ВКР: Управления денежными средствами на предприятии ООО «АТОЛ»

ВВЕДЕНИЕ

Денежные средства – один из наиболее важных аспектов операционного цикла организации. Управление денежными потоками является тем инструментом, при помощи которого можно достичь желаемого результата деятельности предприятия – получения прибыли.
Основными задачами бухгалтерского учета и анализа денежных средств является:
- полный, точный и своевременный учет этих средств и операций по их движению;
- контроль за наличием денежных средств и денежных документов, их сохранностью и целевым использованием;
- контроль за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплиной;
- выявление возможностей более рационального использования денежных средств, особенно в период кризиса.
По выполнении работниками производственных заданий у организации возникают обязательства по оплате их труда, а также по отчислениям от нее социальных и иных взносов и обязательных выплат предусмотренных законодательством. .
При получении или продаже организацией материальных ценностей, выполнении работ или оказании услуг у нее возникают расчетные обязательства перед поставщиками и подрядчиками, а также покупателями их продукции, работ и услуг.
В соответствии с законодательством платежи между юридическими лицами осуществляются путем наличных и безналичных расчетов. Валютой расчетов служит рубль. В случаях, установленных законодательством Российской Федерации, расчетные операции могут совершаться в иностранных валютах.
Расчеты организации с работниками по оплате труда осуществляются, как правило, путем выдачи наличных денежных средств из кассы.
Расчеты между организациями производятся в безналичной форме путем перевода денежных средств с банковских счетов одного юридического лица на счета другого на основании расчетных документов.
Учет денежных средств на предприятиях одно из ключевых задач бухгалтерского учета, ибо сохранность средств есть залог успешной деятельности, а правильный учет гарантирует отсутствие штрафных санкций.
Целью выпускной квалификационной работы рассмотреть учет, провести экономический анализ денежных средств и наметить пути по совершенствованию учета.
Достижению поставленной цели предполагает решение следующих задач:
- определить сущность и содержание денежных средств;
- дать оценку финансово-хозяйственной деятельности предприятия;
- дать оценку абсолютных и относительных показа­телей движения денежных средств в кассе и на расчетном счете а так же выявить факторы влияющие на изменения данных показателей;
- по данным учета предложить пути совершенствования.
Объектом исследования является Общество с Ограниченной Ответственностью «АТОЛ» (далее - ООО «АТОЛ»).
Предметом исследования является механизм управления денежными средствами на предприятии, включающий в себя учет и анализ.
Теоретической и методологической основой исследования послужили труды отечественных и зарубежных ученых по вопросам экономической теории, экономики предприятия, бухгалтерскому учету, анализу финансово – хозяйственной деятельности.