Курсовая работа: Банковские операции ОАО «Белгазпромбанк»

РЕФЕРАТ

Курсовая работа: 57 с., 25 рис., 14 табл., 37 источников, 3 приложения.

БАНК КАК ФИНАНСОВЫЙ ПОСРЕДНИК, БАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ, АКТИВНЫЕ, ПАССИВНЫЕ И ПОСРЕДНИЧЕСКИЕ ОПЕРАЦИИ, РИСК АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ, ЭФФЕКТИВНОСТЬ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ, РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ БАНКА, СПРЭД, МАРЖА.

Объект исследования: операции ОАО «Белгазпромбанк».

Предмет исследования: банковские операции.

Цель курсовой работы изучение основ организации банковских операций у объекта исследования и рекомендации по повышению их эффективности.

Методы исследования: анализ и синтез, индукция и дедукция, статистическая группировка, графический, факторный анализ, индексный метод, метод обобщающих статистических показателей, метод анализа рядов динамики.

Исследования и разработки: исследованы теоретические аспекты банковских операций. Проанализированы объемы и эффективность основных операций ОАО «Белгазпромбанк» за 2013 – 2015 гг. Выявлено, что после кризиса 2011 г. банки испытывают проблемы с ресурсами и капитализацией. Предложены меры повышения доходности банков.

Область возможного практического применения: в практической деятельности банков.

Экономическая значимость работы: работа играет учебно-практическую роль.

Автор работы подтверждает, что приведенный в ней расчетно–аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические, методологические и методические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.

______________________

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

Банки в рыночной экономике выполняют функцию финансовых посредников, аккумулируя свободные ресурсы через пассивные операции и размещая их через активные операции. Кроме этого, банки выполняют и посреднические, сервисные по сущности, банковские операции.

В основе банковской деятельности лежит оптимальное управление активами и пассивами – привлекать ресурсы следует менее дорогие и с приемлемыми сроками привлечения, а размещать – с умеренным и оправданным риском, для чего должна проводиться оценка кредитоспособности клиента и должны создаваться резервы по активным операциям. Темой настоящего исследования и являются банковские операции.

Ввиду того, что успех банковской деятельности зависит от успешности управления моделью «активы – пассивы», то, для соответствующего портфеля активных операций требуется и соответствующий портфель (по срокам и суммам) привлеченных пассивов. Не только в Беларуси, но и в мировой практике существует недостаток, к примеру, «длинных» ресурсов для инвестиционного кредитования. У большинства белорусских банков в последние годы наблюдается устойчивое преобладание роста кредитов над ростом собственной ресурсной базы.

Актуальность темы эффективности банковских операций заключается, прежде всего, в том, что в последние годы кредитование осуществлялось белорусскими банками много активнее, чем формирование соответствующей оптимальной по срокам привлечения и стоимости ресурсной базы. В условиях кризиса экономический активности в Беларуси эта проблема только обострилась. Она же присутствует и в деятельности объекта исследования.

Второй аспект актуальности активно–пассивных операций заключается в низком уровне диверсификации этих операций у белорусских банков. Доля кредитов клиентам в портфеле активов в банковской системе Беларуси превышает 70 %, поэтому кредиты являются основной доходной операцией, хотя доля краткосрочных кредитов и снижается. Кредитный портфель белорусских банков из–за неразвитости фондового рынка, траста, отсутствия конкуренции банкам на финансовом рынке является мало диверсифицированным. Достаточно квалифицированно освоив традиционное кредитование, белорусские банки мало используют такие виды кредитных операций, как лизинг и факторинг, отстают в области методик определения реальной кредитоспособности клиентов – прежде всего малых предприятий.

Посреднические операции выполняются белорусскими банками достаточно квалифицированно.

Цель курсовой работы – изучение основ организации банковских операций у объекта исследования и рекомендации по повышению их эффективности.

Из цели вытекают задачи работы:

• изучить теоретические аспекты организации банковских операций;
• исследовать состояние и организацию банковских операций у объекта исследования;
• разработать предложения по повышению эффективности операций банков.

Предмет исследования – банковские операции.

Объект исследования: операции ОАО «Белгазпромбанк» – негосударственного банка с российским капиталом, по большинству показателей входящего в восьмерку белорусских банков. Период исследования – 2013 – 2015 гг.

Методология исследования основана на научном методе познания. В процессе выполнения курсовой работы применялись такие методы исследования, как анализ и синтез, сравнение, системный подход, группировка, выборка, сравнение, коэффициентный и факторный анализ.

Нормативную основу исследования составляют акты законодательства и Национального банка.

Информационной базой исследования явились нормативно–правовые акты и статистическая информация Национального банка, финансовая отчетность объекта исследования.

Теоретической основой исследований в курсовой работе послужили нормативно–правовые акты по банковскому делу и экономические публикации И. Козловой, Н. Барташевич, Л. Роджера, Г. Белоглазовой, В. Грищенкова, С. Пупликова, Р. Томковича и других авторов в научно–практических и аналитических изданиях и информация государственных органов и банков на сайтах в Интернете.

1 Сущность банковских операций, их виды и роль

1.1 Активные банковские операции

Банк – финансовый посредник, «производящий» банковские и околобанковские услуги. К банковским услугам отнесем те, которые оказываются преимущественно только банками, к околобанковским – услуги, которые оказываются банками или по договорам с другими компаниями (к примеру – продажа лотерейных билетов или страховых полисов) или «сопровождающими» основные банковские услуги (консалтинг, бухучет). Таким образом, в мировой банковской эволюции происходит процесс «диффузии» банковских и небанковских услуг. Однако банки сохраняются, прежде всего, как учреждения, оказывающие такой комплекс финансовых и околофинансовых услуг, который не могут предложить другие финансовые институты. Кроме того, в большинстве стран только банки могут осуществлять расчеты, кредитные операции. В Беларуси только банки могут осуществлять расчеты или оказывать валютно–обменные операции и факторинг.

Для банков как предприятий главной целью является прибыль для развития и для выплаты дивидендов акционерам. Для этого они осуществляют активные операции, а для формирования активов привлекают ресурсы, осуществляя пассивные операции (рисунок 1.1).

Рисунок 1.1 – Укрупненная классификация банковских операций банка

Примечание – Источник: собственная разработка на основе изучения экономической
литературы.

Все операции белорусских и других банков могут быть активными, пассивными или посредническими. Согласно Банковскому кодексу под активными понимаются операции, направленные на предоставление денежных средств банками, пассивными – направленные на привлечение денежных средств, посредническими – содействующие осуществлению банковской деятельности банками [2, ст. 14]. В то же время непосредственно доходы банк получает только от проведения активных операций и посреднических. К последним в большинстве относят расчетно–кассовое обслуживание (операции по открытию и ведению счета, кассовые операции и расчетные операции). Однако в сегодняшней банковской практике расчетно–кассовое обслуживание включает и другой уровень операций – предоставление овердрафта по счету, привлечение средств на счете в платные пассивы и иные всевозможные услуги (траст, консалтинг, страховое брокерство, продажа лотерейных билетов.

Однако, в наше время операции банков могут быть и комплексными – овердрафтное кредитование, к примеру, является и активной операцией, а оформление средств на расчетном счете в платные – пассивной операцией.

Активы банка (assets of bank) – часть баланса, в которой отражаются направления размещения аккумулируемых банковских средств – остатки по кредитам, кассовая наличность, размещения средств в других банках и учреждениях [3, с. 7]. Интересная американская трактовка у Роджера – Дэвида: актив – право на получение выплаты в будущем. А активные операции – операции по изменению активов [32, с. 421].

При краткой характеристике видов активных банковских операций будем исходить из наличия в операции данных признаков срочности и рисковости. Исходя из этих признаков классификация активных операций может иметь следующий вид (рисунок 1.2).

Рисунок 1.2 – Общая структура активных банковских операций

Примечание – Источник: собственная разработка на основе изучения экономической
литературы.

В результате активных операций банки получают дебетовые проценты. Они должны быть выше кредитовых процентов, выплачиваемых банками по пассивным операциям. Разница между дебетовыми и кредитовыми процентами (маржа) образует доход банка.

Самой важной активной банковской операцией является кредитная – банк финансирует предпринимателей, которые не имеют для своих оборотов достаточно наличных денег за ссудный процент. Основными признаками, выделяющими кредитные операции среди других, являются признаки срочности, возвратности и платности.

У В. Гавриленко кредит (от лат. credo – верю, доверяю) – ссуда в денежной или товарной форме, предоставляемая кредитором заемщику на условиях возвратности и, как правило, платности. В словаре Н. Заяц – Н. Пшенко кредит – предоставление на условии возврата на определенный срок денежных средств, товаров и услуг, как правило, с уплатой процентов [7]. У Г. Кравцовой кредит – 1)– форма движения ссудного капитала; 2)– сделка между экономическими партнерами, принимающая форму ссуды, т.е. предоставление имущества или денег другому лицу (юридическому или физическому) в собственность на условиях срочности, платности и возвратности [28,с. 21]. Американская трактовка кредита более широкая – возможность вступить в право собственности и получить какие–то вещи в настоящем, тогда как плата за эти вещи откладывается до некоторого срока в будущем [32, с. 442]. Таким образом, все определения кредита общей основой имеют возвратность и, как правило – платность. Поэтому можно говорить о том, что все активные операции имеют кредитную природу или о том, что фактически любая операция по размещению средств на условиях возвратности – факторинг, лизинг, учет векселя, покупка акций, открытие валютной позиции и даже гарантийные операции содержит элементы риска и значит – по природе являются кредитными.

Возможность возникновения и развития кредита связаны с кругооборотом и оборотом капитала. Так, в силу сезонности производства, неравномерных поставок и другого происходит несовпадение времени создания и обращения продукции. У одних субъектов появляется временный избыток средств, у других – их недостаток. Это создаёт возможность возникновения кредитных отношений, то есть кредит разрешает относительное противоречие между временным оседанием средств и необходимостью, их использования в хозяйстве.

Кредитные отношения в экономике базируются на определенной методологической основе, одним из элементов которой выступают принципы, стихийно сложившиеся на первом этапе развития кредита, а в дальнейшем нашедшие отражение в национальных законодательствах (рисунок 1.3).

Банковское кредитование отличается следующими особенностями – лицензированием деятельности кредитора, предмет договора – только деньги, только возмездный характер, обеспеченность, только письменная форма. При этом само кредитование как процедура содержит несколько этапов, включая оценку кредитоспособности клиента, не осуществляется автоматически, предполагает честность поведения обоих участников сделки.

Классификацию кредита принято осуществлять по базовым признакам (рисунок 1.3), к важнейшим из которых следует отнести категории кредитора и кредитополучателя и форму предоставления. Исходя из этого можно выделить следующие шесть достаточно самостоятельных форм кредита, каждая из которых в свою очередь распадается на несколько разновидностей:

Рисунок 1.3 – Базовые принципы кредитования

Примечание – Источник: собственная разработка на основе изучения экономической
литературы.

Примечание – Источник: [6, с. 9].

• сроки погашения – краткосрочные (предоставляемые, как правило, на восполнение временного недостатка собственных оборотных средств у кредитополучателя, образуют сегмент денежного рынка, наиболее активно применяются на фондовом рынке, в торговле и сфере услуг, в межбанковском кредитовании), долгосрочные (используемые, как правило, в инвестиционных целях, средний срок их погашения может достигать 25 и более лет);
• способ погашения (единовременным платежом или погашаемые в рассрочку в течение всего срока действия кредитного договора);
• способ взимания ссудного процента – в момент погашения кредита, равномерными взносами кредитополучателя или другое. В Беларуси предварительная уплата процентов запрещена);
• наличие обеспечения (доверительные – формой обеспечения является непосредственно кредитный договор, обеспеченные – основная разновидность современного банковского кредита, а в роли обеспечения может выступить любое имущество кредитополучателя, чаще всего – недвижимость или ценные бумаги, кредиты под финансовые гарантии третьих лиц);
• целевое назначение (общего характера, используемые кредитополучателем по своему усмотрению для удовлетворения любых потребностей в финансовых ресурсах, целевые кредиты, предполагающие необходимость для кредитополучателя использовать выделенные банком ресурсы исключительно для решения задач, определенных условиями кредитного договора – расчета за приобретаемые товары, выплаты заработной платы персоналу, капитального развития и т. п.);

Рисунок 1.4 – Основные признаки классификации банковских кредитов в рыночной экономике

Примечание – Источник: собственная разработка на основе изучения экономической
литературы.

• категории потенциальных кредитополучателей (аграрные кредиты, коммерческие кредиты – основной объем кредитования, кредиты посредникам на фондовой бирже – предоставляемые банками брокерским, маклерским и дилерским фирмам, осуществляющим операции по купле–продаже ценных бумаг, где характерная особенность – изначальная ориентированность на обслуживание не инвестиционных, а игровых (спекулятивных) операций на фондовом рынке, ипотечные кредиты владельцам недвижимости, межбанковские кредиты, потребительские кредиты и т.д.);
• по способу выдачи – перечислением денежных средств, выдачей наличными, вексельный – выпиской векселя, с конверсией – ведением ссудного счета в одной валюте, а выдачей кредитополучателю средств – в другой.

В настоящее время основными нормативными правовыми актами, регламентирующими процедуру заключения, исполнения и прекращения кредитного договора юридических лиц, являются:

• гл. 42 «Заем и кредит» Гражданского кодекса [9];
• гл. 18 «Банковский кредит» Банковского кодекса [2];
• Налоговый кодекс (Особенная часть), а также иные нормативные акты, среди которых прежде всего следует назвать Инструкцию о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата, утвержденную постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.12.2003 г. № 226 (с изменениями) [25]. Кроме того, существует значительное число нормативных правовых актов, посвященных макроэкономическим аспектам банковского кредитования (льготы и стимулы для кредитования отдельных отраслей, валютное регулирование, влияние на внешний государственный долг и т.п.).

Банковский кредит, в свою очередь должен предоставляться на основании кредитного договора. При овердрафтном кредитовании может заключаться смешанный договор, содержащий существенные условия договора банковского счета и кредитного договора. Существенные особенности имеет также вексельный кредит, кредитование с использованием банковских пластиковых карточек, межбанковские кредиты и другие разновидности банковского кредита.

Согласно ст. 137 БК по кредитному договору банк (кредитодатель) обязуется предоставить денежные средства (кредит) другому лицу (кредитополучателю) в размере и на условиях, определенных договором, а кредитополучатель обязуется возвратить (погасить) кредит и уплатить проценты и (или) комиссионные и иные платежи за пользование им. С правовой точки зрения кредитный договор является особой формой договора займа, отличаясь от последнего следующими основными признаками:

а) как минимум, одной из сторон кредитного договора всегда является банк, тогда как у договора займа они могут быть любые, даже граждане;

б) предмет кредитного договора – только деньги, тогда как предметом договора займа могут быть как деньги, так и другие заменимые вещи;

в) для вступления в силу кредитного договора достаточно его подписания (консенсуальный договор), тогда как для вступления в силу займа необходимо также передать деньги или другой предмет займа (реальный договор);

г) кредитный договор практически всегда платный, тогда как договор займа во многих случаях (ст. 762 ГК) не предусматривает уплаты процентов;

д) кредитный договор – двусторонне обязывающий договор, поскольку его заключение создает встречные обязанности у обеих сторон, тогда как договор займа – договор односторонне обязывающий.

И в белорусском законодательстве в последние годы правовые ограничения, связанные с банковским кредитованием, постепенно ослабевают. В частности, в настоящее время принцип целевого использования банковского кредита уже не является обязательным. В Инструкции о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата, утвержденную постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.12.2003 г. № 226 (с изменениями) с декабря 2006 г. не упоминается больше и принцип материальной обеспеченности.

Предметом нашего исследования являются кредиты юридическим лицам. Виды таких кредитов, нашедшие свое определение в белорусском законодательстве, отражены на рисунке 1.5.

Рисунок 1.5 – Основные виды кредитов согласно белорусскому законодательству [15]

Примечание – Источник: собственная разработка на основе изучения экономической
литературы.

Существует деление банковских кредитов на краткосрочные и долгосрочные. У клиентов–организаций отнесение кредитов к числу краткосрочных или долгосрочных для целей бухгалтерского учета основано лишь на сроках предоставления: не более 12 месяцев – краткосрочный, более – долгосрочный [35].

Существует ряд особых разновидностей банковского кредита.

Овердрафтное кредитование – способ краткосрочного кредитования, при котором денежные средства предоставляются на сумму, превышающую остаток денежных средств на текущем (расчетном) счете, карт–счете или корреспондентском счете кредитополучателя, в безналичном порядке либо путем перечисления банком денежных средств в оплату расчетных документов, представленных кредитополучателем, либо путем использования денежных средств в соответствии с указаниями кредитополучателя посредством использования платежных инструментов (чека, дебетовой банковской пластиковой карточки, других инструментов) или путем выдачи кредитополучателю наличных денежных средств [25, ст. 2]. Сам овердрафт – это дебетовое сальдо по текущему (расчетному) счету юридического лица. Это дебетовое сальдо ежедневно подлежит закрытию с отражением в бухгалтерском учете на соответствующем счете по учету кредитной задолженности кредитополучателя. При овердрафтном кредитовании устанавливается лимит и срок действия овердрафта, а также срок погашения предоставляемого кредита.

При открытии кредитной линии кредитополучатель имеет право на неоднократное получение кредита в пределах установленных в кредитном договоре лимита выдачи и лимита задолженности.

Крупные проекты, как правило, инвестиционного характера, могут предусматривать участие нескольких банков. При консорциальном кредитовании банки – участники консорциального кредитования объединяют свои кредитные ресурсы через банк–агент. Кредитование осуществляется на основании консорциального кредитного договора между банком–агентом и кредитополучателем. Привлеченные банком–агентом ресурсы банков–участников межбанковскими кредитами не являются.

Синдицированные кредиты предоставляются одному кредитополучателю несколькими банками–участниками в рамках единого синдицированного кредитного договора, заключаемого между банками–участниками и кредитополучателем. Законодательством они не регламентированы.

Микрокредитованием согласно п. 5 Инструкции о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата, утвержденную постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.12.2003 г. № 226 (с изменениями) считаются кредиты на сумму, не превышающую 7500 базовых величин (по всем действующим кредитным договорам), и осуществляется оно по упрощенной процедуре.

Лизинг (англ. leasing, от lease – сдавать, брать в аренду) – долгосрочная аренда машин, оборудования, транспорта, сооружений, предусматривающая возможность выкупа арендатором [30]. Согласно плану счетов лизинговые и факторинговые операции считаются подвидами кредитных. Лизинг в Беларуси не лицензируется, регулируется нормативным актом, поэтому банки работают в этой области в высококонкурентном поле. Однако практически любая сделка по лизингу предусматривает участие банка (объем лизинга за счет собственных средств не превышает 20 %, поэтому коммерческие банки как лизингодатели имеют определенные преимущества. Вместе с тем доля лизинговых кредитных операций в сегодняшних активах белорусских банков невысока и не превышает нескольких процентов.

Согласно белорусскому законодательству, по договору финансирования под уступку денежного требования (факторинга) фактор обязуется кредитору вступить в денежное обязательство между кредитором и должником на стороне кредитора путем выплаты кредитору суммы денежного обязательства должника с дисконтом (разница между суммой денежного обязательства должника и суммой, выплачиваемой фактором кредитору) с переходом прав кредитора на фактора (открытый факторинг) либо без такого перехода (скрытый факторинг). Банковский кодекс, регламентирующий факторинг, относит уступку денежного требования к банковским операциям, что значительно отличает нашу страну от других стран не только Запада, но и СНГ. К примеру, в России существуют около 250 факторинговых компаний – не банков [11].

Активные признаки несет операция по учету банком векселей – банк выплачивает заемщику сумму векселя за вычетом процентов до срока. По производству учета векселя, банк записывает долг по данному учету за своим непосредственным заемщиком, которому он выдал деньги, за «предъявителем» векселя. При правильном ходе операции, отношения банка и предъявителя векселя заканчиваются в момент учета векселя и выдачи денег, и лишь в книгах банка продолжает числиться долг за заемщиком. Поэтому нередко операцию по учету рассматривают как «покупку векселей». Учитывая вексель, банк не покупает его, не ссужает под заклад его деньги, а лишь становится кредитором векселедержателем.

Признаки активных операций содержат и некоторые фондовые операции – покупка банками ценных бумаг за свой счет и выдача кредитов под ценные бумаги. Если учет векселей – это краткосрочное кредитование, то покупка акций – обычно долгосрочные вложения. Банки используют покупку и продажу ценных бумаг для поддержания ликвидности, для увеличения доходов, а так же для использования их в качестве обеспечения обязательств. Доходы банка от операции с акциями могут быть получены, с одной стороны, при продаже своих акций по цене, большей их номинальной стоимости, и, с другой – от инвестирования средств банка в акции других акционерных обществ.

Признаки активных содержат и валютные операции по открытию валютной позиции – покупки какой–то иностранной валюты за национальную или принадлежащую банку другую иностранную валюту. Во всех валютных операциях иностранная валюта не рассматривается как деньги, а всего лишь как товар. Белорусские банки осуществляют валютно–обменные сделки исключительно для собственных, а не спекулятивных сделок. Это связано с тем, что минимальные объемы «свободной» валюты для работы на внешнем валютном рынке равны нескольким десяткам миллионов долларов США. Операции с иностранной валютой осуществляют многие банки, но лишь некоторые из них создают и поддерживают соответствующий рынок: ведут валютную позицию или хранят запасы иностранной валюты. Именно эти банки образуют основу международного валютного рынка. Чтоб осуществить для своих клиентов валютный обмен, крупные банки вынуждены держать запасы валюты в виде депозитов в заграничных банках.

К активным операциям так же относятся акцептные счета и сделки с недвижимостью. Акцептная операция дает возможность банкам выступать в качестве посредников по кредиту по торговым операциям, которые производятся между различными странами, без помещения в этих операциях своих средств. Фактически акцептная операция сравни гарантийной, однако и она несет в себе элементы риска. Белорусские банки имеют развитую нормативную базу по всем сделкам на фондовом рынке, однако акцепт векселей не практикуется из–за неразвитости самого фондового рынка.

1.2 Пассивные банковские операции

Пассивные операции – это операции по формированию ресурсов.

Банковские ресурсы в экономическом словаре – совокупность средств, находящихся в распоряжении банка и используемых им для кредитных и других активных операций [7]. У Г. Грищенкова это ресурсы коммерческих банков представляют собой их собственные капиталы и фонды, а также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных и активно–пассивных операций (в части превышения актива над пассивом) и используемые для активных операций банка [10, с. 101].

Так, как банковские ресурсы – это пассивная часть баланса, то иногда вместо термина ресурсы употребляется понятие пассивы (от лат. passives – недеятельный) – совокупность долгов и обязательств или сгруппированная по принадлежности и назначению правая часть баланса [7]. Источники банковских ресурсов образуются в результате проведения банками пассивных операций, суть которых состоит в привлечении различных видов вкладов, получении кредитов от других банков, эмиссии собственных ценных бумаг, а также в проведении других операций, осуществление которых позволяет увеличить ресурсную базу банка [5, с. 145].

Состав банковских ресурсов представляется как собственные средства, депозиты, межбанковское привлечение и другие привлеченные средства. Привлеченные средства составляют основную часть ресурсов коммерческих банков. Состав и источники банковских ресурсов представлены на рисунке 1.6.

Собственные средства коммерческого банка состоят из сформированных им фондов и прибыли, полученной банком в результате его деятельности в текущем году и на протяжении прошлых лет. Основу собственных средств банка составляют формируемые им фонды.

Собственный капитал банка является основой его коммерческой деятельности, обеспечивает финансовую устойчивость банка и его платежеспособность, служит источником покрытия непредвиденных расходов, являющихся следствием различных рисков банка. Собственный капитал банка состоит из акционерного либо паевого капитала, резервных либо страховых фондов, фондов специального назначения, нераспределенной прибыли.

Рисунок 1.6 – Состав и источники банковских ресурсов

Примечание – Источник: [30].