Вопросы/задания к экзамену: Начисление налогов

Задача 1

По итогам работы за месяц предприятием получены следующие результаты:

— выручка от реализации продукции на территории Респуб­лики Беларусь (ст. НДС — 20 %) составила 1200 тыс. р. Затраты на производство и реализацию указанной продукции, учитываемые при налогообложении, — 600 тыс. р.;

— выручка от реализации имущества предприятия (в том чис­ле НДС по ставке 20 %) — 36 тыс. р. Остаточная стоимость реализованного имущества — 23 тыс. р., затраты по реализации имущества — 14 тыс. р.;

доходы, полученные от акционерной деятельности в виде дивидендов из источников РБ, -12 тыс. р.,

штрафы, уплаченные по хозяйственным договорам, — 5 тыс. р.,

пени, уплаченные в бюджет по налогам, — 9 тыс. р.;

налог на недвижимость -21 тыс. р.

Рассчитать налог на прибыль по основной ставке.

Задача 2

В январе 2010 г. зарплата сотрудника А.И. Иванова, занятого в основном производстве, составила 30 000 руб. Работнику В.И. Смирнову, работающему в непроизводственном подразделении, в этот месяц выплатили: зарплату в размере 25 000 руб., пособие по болезни — 6000 руб., в т. ч. пособие за первые два дня, оплачиваемое за счет организации, — 2000 руб. Оба сотрудника организации родились позже 1967 г.
Компания не имеет права на применение пониженных ставок взносов, поскольку применяет общий режим налогообложения. Следовательно, тарифы страховых взносов у фирмы следующие:
• в ПФР — 20%, в т. ч. 14% — на страховую часть трудовой пенсии и 6% — на накопительную.
• в ФСС России по страховым взносам — 2,9%;
• в ФСС России по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний — 0,2%;
• в ФФОМС — 1,1%;
• в ТФОМС — 2,0%.
Согласно учетной политике организации зарплата работников основного производства отражается на счете 20 "Основное производство", а выплаты непроизводственному персоналу — на счете 91 "Прочие доходы и расходы".
Кроме того, к счету 69 открыты соответствующие субсчета.
Рассчитаем суммы страховых взносов за январь 2010 г. База по работнику А.И. Иванову составляет 30 000 руб., а по В.И. Смирнову — 25 000 руб.