107107 (Анализ расходов, связанных с производством и реализацией продукции), страница 6
Описание файла
Документ из архива "Анализ расходов, связанных с производством и реализацией продукции", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "налогообложение" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "рефераты, доклады и презентации", в предмете "налоги, налогообложение" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "107107"
Текст 6 страницы из документа "107107"
г) На представительские цели
36 300 * 1,1 = 39 930 р.
Наличные расчеты составляют 40%:
39 930 * 0,4 = 15 972 р.
НДС = 15 972 * 0,2 = 3 194 р.
Налог с продаж:
(15 872 + 3 194) * 0,05 = 953 р.
Безнал:
39 930 – 15 972 = 23 958 р.
НДС = 23 958 * 0,2 = 4 792 р.
Затраты на представительские цели брутто = 15 972 + 3 194 + 953 + 23 958 + 4 792 = 48 869 р.
Затраты на представительские цели нетто = 15 972 + 3 194 + 953 + 23 958 = 44 077 р.
д) Затраты на подготовку и переподготовку кадров:
13 310 * 1,1 = 14 641 р. наличными.
НДС = 14 641 * 0,2 = 2 928 р.
Налог с продаж = (14 641 + 2 928) * 0,05 = 878 р.
Брутто = 14 641 + 2 928 + 878 = 18 447 р.
е) Налог с владельцев транспортных средств: нет.
ж) Налог на пользователей автомобильных дорог:
Ставка налог составляет 1% от суммарной выручки без НДС и налога с продаж.
2 788 156 * 0,01 = 27 882 р.
Суммарное брутто прочих затрат = 1 375 + 33 275 + 79 860 + 48 869 + 18 447 + 27 882 = 209 708 р.
НДС = 5 547 + 13 310 + 4 792 = 23 649 р.
Суммарное нетто прочих затрат = 1 375 + 27 728 + 66 550 + 44 077 + 18 447 + 27 882 = 186 059 р.
Чрезвычайные расходы (штрафы):
ЧР = 14 520 * 1,1 = 15 972 р. нетто
НДС = 15 972 * 0,2 = 3 194 р.
Чрезвычайные расходы брутто:
15 972 + 3 194 = 19 166 р.
Суммарный оборот по расходам:
Брутто = 1 444 025 + 19 166 + 400 000 = 1 863 191 р.
Нетто = 1 287 249 + 15 972 + 400 000 = 1 703 221 р.
НДС = 156 776 + 3 194 = 159 970 р.
Расчет НДС.
НДС = НДС дох – НДС расх = 552 631 – 159 970 = 392 661 р.
Налог на имущество:
На 1.01 след. года:
Здания: 3 000 000 – 37 500 * 4 = 2 850 000 р.
Оборудование: 1 000 000 – 150 000 – 25 000 * 2– 18 750 * 2 =
= 762 500 р.
Автомобили: 220 000 – 11 000 * 3 + 155 000 - 18 750 = 323 250 р.
Нематериальные затраты: 55 000 – 1 375 * 4 = 49 500 р.
Материальные запасы = 665 473 * 0,1 = 66 547 р.
Итого: 4 051 797 р.
СИ за 4 квартала = ((СИ на 1.01 + СИ на 1.01 след. года) * 0,5 + СИ на 1.04 + СИ на 1.07 + СИ на 1.10)/4 = ((4 325 831 + 4 051 797) * 0,5 + 4 250 956 + 4 041 248 + 4 122 123) / 4 = 4 150 785 р.
Налог на имущество.
Ставка = 2%
За 12 месяцев:
4 150 785 * 0,02 = 83 016 р.
За 4-й квартал:
83 016 – 62 581 = 20 435 р.
Налог на рекламу.
Ставка = 5%
66 550 * 0,05 = 3 328 р.
Расчет финансовых результатов:
ФР = Дох нетто – Расх нетто = 2 788 156 – 1 703 221 = 1 084 935 р.
Валовая прибыль:
ВП = ФР – налог на им-во – налог на рекламу = 1 084 935 – 20 435 – 3 328 = = 1 061 117 р.
Налогооблагаемая прибыль.
Корректировка:
а) затраты на рекламу.
Норма составляет 7,5% от выручки с учетом НДС:
3 194 400 * 0,075 = 239 580 р.
Факт. затраты = 79 860
D1 = 0
б) Представительские расходы.
Норма составляет 1% от выручки с учетом НДС
3 194 400 * 0,01 = 31 944 р.
Фактическое брутто = 48 869 р.
D2 = 48 869 – 31 944 = 16 925 р.
в) Кадры.
Норма составляет 4% от расходов на оплату труда:
266 200 * 0,04 = 10 648 р.
Фактическое = 18 447 р.
D3 = 18 447 – 10 648 = 7 799 р.
Налогооблагаемая прибыль составила:
ВП + D1 +D2 + D3 = 1 061 117 + 16 925 + 7 799 – 25 000 = 1 060 841 р.
Налог на прибыль при ставке 24%:
1 060 841 * 0,24 = 254 602 р.
Чистая прибыль = ВП – налог на прибыль = 1 060 841 – 254 602 = 806 239 р.
За год:
2 811 837 + 806 239 = 3 618 076 р.
Остаток чистой прибыли за год:
3 618 076 – 155 000 = 3 463 076 р.
Определение налоговой нагрузки:
Н.Н. = Сумма всех налоговых платежей/(доходы брутто – (расходы брутто – ЕСН – налог с владельцев тр. средств – налог на пользователей автомобильных дорог))* 100%
Н.Н. = 2 992 338 / (11 902 861 – (5 551 098 – 330 439 – 2 970 – 94 338)) * 100% = 44,14%
Таблица доходов и расходов.
| Показатели | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Год |
| 1. Доходы брутто | 2 494 260 | 3 045 686 | 3 018 055 | 3 344 860 | 11 902 861 |
| 2. Доходы нетто | 2 076 000 | 2 533 600 | 2 511 960 | 2 788 156 | 9 909 716 |
| 3. Расходы брутто | 1 124 035 | 1 233 509 | 1 330 363 | 1 863 191 | 5 551 098 |
| 4. Расходы нетто | 1 002 180 | 1 091 303 | 1 184 936 | 1 703 221 | 4 981 640 |
| 5. Финансовый результат | 1 085 820 | 1 442 297 | 1 327 024 | 1 084 935 | 4 940 076 |
| 6. Валовая прибыль | 1 061 878 | 1 418 442 | 1 303 965 | 1 061 117 | 4 845 402 |
| 7. Корректировка валовой прибыли: | |||||
| - реклама | - | - | - | - | - |
| - представит. расходы | 12 720 | 13 992 | 15 391 | 16 925 | 59 028 |
| - кадры | 5 860 | 6 446 | 7 091 | 7 799 | 27 196 |
| - дивиденды | - | - | - | 25 000 | 25 000 |
| - остаточная стоимость проданного имущества | - | 150 000 | - | - | 150 000 |
| 8. Налогооблагаемая прибыль | 1 084 458 | 1 288 880 | 1 326 447 | 1 060 841 | 4 760 626 |
| 9. Чистая прибыль | 824 188 | 979 549 | 1 008 100 | 806 239 | 3 618 076 |
| 10. Расход чистой прибыли | - | - | 155 000 | - | 155 000 |
| 11. Остаток чистой прибыли (нарастающим итогом) | 824 188 | 1 803 737 | 2 656 837 | 3 463 076 | 3 463 076 |
Ведомость налогов.
| Налоги | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Год |
| 1 Налог на добавленную стоимость | 293 345 | 374 514 | 318 347 | 392 661 | 1 378 867 |
| 2. Налог на прибыль | 260 270 | 309 331 | 252 700 | 254 602 | 1 076 903 |
| 3. Налог с продаж | 3 060 | 3 366 | 3 703 | 4 073 | 14 202 |
| 4. Налог на пользователей автомобильных дорог | 16 000 | 25 336 | 25 120 | 27 882 | 94 338 |
| 5. Налог с владельцев транспортных средств | 1 980 | - | 990 | - | 2 970 |
| 6. Налог на имущество | 21 442 | 21 105 | 20 034 | 20 435 | 83 016 |
| 7. Налог на рекламу | 2 500 | 2 750 | 3 025 | 3 328 | 11 603 |
| 8. Единый социальный налог | 71 200 | 78 320 | 86 152 | 94 767 | 330 439 |
| Всего: | 669 797 | 814 722 | 710 071 | 797 748 | 2 992 338 |
Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности.
Объектом налогообложения является валовая выручка.
Валовая выручка – это сумма выручки, полученной от реализации товаров, работ и услуг, продажной цены имущества, реализованного за отчетный период и внереализационных доходов без учета НДС и налога с продаж.
Единый налог:
9 909 716 * 0,07 = 693 680 р.
Чистая прибыль:
ЧП = дох. брутто – (расходы брутто – налог с влад. тр-ных ср-в – налог на пользователей авт. дорог) – единый налог
ЧП = 11 902 861 – (5 551 098 – 2 970 – 94 338) – 693 680 = 5 560 775 р.
После покупки автомобиля :
5 560 775 – 155 000 = 5 405 775 р.
Общая сумма налоговых платежей:
ЕН + ЕСН = 693 680 + 330 439 = 1 024 119 р.
Определение налоговой нагрузки:
Н.Н. = сумма всех налоговых платежей/ (доходы брутто – (расходы брутто – ЕСН)) * 100% =
= 1 024 119 /(11 902 861 – (5 551 098 – 330 439)) * 100% = 17%
Единый налог на вмененный доход.
Вмененный доход:
ВД = БД * N * K1 * K2 * K3 * K4
БД – базовая доходность
