Главная » Учебные материалы » Экономика » Вопросы/задания » ПсковГУ » Несколько классов/семестров » К контрольной работе » Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности
Для студентов ПсковГУ по предмету ЭкономикаАнализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельностиАнализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности
2025-05-21СтудИзба

Вопросы/задания к контрольной работе: Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности

Новинка

Описание

Для выполнения контрольной работы необходимо использовать информацию из годовой бухгалтерской отчетности организации, накапливаемой в типовых формах №1 (бухгалтерский баланс), №2 (отчет о финансовых результатах), №3 (отчет об изменениях капитала), №4 (отчет о движении денежных средств), №5 (приложение к бухгалтерскому балансу).

Конкретная организация выбирается студентом самостоятельно.

Источники использованной в расчетах информации (соответствующие формы бухгалтерской отчетности) должны быть приведены в приложениях контрольной работы полностью, либо в виде сводных выписок, оформленных в табличной форме. Студент должен быть готовым дать пояснения о том, из каких форм отчетности были получены данные для расчетных таблиц.

Приведенные ниже формы таблиц, в основном, имеют незавершенный вид и являются образцами для самостоятельной работы. Таблицы следует дооформить и заполнить данными для расчетов в соответствии с особенностями обследуемой организации.

Основная задача контрольной работы – провести анализ финансово-хозяйственной деятельности конкретной коммерческой организации. Для этого студентом проводится:

1) анализ имущества организации;

2) оценка размещения средств в имуществе организации и обеспеченности собственными оборотными средствами;

3) анализ платежеспособности (ликвидности);

4) анализ финансовой устойчивости;

5) анализ финансовых результатов (прибыли);

6) анализ показателей рентабельности.

Для изучения состава имущества, его динамики и структуры на основании данных форм годовой отчетности организации студентом составляется аналитическая таблица (табл. 1).


Таблица 1

Оценка имущества организации

Показатели

Сумма за год,
тыс. руб.

Темп прироста, %

Удельный вес
в имуществе, %

на

нач.

на

кон.

изм.

(+,-)

на

нач.

на

кон.

изм.

(+,-)

1. Имущество предприятия,

всего

в том числе:

2.Внеоборотные активы,

из них:

2.1.

2.2. и т.д.

3. Оборотные активы,

из них:

3.1.

3.2. и т.д.


В качестве показателей эффективности управления активами используются:

1) коэффициент реальных (производственных) активов в имуществе организации (табл. 2), который зависит от характера деятельности организации (организация, занятая производственной деятельностью, имеет, как правило, коэффициент реальных активов более 0,5).

Реальные активы характеризуют производственные мощности организации и включают сумму стоимости основных средств, материально-производственных запасов, незавершенного производства.


Таблица 2

Расчёт коэффициента реальных активов в имуществе предприятия

Показатели

Начало
года

Конец
года

Изменение
за год (+,-)

1. Нематериальные активы

2. Земельные участки и объекты природопользования

3. Здания

4. Сооружения …

5. Сырье, материалы ...

6. Затраты в незавершённом производстве

7. Готовая продукция ...

8. Товары отгруженные

9. Итого сумма реальных активов

в имуществе предприятия

10. Общая стоимость активов

11. Доля (коэффициент) реальных активов

в имуществе предприятия, %



2) показатели оборачиваемости. Оборот капитала (активов) – непрерывно возобновляющийся процесс движения инвестированных средств, либо время, в течение которого капитал (активы) проходит все стадии кругооборота. Финансовое положение организации в значительной мере зависит от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги, поэтому ускорение оборачиваемости средств позволяет либо при том же объеме продаж высвободить из оборота часть активов, либо при той же величине средств – увеличить объем продаж.

В работе следует рассчитать основные показатели оборачиваемости:

Коэффициент оборачиваемости активов Коб.А характеризует число оборотов совершенных активами, т.е. скорость их оборота:

,

где V – чистый объем реализации (выручка-нетто от продажи продукции, работ, услуг, выручка от реализации, чистый доход) – валовой объем реализации за вычетом косвенных налогов и сборов, включенных в продажную цену товара, руб.;

А – среднегодовая стоимость активов.

Продолжительность одного оборота в днях Тоб.А характеризует время, в течение которого деньги, вложенные в один из видов активов, возвращаются в денежную наличность в результате реализации продукции:

или или ,

где Д – число дней в отчетном периоде (год – 360 дней);

Vдн – однодневный объем продаж за период.

Показатели оборачиваемости внеоборотных и текущих (оборотных) активов, запасов и дебиторской задолженности рассчитываются аналогичным образом.

Среднегодовую стоимость активов желательно оценивать как среднехронологическую величину. При отсутствии ежемесячных данных средняя стоимость активов определяется как среднеарифметическая по данным на начало и конец периода.

Для анализа показателей оборачиваемости составляется аналитическая таблица (табл. 3). С учетом продолжительности оборота запасов, дебиторской задолженности и кредиторской задолженности рассчитывается длительность операционного (характеризует оборачиваемость дебиторской задолженности и производственных запасов) и финансового циклов (характеризует оборачиваемость производственных запасов, дебиторской и кредиторской задолженности).


Таблица 3

Расчёт показателей оборачиваемости

Показатели

Усл. обозначение

Величина показателя

1. Выручка (нетто) от продаж, тыс. руб.

V

2. Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб.

А

3. Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб.,
в том числе:

Е

3.1. Запасы, тыс. руб.

Z

3.2. Дебиторская задолженность, тыс. руб.

Дз

4. Кредиторская задолженность, тыс. руб.

Кз

5. Коэффициент оборачиваемости активов

Коб.А

6. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов

Коб.Е

7. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Коб.Дз

8. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Kоб.Кз

9. Продолжительность оборота активов, дни,

в том числе:

Тоб.А

9.1. Запасов

Тоб.Z

9.2. Дебиторской задолженности

Тоб.Дз

10. Продолжительность оборота кредиторской задолженности, дни

Тоб.Кз

11. Продолжительность операционного цикла, дни

Доц

12. Продолжительность финансового цикла, дни

Дфц


При анализе капитала, вложенного в имущество, следует иметь в виду, что создание и приращение имущества организации осуществляется за счет собственных и заемных средств, источники которых показаны в пассиве бухгалтерского баланса.

Для оценки капитала, вложенного в имущество, а также измерения структурной динамики капитала по данным отчетного года составляется аналитическая таблица (табл. 4).

Таблица 4

Оценка капитала, вложенного в имущество организации

Показатели

Сумма, тыс. руб.

Темп

прироста,

%

Уд. вес элементов капитала, %

на нач.

года

на кон.

года

измен. за

год

на нач. года

на кон. года

измен. за

год

1. Общая стоимость капитала, всего
в том числе:

2. Собственный капитал

из него:

2.1. .......

2.2. .......

и т.д.

3. Заёмный капитал

из него:

3.1. .....

3.2. .....

и т.д.


Анализ обеспеченности собственным оборотным капиталом необходимо проводить в связи с тем, что потребности в финансировании текущей деятельности часто превышают собственные возможности организации. Покрытие недостающей части средств осуществляется за счет внешних источников. Для принятия решений о дополнительном финансировании хозяйственной деятельности, рассчитывают сумму собственного капитала (собственных оборотных средств - Сос) и влияние факторов на ее изменение (табл. 5).

Таблица 5

Оценка величины собственного оборотного капитала и расчет
влияния факторов на его изменение

Показатели

Код строки

ф. №1

(расчет)

Сумма, тыс. руб.

на

нач.

года

на

конец

года

изменение

за год

1. Собственный капитал

490

2. Долгосрочные пассивы

590

3. Капитал, направленный на

формирование внеоборотных активов

(собственные источники)

190-511-512

4. Функционирующий капитал

490-190+
+511+512

5. Влияние факторов на изменение Сос:

5.1. Уставный капитал в части формирования

оборотных средств

410-(190-
-511-512)

5.2. Добавочный капитал

420

5.3. Резервный капитал

430

5.4. Фонд социальной сферы

440

5.5. Целевые финансирование и поступления

450

5.6. Нераспределённая прибыль прошлых лет

460

5.7. Нераспределённая прибыль отчётного года

470

Итого: сумма влияния факторов

6. Оборотные (текущие) активы

290

7. Краткосрочные обязательства

690

8. Собственный оборотный капитал Сос

В таблице даны два способа определения наличия Сос. Первый из них используется для расчета влияния факторов на изменение величины собственного оборотного капитала. Второй способ используется для характеристики платежеспособности организации.


При анализе обеспеченности предприятия Сос определяется их излишек (+) или недостаток (–) для покрытия запасов и дебиторской задолженности за товары, работы и услуги, не прокредитованные банком. Для анализа составляется специальная таблица (табл. 6).


Проведение анализа платежеспособности (ликвидности) обусловлено необходимостью своевременного погашения (оплаты) организацией текущих платежей (долговых обязательств).

Оценка платежеспособности производится по данным бухгалтерского баланса на основе характеристики ликвидности оборотных активов, т.е. времени, необходимого для превращения их в денежную наличность. Для этого:

1) применяют сопоставление средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения;

2) рассчитывают показатели абсолютной, промежуточной и общей ликвидности. Они определяются отношением ликвидных оборотных активов предприятия к его краткосрочным обязательствам.

Краткосрочные (текущие) обязательства (Ко) рассчитываются как итог раздела V «Краткосрочные обязательства» за вычетом «Доходов будущих периодов» (стр. 640) и «Резервов предстоящих расходов» (стр. 650).

Таблица 6

Обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами для покрытия запасов и дебиторской задолженности

Показатели

Сумма, тыс. руб.

на начало
года

на конец
года

изменение
за год

1. Наличие собственных оборотных средств

2. Запасы за вычетом расходов будущих периодов

3. Дебиторская задолженность

покупателей и заказчиков

4. Вексели к получению

5. Авансы выданные

6. Итого (стр.2+3+4+5)

7. Краткосрочные кредиты банков и

займы под запасы

8. Кредиторская задолженность поставщикам

и подрядчикам

9. Векселя к уплате

10. Авансы полученные

11. Итого (стр.7+8+9+10)

12. Запасы, непрокредитованные банком

(стр. 6 - стр. 11)

13. Излишек (+) или недостаток (-) Сос

для покрытия запасов и

дебиторской задолженности (стр.1- стр.12)

14. Сумма средств, приравненных к собственным

(доходы будущих периодов и

резервы предстоящих платежей)

15. Излишек (+) или недостаток (-) Сос

и приравненных к ним средств для покрытия запасов

и дебиторской задолженности (стр.1+стр.14 - стр.12)

Для расчета показателей ликвидности рекомендуется использовать таблицу (табл. 7).

Таблица 7

Расчёт и динамика показателей ликвидности

Показатели

Усл. обознач.

Расчёт показателя

на нач. года

на кон. года

Исходные показатели:

1. Краткосрочные (текущие)

обязательства предприятия, тыс. руб.

Ко

2. Оборотные активы, тыс. руб.

Е

3. Денежные средства и

краткосрочные

финансовые вложения, тыс. руб.

Дс

4. Дебиторская задолженность,

тыс. руб.

Дз

5. Запасы (за вычетом расходов

будущих периодов), тыс. руб.

Z

Расчётные показатели:

6. Коэффициент абсолютной

ликвидности

Кла

7. Коэффициент быстрой ликвидности

Клб

8. Коэффициент текущей ликвидности

Клт


Хозяйственная деятельность организации и её развитие осуществляется как за счет собственных средств, так и за счет заемных средств, поэтому важную аналитическую роль приобретает характеристика финансовой независимости предприятия от внешних заемных источников. Запас источников собственных средств – это запас финансовой устойчивости организации при условии, что её собственные средства превышают заемные.

Анализ показателей финансовой устойчивости проводится путем определения ряда коэффициентов, которые рассчитываются по данным пассива бухгалтерского баланса и характеризуют структуру используемого капитала:

1) коэффициент автономии (коэффициент финансовой независимости);

2) коэффициент соотношения заемных и собственных средств (коэффициент финансирования, коэффициент заемных средств);

3) коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами;

4) коэффициент маневренности собственных средств (коэффициент маневренности собственного капитала);

5) коэффициент реальной стоимости активов (коэффициент реальных активов в имуществе).

Расчет показателей финансовой устойчивости производится в таблице (табл. 8).

Таблица 8

Расчёт показателей финансовой устойчивости предприятия

Показатель

Усл.

обозн.

Рекомендуемое значение

Расчёт показателя

на начало

года

на конец

года

1. Коэффициент автономии

Кав

2. Коэффициент финансирования

Кз/с

3. Коэффициент обеспеченности Сос

Косс

4. Коэффициент маневренности

Км

5. Коэффициент реальной стоимости
активов

Кра


Основным обобщающим показателем экономических (финансовых) результатов деятельности организации является прибыль, в которой отражается выручка (нетто) от продажи товаров (работ, услуг), ее структура, эффективность использования предприятием производственных и финансовых ресурсов.

Для целей анализа финансовых результатов деятельности организации рассчитывают ряд показателей: балансовая прибыль, прибыль от реализации основной продукции, прибыль (убыток) от прочей реализации, финансовые результаты от прочих операций, прибыль до налогообложения, налогооблагаемая прибыль, чистая прибыль, нераспределенная прибыль и проч.

На основании данных формы № 2 дается оценка прибыли по источникам формирования ее в бухгалтерской отчетности.

В качестве примера для анализа состава, динамики и структуры прибыли организации приведена одна из наиболее часто используемых форм аналитических таблиц (табл. 9).

Таблица 9

Состав, динамика и структура прибыли организации

Показатели

Сумма, тыс. руб.

Уд. вес в сумме

налогооблагаемой

прибыли, %

предыд.
год

отчёт.

год

измен.

за год

предыд.
год

отчёт.

год

измен.

за год

  1. Доходы и расходы

по обычным видам деятельности

  1. Выручка (нетто) от продажи

товаров, продукции, работ, услуг

X

X

X

  1. Себестоимость проданных товаров,

продукции, работ, услуг

X

X

X

1.3. Валовая прибыль

X

X

X

1.4. Коммерческие расходы

X

X

X

1.5. Управленческие расходы

X

X

X

1.6. Прибыль (убыток) от продаж

2. Операционные доходы и расходы

2.1. Проценты к получению

2.2. Проценты к уплате

2.3. Доходы от участия в

других организациях

2.4. Прочие операционные доходы

2.5. Прочие операционные расходы

3. Прочие доходы и расходы

3.1. Прочие доходы

3.2.Прочие расходы

4. Прибыль (убыток) до налогообложения

100

100

0

5. Отложенные налоговые активы

6. Отложенные налоговые обязательства

7. Текущий налог на прибыль

8. Чистая прибыль (убыток)

отчетного периода

Анализ структуры прибыли (убытка) позволяет оценить влияние отдельных ее слагаемых на конечный финансовый результат – чистую прибыль (убыток) от деятельности организации за отчетный период. Кроме того, углубленному анализу подлежат те слагаемые прибыли (убытка), которые составляют значительный удельный вес в прибыли (убытке).

Таблица 5.10

Расчёт показателей рентабельности

Таблица 10

Анализ рентабельности

Показатели

Условное обозначение

Значения показателей

1. Выручка (нетто) от продаж, тыс. руб.

Q

  1. Себестоимость проданных товаров, включая коммерческие

и управленческие расходы, тыс. руб.

S

3. Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.

Р

4. Прибыль до налогообложения, тыс. руб.

РНО

5. Чистая прибыль (убыток) , тыс. руб.

РЧ

6. Показатели (коэффициенты) рентабельности:

6.1. Основной деятельности (затрат), %

RS

6.2. Продаж, %

RQ

6.3. Активов (экономическая рентабельность), %

RA

6.4. Оборотных активов, %

RОА

6.5. Собственного капитала, %

RСК

6.6. Инвестиционного капитала, %

RИК

6.7. Заёмного капитала, %

RЗК

Общей оценкой эффективности работы организации служат показатели рентабельности и интенсивности использования производственных ресурсов организации. Показатели рентабельности являются относительными показателями и определяются как отношение прибыли к стоимости используемых ресурсов.

В зависимости от задач анализа рентабельности рассчитывают следующие группы показателей рентабельности:

  • рентабельность и доходность реализованной продукции;
  • рентабельность капитала (имущества);
  • рентабельность средств (источников) предприятия;
  • рентабельность производственных ресурсов.

Для расчета показателей с использованием ф. № 2 составляется аналитическая таблица подобного вида (табл.10).

В итоге нужно сделать общий вывод о финансовом положении организации и эффективности ее деятельности.

Файлы условия, демо

Характеристики вопросов/заданий к КР

Список файлов

афхд .docx

Комментарии

Поделитесь ссылкой:
Цена: 1 400 руб.
Расширенная гарантия +3 недели гарантии, +10% цены
Рейтинг ждёт первых оценок
0 из 5
Оставьте первую оценку и отзыв!
Поделитесь ссылкой:
Сопутствующие материалы
Вы можете использовать эти вопросы для подготовки к экзамену в учебном заведении и других целях, не нарушающих законодательство РФ и устав Вашего учебного заведения.
Свежие статьи
Популярно сейчас
Зачем заказывать выполнение своего задания, если оно уже было выполнено много много раз? Его можно просто купить или даже скачать бесплатно на СтудИзбе. Найдите нужный учебный материал у нас!
Ответы на популярные вопросы
Да! Наши авторы собирают и выкладывают те работы, которые сдаются в Вашем учебном заведении ежегодно и уже проверены преподавателями.
Да! У нас любой человек может выложить любую учебную работу и зарабатывать на её продажах! Но каждый учебный материал публикуется только после тщательной проверки администрацией.
Вернём деньги! А если быть более точными, то автору даётся немного времени на исправление, а если не исправит или выйдет время, то вернём деньги в полном объёме!
Да! На равне с готовыми студенческими работами у нас продаются услуги. Цены на услуги видны сразу, то есть Вам нужно только указать параметры и сразу можно оплачивать.
Отзывы студентов
Ставлю 10/10
Все нравится, очень удобный сайт, помогает в учебе. Кроме этого, можно заработать самому, выставляя готовые учебные материалы на продажу здесь. Рейтинги и отзывы на преподавателей очень помогают сориентироваться в начале нового семестра. Спасибо за такую функцию. Ставлю максимальную оценку.
Лучшая платформа для успешной сдачи сессии
Познакомился со СтудИзбой благодаря своему другу, очень нравится интерфейс, количество доступных файлов, цена, в общем, все прекрасно. Даже сам продаю какие-то свои работы.
Студизба ван лав ❤
Очень офигенный сайт для студентов. Много полезных учебных материалов. Пользуюсь студизбой с октября 2021 года. Серьёзных нареканий нет. Хотелось бы, что бы ввели подписочную модель и сделали материалы дешевле 300 рублей в рамках подписки бесплатными.
Отличный сайт
Лично меня всё устраивает - и покупка, и продажа; и цены, и возможность предпросмотра куска файла, и обилие бесплатных файлов (в подборках по авторам, читай, ВУЗам и факультетам). Есть определённые баги, но всё решаемо, да и администраторы реагируют в течение суток.
Маленький отзыв о большом помощнике!
Студизба спасает в те моменты, когда сроки горят, а работ накопилось достаточно. Довольно удобный сайт с простой навигацией и огромным количеством материалов.
Студ. Изба как крупнейший сборник работ для студентов
Тут дофига бывает всего полезного. Печально, что бывают предметы по которым даже одного бесплатного решения нет, но это скорее вопрос к студентам. В остальном всё здорово.
Спасательный островок
Если уже не успеваешь разобраться или застрял на каком-то задание поможет тебе быстро и недорого решить твою проблему.
Всё и так отлично
Всё очень удобно. Особенно круто, что есть система бонусов и можно выводить остатки денег. Очень много качественных бесплатных файлов.
Отзыв о системе "Студизба"
Отличная платформа для распространения работ, востребованных студентами. Хорошо налаженная и качественная работа сайта, огромная база заданий и аудитория.
Отличный помощник
Отличный сайт с кучей полезных файлов, позволяющий найти много методичек / учебников / отзывов о вузах и преподователях.
Отлично помогает студентам в любой момент для решения трудных и незамедлительных задач
Хотелось бы больше конкретной информации о преподавателях. А так в принципе хороший сайт, всегда им пользуюсь и ни разу не было желания прекратить. Хороший сайт для помощи студентам, удобный и приятный интерфейс. Из недостатков можно выделить только отсутствия небольшого количества файлов.
Спасибо за шикарный сайт
Великолепный сайт на котором студент за не большие деньги может найти помощь с дз, проектами курсовыми, лабораторными, а также узнать отзывы на преподавателей и бесплатно скачать пособия.
Популярные преподаватели
Добавляйте материалы
и зарабатывайте!
Продажи идут автоматически
6353
Авторов
на СтудИзбе
311
Средний доход
с одного платного файла
Обучение Подробнее