ВКР: Система учета и аудита движения денежных средств

Содержание

• СОДЕРЖАНИЕ
• Выводы 67
• ЗАКЛЮЧЕНИЕ 94
• Счет 50 «Касса»
• Дебет
• Кредит
• В дебет счетов
• Подобный вывод может стать основанием для следующих действий:
• (Табл.1.1) Вопросы для проверки кассовых операций
• №
• Вопрос
• Вариант ответа
• Документ, который надо запросить
• Назначаемая аудиторская процедура
• 1
• 2
• 3
• 4
• 5
• 1
• Кому было предоставлено право подписи приход. И расход. Кассовых ордеров в качестве гл. бухгалтера
• Только главному бухгалтеру
• Образец подписи гл. бухгалтера
• «Касса1.2.1а» «Касса 1.2.1б»
• 2
• Имеются ли письменные распоряжения предприятия о назначении уполномоченного лица ставить подписи на приход. И расход. Кассовых ордерах в качестве гл. бухгалтера
• Уполномоченному лицу Да Нет
• Письменные распоряжения руководителя. Сроки действия полномочий Образцы подписей уполномоченных лиц.
• «Касса 1.2.1в»
• 3
• Кому предоставлено право подписи расход. Кассовых документов в качестве руководителя предприятия
• Только руководителю предприятия
• Образец подписи руководителя
• «Касса 1.2.2.а» «Касса 1.2.2б» «Касса 1.2.2в»
• 4
• Ведется ли на предприятиях журнал регистрации приход. и расход. Кассовых ордеров
• Нет Да
• Журнал регистрации приход. и расход. Кассовых ордеров
• «Касса 2.2.3» «Касса 3.3.1»
• 5
• В каком размере банком установлен лимит денег в кассе
• Лимит остатка денег в кассе предприятия, установленный банком
• «Касса 5.1.2.»
• 6
• Установлены ли руководителем предприятия сроки внезапной ревизии кассы приказом по предприятию
• Нет Да
• Приказ об установлении сроков внезапной ревизии кассы
• 7
• Сменялись ли кассиры на предприятии в проверяемом периоде
• Нет Да
• 8
• Была ли проведена ревизия при смене кассиров
• Нет Да
• Акт ревизии кассы
• 9
• Соблюдались ли установленные сроки внезапных ревизий кассы
• Нет Да
• Акты внезапных ревизий кассы
• 1.3.1. Аудит расчетного, валютного и прочих счетов в банках
• Источники информации для проверки
• «Расчет1.1.3 - проверка правильности определения курсовых разниц по валютному счету.
• Выводы
• Структура управления ОАО”Росмолбиопром” рис.№1.1
• Гл. бухгалтер
• Сумма
• Дебет
• Кредит
• ПКО
• Получено в кассу предприятия по чеку №…..
• 10000
• 50
• 51
• РКО
• Сдано из кассы предприятия на расчетный счет по объявлению
• 14000
• 51
• 50
• ПКО
• Поступило от покупателя выручка за продукцию
• 5000
• 51
• 62
• Выдано в под отчет
• 1500
• 71
• 50
• Содержание хозяйственных операций
• Дебет
• Кредит
• Д 60 К 51/05
• 570,00
• Вып. 19.02.01.
• Д 60 К 51/05
• 7441,02
• Вып. 19.02.01.
• Д 80 К 51
• 4438,36
• Вып. 28.04.01.
• Д 90 К 51
• 90000
• Вып. 30.05.01.
• Д 60 к 51
• 100000
• Вып. 07.06.01
• Д 60 К 51
• 3030
• Вып. 25.01.01
• Д 60 К 51
• 600
• Вып. 26.01.01
• Д 60 К 51
• 1300
• Вып. 26.01.01
• Д 60 К 51
• 3720
• Вып. 26.01.01
• Д 60 К 51
• 2200,01
• Вып. 29.01.01
• Данные ж/о 32
• Данные выписки банка
• Выводы
• На предприятии ОАО «Росмолбиопром» при провидении аудиторской проверки кассовых операций были выявлены нарушения в оформлении расходных кассовых ордеров, приходных кассовых ордеров.
• 3. Разработка основных направлений совершенствования действующей на предприятии системы учета и аудита движения денежных средств
• СуперМенджер
• Аналитический и синтетический учет
• Автоматический учет курсовой разницы
• Приведение учетных данных к любой национальной валюте
• Ведение журналов-ордеров, главной книги и баланса в любой валюте и свод но по эквиваленту
• Гибкий план счетов, учитывающий все индивидуальные особенности
• Формирование сложных проводок
• Консолидация данных различных организаций и филиалов
• ABACUS
• 1C бухгалтерия
• Выводы
• Особенности компьютерной обработки данных
• ABACUS
• 1C бухгалтерия
• Синтетический учет
• Вывод
• Плакат№1
• Дебет
• Кредит
• В дебет счетов
• Плакат№2
• №
• Вопрос
• Вариант ответа
• Документ, который надо запросить
• Назначаемая аудиторская процедура
• 1
• 2
• 3
• 4
• 5
• «Расчет1.1.3 - проверка правильности определения курсовых разниц по валютному счету.
• СуперМенджер
• Аналитический и синтетический учет
• Автоматический учет курсовой разницы
• Приведение учетных данных к любой национальной валюте
• Ведение журналов-ордеров, главной книги и баланса в любой валюте и свод но по эквиваленту
• Гибкий план счетов, учитывающий все индивидуальные особенности
• Формирование сложных проводок
• Консолидация данных различных организаций и филиалов
• ABACUS
• 1C бухгалтерия
• Д 60 К 51/05
• 570,00
• Вып. 19.02.01.
• Д 60 К 51/05
• 7441,02
• Вып. 19.02.01.
• Д 80 К 51
• 4438,36
• Вып. 28.04.01.
• Д 90 К 51
• 90000
• Вып. 30.05.01.
• Д 60 к 51
• 100000
• Вып. 07.06.01
• Д 60 К 51
• 3030
• Вып. 25.01.01
• Д 60 К 51
• 600
• Вып. 26.01.01
• Д 60 К 51
• 1300
• Вып. 26.01.01
• Д 60 К 51
• 3720
• Вып. 26.01.01
• Д 60 К 51
• 2200,01
• Вып. 29.01.01
• Данные ж/о 32
• Данные выписки банка