лекции по финкреду (Лекции)

Министерство общего и профессионального образования Российской Федерации Московский Государственный Технический Университет имени Н.Э.Баумана

Курс лекций

по дисциплине

^ff Финансы и кредит"

под редакцией Смородиной М. И.

Москва 2006 г.

Дизайн и верстка: Рудаков Виктор Алексеевич

В данном учебнике изложен полный курс лекций по дисциплине «Финансы и кредит», прочи­танный в Московском Государственном Техническом Университете им. Н.Э. Баумана в 2006 году для 2-го курса факультета «Инженерный бизнес и менеджмент»

Основные обозначения

Б. - бюджет и его производные (бюджетный и т.д.)

БД - бюджетный дефицит

ВБФ - внебюджетные фонды

Г. - государство и его производные

ГБ - государственный бюджет

ГД - государственный долг

ГК - государственный кредит

ГФ - государственные финансы

Д. - деньги и их производные

ДБ - дефицит бюджета

Д-К политика - денежно кредитная политика

з/п - заработная плата

К. - кредит и его производные

Н. - налог и его производные

НД - национальный доход

П. - прибыль и ее производные

С. - страхование и его производные

Ф. - финансы и их производные

ФП - финансовая политика

ФПр - финансы предприятий

ФРП - финансовые ресурсы предприятий

ФЛ - физические лица

ц/б - ценная бумага

ЮЛ - юридические лица

—► - следовательно

| - увеличение, возрастание

I - уменьшение

Содержание

1. Понятие о Финансах и управление ими

1. Сущность и функции финансов 4

2. Взаимосвязь финансов с другими экономическими категориями 6

3. Финансовое обеспечение воспроизводства 7

4. Финансовые рынки и их роль в мобилизации и распределении финансов 8

5. Управление финансами. Финансовая политика 11

   1. Методы регулирования экономики с помощью финансов 12

   2. Государственные Финансы (ГФ)

      1. Сущность и структура ГФ 13

      2. Государственные доходы и расходы 14

   3. Налоги

      1. Сущность и функции налогов 15

      2. Виды налогов, элементы налогов, способы взимания налогов 16

      3. Налоговая система 16

      4. Принципы налогообложения 17

      5. Основные подходы к налогообложению 17

      6. Классификация основных налогов в РФ 18

   4. Государственный бюджет (ГБ)

      1. Сущность и функции ГБ 21

      2. Бюджетная система и ее устройство 21

      3. Доходы бюджета 21

      4. Расходы бюджета 22

      5. Дефицит бюджета 23

      6. Структура бюджета и его классификация 23

      7. Бюджетный процесс и его составные части 24

      8. Принципы бюджетной системы 26

      9. Бюджет РФ 26

      10. Казначейское исполнение бюджета 27

   5. Государственный кредит (ГК)

      1. Сущность и функции ГК 27

      2. Формы ГК 28

   6. Государственный долг (ГД)

      1. Сущность ГД 29

      2. Показатели ГД 30

      3. Управление ГД 30

   7. Внебюджетные фонды (ВБФ)

      1. Сущность ВБФ 32

      2. Источники формирования ВБФ 33

      3. Направления использования средств ВБФ 34

1. Финансы предприятий (ФПр)

1. Сущность и функции ФПр 36

2. Финансовые ресурсы предприятия (ФРП) 37

3. Денежные фонды 37

4. Принцип организации финансов предприятия 39

5. Финансовый механизм 39

6. Основной капитал. Основные средства предприятий 40

   1. Физический и моральный износ основного капитала 41

   2. Амортизация 41

7. Оборотные средства (капитал) предприятия. Формирование и использование. Ускорение оборачиваемости 43

8. Затраты предприятия 45

9. Выручка от реализации 46

10. Прибыль. Экономическое содержание, значение и виды прибыли 46

    1. Методы расчета прибыли 47

    2. Формирование и распределение прибыли 48

    3. Распределение прибыли 49

11. Особенности ФП 49

1. Страхование

   1. Сущность страхования. Признаки и функции 52

   2. Понятия и термины в страховании 53

   3. Источники средств и направления их использования 54

   4. Отрасли страхования 55

2. Деньги

   1. Денежное обращение и оборот 56

   2. Сущность и функции денег 56

   3. Денежная масса и денежная база 57

   4. Наличный оборот 57

   5. Безналичный оборот 58

   6. Сущность. Типы и элементы денежных систем 58

3. Кредит

   1. Сущность, функции и особенности кредита 59

   2. Формы и виды кредитов 59

   3. Принципы организации кредита. Факторы, влияющие на процент кредита 60

   4. Роль кредита в сфере денежного обращения, в процессах производства и реализации 60

   5. Денежно кредитная политика государства 61

1. Понятие о финансах и управление ими

1.1 Сущность и функции финансов.

Понятие финансов (Ф.) появилось в 13-15 вв. в торговых городах Италии. Позже Ф. стали обо­значать отношения между населением и государством (Г.). Эти отношения связаны с образо­ванием денежных фондов и их использования. В процессе первой Буржуазной революции мо­нарх был оттаржен от казны, и возникла система управления притоком денежных средств в казну.

Особенности Финансов:

1. Ф. существуют между двумя субъектами с разными полномочиями.

2. Эти отношения - денежные (материальной основой являются деньги)

3. В процессе этих отношений формируются Г. денежные (Д.) фонды и осуществляются расходы.

4. Поступление Д. средств в казну является принудительным (Достигалось правовой дея­тельностью гос-ва)

5. Использование ср-в из казны осуществлялось в соответствии с интересами гос-ва.

Финансы - 1) денежные отношения, возникающие в процессе распределения и перераспреде­ления стоимости общественного продукта и части национального богатства в связи с формированием Д. доходов и накоплений у субъектов хозяйствования и гос-ва, а также в связи с использованием их на расширенное воспроизводство, материальное стимулирование работников, социальные и другие потребности общества.

2) совокупность всех Д. ср-в, используемых в гос-ве.

Признаки Финансов:

• Ф. присущ денежный хар-р (натуральные отношения НЕ относятся к финансам).

• Ф. связаны с получением доходов и накоплений.

• Ф. присущ распределительный хар-р.

• В Ф. всегда есть движение Д. ср-в.

Финансы являются частью отношений в обществе, зависят от этих отношений, развиваются во времени, —► Ф. являются экономической и исторической категорией.

В капиталистических странах Ф. были ориентированны на рыночные отношения, в социали­стических - на командно-административные.

20 век характеризовался f расходов на развитие пр-ва и НТП. Большие расходы на военные цели. В США расходы f в 10 раз. В конце 20 века большое значение - соц. расходы (в сканди­навских странах). После ВОВ появились региональные Ф. и бюджеты (Б.), начал | их Б. вес. Основными доходами Г. становятся и остаются налоги. Возросло значение прямых налогов: налог на прибыль, налог с физических лиц (ФЛ). Налогов Г. не хватает —► появление гос. зай­мов.

Следствия изменения Ф. во времени: ■ Неразвитые формы финансов

(хар-ны для начального периода развития, когда экономические отношения носили непроиз­водственный хар-р. Главные доходы: поступления от промыслов, торговли, военная добыча, дань от покоренных народов. Расходы направлялись не на пр-во, а на военные цели, содержа­ние двора монарха, строительство общественных сооружений, т.е. НЕ оказывали влияния на экономику).

■ Развитые формы финансов

(хар-на для развитых систем: социальные, политические, внешнеэкономические вопросы; ис­пользование займов и прибыли на расширение пр-ва).

Экономическая основа - отношения в обществе

Материальная основа - деньги

Признаки и сущность во времени не меняются, изменяются лишь формы.

Область функционирования финансов.

3 стадии:

I. Непосредственное пр-во (нет распределения Д. ср-в)

II. Распределение ст-ти общественного продукта целевым назначением (С + V + М) —► -> ФИНАНСЫ

с - затраты на производство v - рабочая сила m - прибавочная стоимость

III. Обменные процессы (Т—>Д, Д—>Т)

Финансовая система

Ф. система представляет собой систему отношений, ориентированных на объект.

Ф. система

Ф. ресурсы - Д. ср-ва на стадии распределения и перераспределения ст-ти общественного продукта в специфичной форме.

Виды Ф. ресурсов:

1. Выручка

2. Прибыль

3. Амортизационные отчисления

4. Налоги

5. Страховые взносы

Источники финансовых ресурсов:

1. Доходы

2. Страховые поступления

3. и т.д.

Функции финансов:

1. Распределительная

Ф. устанавливают стоимостные пропорции, что и дает возможность сформировать те или иные фонды. Ф. являются инструментом стоимостного распределения. Основное назначение - обеспечение каждого субъекта Д. средствами. Субъект - ФЛ и ЮЛ.

Объект - стоимость общественного продукта.

Распределение - первичное вычленение из ст-ти отдельных составляющих (С + V + М). Перераспределение - дальнейшее распределение уже распределенного. Первоначально пропорции отражают отношения в обществе.

1. Контрольная

Ф. сигнализируют о том, правильно ли сложились пропорции, достаточно ли ср-в, обеспе­чивается ли непрерывность пр-ва. Информация о кол-ве Ф. ресурсов является основной для принятия последующих решений. Она берется из статистической, бухгалтерской отчетно- стей. Большое значение имеет состав информации (она должна быть полной). Контрольная функция действует в единстве с распределительной.

1. Стимулирующая

Использование распределенного дохода либо для расширения пр-ва, либо для накоплений и соц. потребностей. Гос-во с помощью системы Ф. рычагов воздействует на развитие от­раслей, предприятий в ту или иную сторону. Рычаги: ^ Бюджет

• Цены и тарифы

• Налоги

• Экспортные и импортные пошлины и тарифы

  1. Воспроизводственная функция

Обеспечивает сбалансированность трудовых, материальных и денежных средств на всех стадиях простого и расширенного производства. Способствует развитию производства че­рез рост инвестиций.

1. Регулирующая функция

Используя фонды финансовых ресурсов и создавая определенную экономическую среду, государство и предприятия регулируют производственный процесс.

1.2 Взаимосвязь Ф. с другими экономическими категориями

^ С ценой

Для того чтобы началось распределение, необходим начальный капитал. Реализация товара происходит по цене, которая является основой для последующего распределения. Цена предо­пределяет пропорции будущего распределения. Ц: С + V + М

Взаимосвязь: пропорции распределения оказывают влияние на величину цены. Цена является исходной основой для распределения, но сама не может обеспечить распределительный про­цесс, а также являться инструментом регулирования; она участвует только на этапе первично­го распределения.

> С з/п

3/п является доходом конкретного работника, и при распределении ему отдается часть. 3/п участвует в стоимостном распределении (ш) и подготавливает условия для последующего. Задолжность по з/п является Ф. ресурсом, т.к. начисленная з/п не сразу поступает работни­кам —► может использоваться предприятием.

^ С кредитом

Кредит участвует в стоимостном распределении. При недостатке ср-в предприятие обра­щается к кредиту, и заемные ср-ва наряду с собственными участвуют в перераспределении (временно свободные ср-ва, полученные в рез-те распределения). За пользование кредитом выплачиваются %, и это также учитывается в процессе распределения, как для заемщика, так и для кредитора. Различия:

В кредите есть разорванность движения Д. ср-в, условия возвратности и платности. Хар-р движения Д. ср-в:

• в финансах - кругооборот

• в кредите - возвратно-поступательный

1.3 Финансовое обеспечение воспроизводства

Ф. обеспечение воспроизводственного процесса - покрытие воспр. затрат Ф. ресурсами, акку­мулированными субъектами хозяйствования и гос-ом.