Услуга: Налоги

Вариант № 1

Ситуационная (практическая) задача №1

За отчетный квартал организация недоначислила и не уплатила НДС в бюджет в сумме 5 тыс.руб. Какие налоговые последствия будут у организации в связи с этим?

Ситуационная (практическая) задача №2

Организация осуществляет забор воды из реки Дон в Центральном экономическом районе. Фактический объем забора воды за налоговый период составил 775000 куб. метров, в том числе в пределах установленного лимита водопользования – 695000 куб. метров. Сброс сточных вод в водный объект произведен в размере 220000 куб. метров. Определите сумму водного налога , используя информацию Налогового Кодекса?

Тестовые задания:

1. Участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются:

А. организации и физические лица, признаваемые в соответствии с настоящим НК РФ налогоплательщиками или плательщиками сборов;

Б. физические лица ; В. Государство.

1. Из перечисленных ниже лиц плательщиками НДС не являются:

А. индивидуальный предприниматель реализует товары собственного производства; Б. обособленное структурное подразделение организации, которое реализует мебель; В. некоммерческая организация оказывает консультационные услуги.

1. Акцизы относятся к:

А. федеральным налогам; Б. региональным налогам; В. местным налогами.

• 4. Денежные средства, поступившие комиссионеру в связи с исполнением обязательств по договору комиссии помимо комиссионного вознаграждения:

А. учитываются в составе доходов от реализации;

Б. учитываются в составе внереализационных доходов ; В. не учитываются при определении налоговой базы.

1. Плательщиками государственной пошлины являются:

А. физические лица, в интересах которых специально уполномоченные органы совершают действия и выдают документы, имеющие юридическое значение;

Б. граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства и юридические лица, обращающиеся за совершением юридически значимых действий или выдачей документов;

В. юридические и физические лица, в интересах которых рассматриваются судебные

дела

1. Налогоплательщиками транспортного налога признаются:

А. лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения

Б. юридические лица, на балансе которых числятся транспортные средства

В. лица, использующие в своей предпринимательской деятельности транспортные средства

1. Не являются плательщиками налога на имущество организаций:

А. Банк России и его организации;

Б. органы законодательной и исполнительной власти; В. бюджетные учреждения и организации.

• 8. Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, подлежат налогообложению, если:

А. они получены из источников на территории РФ в денежной и натуральной форме;

Б. они получены из источников на территории РФ в иностранной валюте и натуральной форме;

В. они начислены к выплате на территории РФ.

1. Плательщиками земельного налога признаются:

А. организации или физические лица, являющиеся собственниками земли или арендаторами земельных участков;

Б. только организации – собственники земли;

В. организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

недр;

1. Плательщиками НДПИ признаются:

А. организации, осуществляющие добычу углеводородного сырья на территории РФ; Б. организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями

В. организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензию на добычу

полезных ископаемых.

Таблица ответов

Вариант №2

Ситуационная (практическая) задача №1

Организация не представила сведения за 2019 год по выплатам 20 физическим лицам , не состоящим в штате, но получившим доход. Какую ответственность в этом случае несет организация ?

Ситуационная (практическая) задача №2

Рыбохозяйственная организация получила лицензии сроком на три месяца на лов рыбы в Белом море в следующих количествах: треска – 25000 тонн, камбала – 120000 тонн, пикша – 85000 тонн, морской окунь – 72000 тонн. Организация является

поселкообразующей. Исчислите сумму сбора за пользование объектов водных биологических ресурсов и определите сроки его уплаты, используя информацию Налогового Кодекса.

Тестовые задания:

1. К федеральным налогам и сборам относится:

А. НДС;

Б. земельный налог;

В. транспортный налог.

• 2. Из перечисленных ниже лиц плательщиками НДС являются:

А.российская организация; Б. физическое лицо;

В. российская организация, применяющая упрощенную систему налогообложения.

1. Операции, не являющиеся объектом обложения акцизами это:

А. реализация денатурированного этилового спирта;

Б. ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию РФ;

В. передача произведенных товаров для собственного использования.

1. Доход, распределяемый в пользу налогоплательщика при его участии в простом товариществе:

А. учитываются в составе доходов от реализации;

Б. учитываются в составе внереализационных доходов ; В. не учитываются при определении налоговой базы.

1. Суд или судья освободить гражданина от уплаты государственной пошлины:

А. может;

Б. не может; В. не знаю.

1. Объектами налогообложения по транспортному налогу являются:

А. автомобили, автобусы, самолеты, вертолеты, теплоходы; Б. промысловые морские и речные суда;

В. тракторы, самоходные комбайны.

1. Освобождаются от налогообложения в отношении имущества, используемого по основному виду деятельности:

А. организации, производящие и хранящие сельскохозяйственную продукцию, страховые организации;

Б. религиозные организации, организации по производству фармацевтической продукции;

В. учреждения уголовно-исполнительной системы, общероссийские общественные организации инвалидов.

1. В состав совокупного дохода физических лиц включаются:

А. суммы единовременных пособий работникам, уходящим на пенсию;

Б. доли, внесенные в уставный капитал, при выбытии физических лиц из состава участников организации;

В. оплата за проживание в гостинице сверх установленных норм при наличии подтверждающих документов.

1. Объекты обложения по земельному налогу:

А. земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог;

Б. земельные участки, кроме сельскохозяйственных угодий;

В. земельные участки, кроме земель сельских населенных пунктов и городских земель, занятых жилищным фондом.

1. Объектом обложения при упрощенной системе налогообложения признаются:

А. доходы.

Б. доходы, либо доходы, уменьшенные на величину расходов В. доходы, уменьшенные на величину расходов

Таблица ответов

Вариант №3

Ситуационная (практическая) задача №1

Организация произвела и реализовала за первый квартал 2019 года детских игрушек на общую сумму 215 500 000 руб. (без учета НДС) В первом квартале закуплены материалы на изготовление игрушек 111 953 000 руб. (в.т.ч. НДС) Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Ситуационная (практическая) задача №2

Организация за налоговый период добыла 250000 тонн торфа. Реализовано 230000 тонн. Выручка составила 2760000 рублей. Организация самостоятельно за счет собственных средств осуществила поиск и разведку данного месторождения. Определите налоговую базу по НДПИ и исчислите сумму налога.

Тестовые задания:

1. К региональным налогам относится:

А. транспортный налог; Б. водный налог;

В. НДПИ,

1. Из перечисленных ниже лиц плательщиками НДС не являются:

А. индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность по сдаче в аренду жилья;

Б. организация осуществляет деятельность по сдаче в аренду жилья; В. гражданин, сдающий в аренду квартиру другому гражданину.

1. Сумма акциза по подакцизным товарам, на которые установлены твердые ставки, определяется как:

А. произведение объема реализованных товаров в стоимостном выражении на ставку акциза;

Б. произведение объема реализованных товаров в натуральном выражении на ставку акциза;

В. произведение (объема реализованных товаров в стоимостном выражении + НДС) на ставку акцизам .

1. Не входят в группировку расходов, связанных с производством и реализацией:

А. материальные расходы; Б. расходы на оплату труда;

В. расходы на социальное страхование.

1. Государственная пошлина устанавливается

А. в рублях;

Б. в процентном отношении;

В. в рублях и в процентном отношении.

1. Объектами налогообложения по транспортному налогу не являются:

А. автомобили, автобусы;

Б. промысловые морские и речные суда; В. самолеты, вертолеты, теплоходы.

1. Налоговым периодом для акцизов является:

А.календарный год; Б.календарный квартал; В.календарный месяц.

1. В совокупный доход физических лиц не включаются:

А. суммы, получаемые работниками медицинских учреждений за сбор крови; Б. алименты, получаемые налогоплательщиком;

В. оплата работодателем коммунальных услуг.

1. Объектом обложения по земельному налогу не является:

А. земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог;

Б. земельные участки сельскохозяйственного назначения; В. земельные участки из состава земель лесного фонда;

1. Объектом обложения НДПИ признаются:

А. полезные ископаемые, добытые из недр земли и извлеченные из отходов при условии лицензирования этого извлечения на территории РФ;

Б. общераспространенные полезные ископаемые и подземные воды;

В. полезные ископаемые, извлеченные из собственных отвалов или отходов горнодобывающих производств.

Вариант №4

Ситуационная (практическая) задача №1

Организация занимается производством продукции, операции, по реализации которой, как подлежат обложению НДС (1 вид), так и освобождаются от обложения НДС (2 вид). В январе текущего года организация приобрела объект основных средств по цене 177 тыс. рублей (в счете-фактуре НДС выделен), и ввела его в эксплуатацию. В течении налогового периода это оборудование было использовано для производства продукции, операции по реализации которой как подлежат (1 вид), так и не подлежат обложению НДС (2 вид). За период было отгружено продукции 1 вида стоимостью 100 тыс. рублей, продукции 2 вида – 200 тыс. рублей. Определить НДС к уплате в бюджет за налоговый период.

Ситуационная (практическая) задача №2

Работнику организации Иванову Т.Н. за налоговый период были начислены следующие виды выплат:

• ежемесячный оклад – 25 тыс. рублей;
• в марте и августе материальная помощь по 3 тыс. рублей;
• компенсация за неиспользованный отпуск (октябрь) 30 тыс. рублей;

Определить сумму НДФЛ за налоговый период Иванова Т.Н., если он имеет двух несовершеннолетних детей.

Тестовые задания:

1. К местным налогам относится:

А. налог на прибыль организаций; Б. налог на имущество организаций;

В. налог на имущество физических лиц.

1. Право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика

НДС имеют:

А. только организации;

Б. только индивидуальные предприниматели;

В. как организации, так и индивидуальные предприниматели.

1. Налоговая база по подакцизным товарам, ввозимым на территорию РФ, в отношении которых установлены адвалорные ставки, определяется как таможенная стоимость, увеличенная на сумму:

А. таможенной пошлины;

Б. таможенной пошлины, таможенных сборов и НДС; В. таможенной пошлины и НДС.

1. Согласно главе 25 НК РФ амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии:

А. с функциональным назначением; Б. с первоначальной стоимостью;

В. со сроками его полезного использования.

1. За регистрацию актов гражданского состояния пошлина уплачивается:

А. при выдаче свидетельства;

Б. при подаче заявления о регистрации актов;

В. при выдаче свидетельства или при подаче заявления по желанию физического

лица.

1. Налоговая база по транспортному налогу в отношении транспортных средств, имеющих двигатели внутреннего сгорания, определяется как:

А. мощность двигателя в лошадиных силах; Б. стоимость транспортного средства;

В. количество транспортных средств.

1. При расчете среднегодовой стоимости имущества учитывается стоимость:

А. транспортных средств, зданий, материалов, товаров;

Б. транспортных средств, зданий, оборудования, материалов; В. зданий, оборудования.

1. Если по каждому виду полученных плательщиком доходов установлены разные ставки, то налоговая база определяется:

А. по максимальной ставке; Б. по средней ставке;

В. по каждому виду доходов отдельно.

1. Налоговая база по земельному налогу:

А. площадь земельного участка;

Б. кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом обложения; В. балансовая стоимость земельного участка.

1. Полезными ископаемыми признаются:

А. продукция горнодобывающей промышленности, прошедшая обогащение;

Б. продукция горнодобывающей промышленности и разработки карьеров, первая по своему качеству и соответствующая стандартам;

В. минеральное сырье, прошедшее стадии обогащения и первичной обработки.

Вариант №5

Ситуационная (практическая) задача №1

Иванов А.А. является вдовцом. На иждивении Иванова находятся 2 ребенка - Иван (13лет) и Петр (21 год студент очной формы обучения). Ежемесячная заработная плата составляет 45 тыс. рублей. В марте Иванов А.А. вступил в законный брак. Рассчитайте сумму НДФЛ за год.

Ситуационная (практическая) задача №2

В суде общей юрисдикции рассматривается исковое заявление имущественного характера. Цена иска определена в размере 1750000 рублей. Истцами выступают два физических лица, одно из которых – инвалид второй группы.

Рассчитайте размер государственной пошлины, подлежащей уплате истцами.

Тестовые задания:

1. Лицо, на которое возложена обязанность по исчислению, уплате налога:

А. налогоплательщик +налоговый агент; Б. налоговый агент;

В.налоговый орган.

1. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС предоставляется на период:

А. 6 месяцев;

Б. 12 календарных месяцев ; В. календарный год.

1. К подакцизным товарам не относятся:

А. пиво;

Б. табачные изделия; В. Хрусталь.

1. В соответствии с главой 25 НК РФ налогоплательщики начисляют амортизацию:

А. только линейным методом;

Б. линейным или нелинейным методом;

В. одним из следующих методов: линейным, методом уменьшаемого остатка, методом списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования или методом списания стоимости пропорционально объему продукции.

суда:

базу:

1. Пошлина, внесенная за регистрацию акта о расторжении брака, по решению

А. возврату не подлежит ; Б. возврату подлежит;

В. возврату подлежит при примирении супругов до регистрации расторжения брака.

1. Налоговые ставки по транспортному налогу установлены:

А. в процентах от стоимости транспортного средства; Б. в рублях за единицу налоговой базы;

В. в рублях с лошадиной силы.

1. При передаче имущества по договору аренды оно включается в налоговую

А. арендатора; Б. арендодателя;

В. в зависимости от условий договора аренды.

1. Стандартный налоговый вычет у налогоплательщика на каждого ребенка возрастом:

А. до 18 лет; Б. до 24 лет;

В. до 18 лет, а также на каждого студента дневной формы обучения в возрасте до 24

лет.

1. Налоговыми резидентами по НДФЛ признаются :

А. физические лица, находящиеся на территории РФ не менее183 календарных дней

в течение12 следующих подряд месяцев; Б. юридические лица ;

В. физические лица, находящиеся на территории РФ не менее183 календарных

дней.

1. Налоговая база по НДПИ (кроме угля, нефти, газа) определяется как:

А. объем добытых полезных ископаемых;

Б. стоимость реализованных полезных ископаемых за налоговый период; В. стоимость добытых полезных ископаемых за налоговый период.

Вариант №6

Ситуационная (практическая) задача №1

Организация за налоговый период реализовала товаров стоимостью 2800000 рублей. Расходы на производство товаров составили 1900000 рублей, в том числе расходы на приобретение призов во время рекламной кампании – 31000 рублей, сверхнормативные

расходы на оплату суточных по командировкам – 20000 рублей. Кроме того, реализовано два транспортных средства:

• автомобиль – 30 июня по цене без НДС 60000 рублей, первоначальная стоимость – 100000 рублей, сумма амортизационных отчислений – 20000 рублей, срок эксплуатации – два года, срок полезного использования – 10 лет;
• трактор –25 ноября по цене без НДС 70000 рублей, первоначальная стоимость – 120000 рублей, сумма амортизационных отчислений – 75000 рублей, срок эксплуатации – пять лет, срок полезного использования – 8 лет.

В предшествующем периоде организация имела убыток в сумме 50000 рублей. Исчислите налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет за налоговый период.

Ситуационная (практическая) задача №2

Участник общества получил от организации доход при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, - 42 500 рублей, пропорционально принадлежавшей ему доле в уставном капитале организации. При ликвидации организации ему была выплачена сумма 120 000 рублей, превышающая его взнос в уставный капитал на 80 000 рублей.

Определите размер дивиденда, полученного участником общества и сумму НДФЛ.

Тестовые задания:

1. При получении дохода в виде налоговой выгоды налоговая база определяется:

   1. превышение суммы процентов за пользование заемными средствами, исчисленной исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ на дату фактического получения дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;
   2. превышение суммы процентов за пользование заемными средствами, исчисленной исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ на дату начисления дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;
   3. превышение суммы процентов за пользование заемными средствами, исчисленной исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ на дату заключения договора , над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.

1. Операция реализации, необлагаемая НДС – это:

А. реализация проездных билетов городским троллейбусным автопарком;

Б. оплата консультационного семинара (проводит высшее учебное заведение для банковских работников) ;

В. реализация лекарственных средств организацией.

1. Налоговый период по акцизам:

А. месяц; Б. квартал; В. год.

1. К представительским расходам не относятся затраты:

А. на проведение официального приема; Б. транспортное обеспечение;

В. организацию развлечений и отдыха.

1. Исковые заявления, носящие одновременно имущественный и неимущественный характер, оплачиваются пошлиной по ставкам:

А. установленным для исковых заявлений имущественного характера ;

Б. установленным для исковых заявлений неимущественного характера ;

В. установленным для исковых заявлений имущественного и неимущественного характера .

1. Налоговым периодом по транспортному налогу признается:

А. квартал; Б. год;

В. месяц.

• 7. Сумма авансового платежа по налогу на имущество организаций исчисляется в размере:

А. одной четвертой произведения налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период;

Б. одной четвертой произведения налоговой ставки и среднегодовой стоимости имущества за налоговый период;

В. произведения налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период.

1. При продаже жилого дома имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной при продаже, если квартира находилась в собственности налогоплательщика:

А. менее трех лет;

Б. не менее пяти лет ; В. более трех лет.

1. Ставки земельного налога:

А. определяются федеральным законодательством и являются едиными на всей территории РФ;

Б. устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в пределах, предусмотренных НК РФ;

В. дифференцированы по экономическим районам РФ.

1. Налоговая база по НДПИ по углю, нефти и газу определяется как:

А. объем добытых полезных ископаемых;

Б. стоимость реализованных полезных ископаемых за налоговый период; В. стоимость добытых полезных ископаемых за налоговый период.

Вариант №7

Ситуационная (практическая) задача №1

Выручка организации за налоговый период составила 1 900 000 руб. (включая НДС), себестоимость реализованной продукции – 1 750 000 руб., внереализационные доходы – 500

000 руб., внереализационные расходы – 200 000 руб.

Определите сумму налога на прибыль с учетом распределения по бюджетам.

Ситуационная (практическая) задача №2

Физическое лицо обратилось в нотариальную государственную контору за удостоверением доверенностей на право пользования автомобилем сыну и зятю.

Рассчитайте размер государственной пошлины, подлежащей уплате физическим лицом. Назовите срок уплаты.

Тестовые задания:

1. Какие виды налогов и сборов устанавливаются в РФ:

А. федеральные, областные и местные;

Б. федеральные, региональные и муниципальные; Б. федеральные, региональные и местные.

1. Не подлежит обложению НДС:

А. медицинские услуги, оказываемые медицинскими учреждениями;

Б. косметические услуги, оказываемые медико-косметической клиникой;

В. ветеринарные услуги, оказываемые врачами, занимающимися частной практикой.

1. Ставки акцизов устанавливаются:

А. для каждого подакцизного товара; Б. для группы подакцизных товаров; В. для всех подакцизных товаров.

• 4. Сомнительная задолженность со сроком возникновения свыше 90 дней в сумму создаваемого резерва:

А. не включается;

Б. включается в полном размере;

В. включается в размере 50% от суммы выявленной задолженности.

• 5. При принятии судом решения о праве наследования имущества пошлина начисляется судом исходя из:

А. общей стоимости имущества;

Б. общей стоимости имущества без учета доли, переходящей по договору дарения; В. общей стоимости имущества без учета доли, переходящей по завещанию.

1. Законодательные (представительные) органы субъектов РФ, вводя транспортный налог, определяют:

А. ставку налога, порядок и сроки его уплаты и форму отчетности ; Б. ставку налога и форму отчетности;

В. порядок и сроки уплаты.

1. Ставка налога на имущество организаций устанавливается:

А. НК РФ – 2,2%;

Б. законодательными органами субъектов РФ, но не более 2,2%; В. законодательными органами субъектов РФ, но не менее 2,2%.

1. Налоговый период по НДФЛ установлен как:

А. календарный месяц; Б. календарный квартал ; В. календарный год.

• 9. Максимально допустимые ставки земельного налога, установленные НК РФ, определены:

А. 0,3% и 1,5%;

Б. 0,5% и 2%;

В. 0,1% и 1%.

• 10. Количество добытого ископаемого определяется:

А. с помощью измерительных средств и устройств;

Б. посредством оценки экспертов;

В. квалифицированными специалистами визуальным способом.

Вариант №8

Ситуационная (практическая) задача №1

ООО «Мечта» является малым предприятием и занимается оказанием услуг по пошиву одежды. В марте текущего года оно решило перейти на упрощенную систему налогообложения.

Определите суть упрощенной системы налогообложения.

Каким критериям должно соответствовать ООО «Мечта» для перехода на упрощенную систему?

С какого срока предприятие сможет осуществлять учет по упрощенной системе?

Какие действия должна осуществить организация и какие документы необходимо представить в соответствующие органы?

Ситуационная (практическая) задача №2

Физические лица (отец и сын) имеют во владении земельный участок на правах общей долевой собственности, используемый для ведения личного подсобного хозяйства. Доля отца составляет 60%, доля сына – 40%. Площадь земельного участка – 2150 кв. метров, кадастровая стоимость – 20000 рублей за га. Определите сумму земельного налога, который необходимо уплатить физическим лицам за налоговый период с разбивкой по срокам. Примените ставки налога, установленные по месту вашего проживания.

Тестовые задания:

1. Кто осуществляет налоговый контроль:

А. налоговые органы; Б. правительство ;

В. МВД.

1. Для целей исчисления НДС не признается реализацией:

А. реализация товаров по бартеру;

Б. безвозмездная передача товаров, работ, услуг; В. реализация иностранной валюты.

1. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, определяется как:

А. разница между суммой акциза и НДС;

Б. разница между суммой акциза начисленного и суммой налоговых вычетов; В. сумма начисленного акциза и налоговых вычетов.

1. Сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам в целях налогообложения:

А. учитывается в полном размере;

Б. не может превышать 10% от суммарной дебиторской задолженности на последний день налогового периода;

В. не может превышать 10% от выручки отчетного (налогового) периода.

1. В цену иска, с которой уплачивается пошлина, сумма санкций:

А. не включается; Б. включается;

В. включается 50%.

• 6. Установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств:

А. не допускается; Б. допускается;

В. на усмотрение Президента РФ .

1. Имущество, приобретенное в рамках договора простого товарищества, участники договора принимают в расчет для целей налогообложения пропорционально:

А. установленной доли собственности по договору;

Б. произведенным затратам на приобретение данного имущества; В. стоимости их вклада в общее дело.

1. Объектом обложения по налогу на имущество физических лиц признается:

А. недвижимое имущество;

Б. движимое и недвижимое имущество;

В. недвижимое имущество, за исключением жилых домов и квартир.

1. Для налогоплательщиков земельного налога организаций и физических лиц -

предпринимателей отчетными периодами признаются:

А. январь, февраль, март и …; Б. полугодие;

В. первый квартал, второй квартал, третий квартал.

1. Ставки по НДПИ установлены дифференцированно в зависимости от:

А. вида полезного ископаемого и экономического района, на территории которого находится месторождение;

Б. вида полезного ископаемого и корректирующего районного коэффициента; В. вида полезного ископаемого.

Вариант №9

Ситуационная (практическая) задача №1

В декабре прошлого года организация приобрела основное средство по цене 708 тыс. рублей (в т.ч. НДС) и ввела его в эксплуатацию. Рассчитайте налог на имущество организаций за текущий год, если срок полезного использования основного средства 50 месяцев.

Ситуационная (практическая) задача №2

В 2019 году организация имела во владении земельный участок площадью 3200 кв. метров кадастровой стоимостью 25000 рублей за га, на котором размещены производственные помещения. Организация 25 января 2019 года приобрела в собственность земельный участок площадью 1750 кв. метров кадастровой стоимостью 28000 рублей за га

под жилищное строительство. Строительство началось 1 февраля и должно окончиться 1 октября 2021 года.

Определите сумму земельного налога, который необходимо уплатить организации за налоговый период с разбивкой по срокам. Примените ставки налога, установленные по месту вашего проживания.

Тестовые задания:

1. Законодательство о налогах и сборах вступает в силу не ранее:

А.1 января года, следующего за годом принятия законодательного акта; Б.истечения 1 месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу;

В. истечения одного месяца со дня их официального опубликования.

1. Обязанность по уплате налога прекращается:

А. с уплатой налога налогоплательщиком;

Б. с момента объявления организации банкротом; В. с даты подачи заявления об отсрочке платежа.

1. К обязанностям налогоплательщика относится:

А.хранить 4года данные бухгалтерского и налогового учета; Б.хранить 5 лет данные бухгалтерского и налогового учета; В. хранить 6 лет данные бухгалтерского и налогового учета;

1. Акт по камеральной налоговой проверке составляется после ее завершения в течение:

а) 10 дней;

б) 15 дней;

в) 5 дней.

1. При уменьшении исковых требований внесенная пошлина:

А. возвращается пропорционально сумме уменьшений; Б. не возвращается;

В. возвращается полностью.

1. Установление дифференцированных налоговых ставок с учетом срока полезного использования транспортных средств:

А. не допускается; Б. допускается;

В. на усмотрение Президента РФ .

1. Имущество, приобретенное в рамках договора доверительного управления, подлежит налогообложению:

А. у доверительного управляющего;

Б. у учредителя доверительного управления;

В. у доверительного управляющего и учредителя доверительного управления в равных долях.

1. Налоговым периодом по земельному налогу признается:

А. календарный месяц; Б. квартал;

В. календарный год.

1. Ставки по НДПИ на уголь, нефть и газ установлены:

А. в рублях за единицу налоговой базы;

Б. в процентах от стоимости реализованных полезных ископаемых за налоговый период;

В. в процентах от стоимости добытых полезных ископаемых за налоговый период.

1. Осмотр помещений, предметов в период камеральной налоговой проверки обязательно проводится в присутствии:

а) руководителя; б) понятых;

в) адвоката

Вариант №10

Ситуационная (практическая) задача №1

Организация работает по системе УСН с объектом обложения «доходы». В течение года получен доход в размере 1 500 000 руб. Расходы в размере 500 000 руб. В Пенсионный фонд за работников уплачено 50 000 руб. Рассчитайте сумму налога.

Ситуационная (практическая) задача №2

Сидорова А.А. является индивидуальным предпринимателем. В январе она открыла свой косметологический кабинет, наемных сотрудников в штате нет. Рассчитайте сумму налога, в случае, если Сидорова А.А. приобрела патент сроком на 7 месяцев, укажите сроки уплата налога (потенциально возможный годовой доход в регионе открытия кабинета согласно законодательству, составляет 320 тыс. рублей.

Тестовые задания:

1. Добровольное объединение налогоплательщиков налога на прибыль организаций на основе договора это:

А. консолидированная группа; Б. взаимозависимые лица;

В. налоговые агенты.

1. Исчисление НДС по ставке 10% осуществляется при реализации:

А. медицинской техники; Б. товаров для детей;

В. услуг в сфере образования.

1. Какая сумма штрафа налагается на налогоплательщика за нарушение установленного способа представления налоговой декларации:

а) 1000 рублей; б)200 рублей; в) 500рублей.

1. Если налогоплательщик не является на рассмотрение материалов камеральной проверки, то:

а) это является препятствием для рассмотрения материалов;

б) это не является препятствием для рассмотрения материалов; в) на усмотрение налогового органа.

1. После принятия решения о привлечении налогоплательщика к ответственности могут быть приняты обеспечительные меры :

а) да;

б) нет;

в) на усмотрение налогового органа.

1. Если налогоплательщик заплатил вовремя всю сумму налога, но не сдал декларацию, то он заплатит штраф в размере:

а) не более30% от суммы налога, указанной в декларации; б) 1000 рублей;

в) не более 5% от суммы налога, указанной в декларации.

1. Налогоплательщики транспортного налога:

А. исчисляют сумму налога самостоятельно, если являются организациями; Б. исчисляют сумму налога самостоятельно;

В. уплачивают сумму налога на основе налогового уведомления.

1. Налоговым периодом по налогу на имущество организаций является:

А. календарный месяц; Б. квартал;

В. календарный год,

1. В какой срок проверяющий обязан составить справку, в которой фиксируется срок ее проведения и предмет проверки:

а) за неделю до окончания проверки; б) в последний день проверки;

в) в предпоследний день проверки.

1. Сколько времени дается на оформление акта выездной налоговой проверки:

а) 30 дней;

б) 3 месяца;

в) 2 месяца Таблица ответов

Выполненная обучающимся контрольная работа оценивается преподавателем, исходя из следующих критериев:

Таблица 3 - Критерии оценки контрольной работы

Контрольная работа должна быть сдана не позднее 10 дней до начала сессии.

Если по результатам проверки работа набирает более 50 баллов, то преподаватель выставляет оценку «зачтено» и студент допускается до сдачи экзамена.