172264 (743100), страница 3

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 3)

Продолжение таблицы 3.

Подразделение	Группа сотрудников	Заработная плата в интервале, руб.	За отчетный месяц		За прошлый месяц		Изменение средней заработной платы, %
			Численность сотрудников, чел.	Средняя заработная плата, руб.	Численность сотрудников, чел.	Средняя заработная плата, руб.
	Вспомогательные рабочие и техники	800-1200	1	1106	1	984	+12,4
		1200-1600	2	1307	2	1255	+4,1
	Инженеры и технологи	1200-1600	2	1530	2	1524	+0,4
Итого по отделу			11	1582	11	1535	+3,1
Отдел сбыта	Инженеры и технологи	1200-1600	2	1545	2	1520	+1,6
	Менеджеры по продажам	2000 и более	6	2820	6	2895	-2,6
Итого по отделу			2	2501	8	2551	-2,0
Администрация	Руководители	2000 и более	6	3516	6	3581	-1,8
	Обслуживающий персонал	800-1200	2	1104	4	1194	-7,5
		1200-1600	6	1234	4	1304	-5,4
Итого по администрации			14	2236	14	2406	-7,0
Всего			107	1567	107	1516	+3,3

Вторым срезом фонда оплаты труда является срез по категориям работников. Результаты этого вида анализа приведены в таблице 4.

Из таблицы 4 видно, что за отчетный период наиболее заметно увеличилась по сравнению с базовым периодом средняя заработная плата вспомогательных рабочих – на 3,1 %. Увеличилась также заработная плата производственных, инженерно-технических работников и водителей. Вместе с тем заработная плата сотрудников, непосредственно не занятых в производстве (руководителей, менеджеров по продажам, обслуживающего персонала), снизилась.

Таблица 4.

Анализ фонда заработной платы сотрудников компании «Восход»

за ноябрь 1998 года в разбивке по категориям сотрудников

Группа сотрудников	Отчетный период						Базовый период			Изменение средней заработной платы, %
	ФОТ			Численность сотрудников		Средняя заработная плата, руб.	ФОТ, руб.	Численность сотрудников	Средняя заработная плата, руб.
	руб.	% от итога	% от выручки	чел.	% от итога
Производственные рабочие	62280	37,2	12,3	44	41,1	1415	61580	44	1400	1,1
Вспомогательные рабочие	18111	10,8	3,6	18	16,8	1006	17473	18	981	3,7
Инженеры и техники	25720	15,3	5,1	15	14,0	1715	25520	15	1701	0,8
Водители	10626	6,3	2,1	6	5,6	1771	10343	6	1724	2,7
Менеджеры по продажам	16920	10,1	3,4	6	5,6	2820	17370	6	2895	-2,6
Обслуживающий персонал	12282	7,3	2,4	12	11,2	1024	12848	12	1071	-4,4
Руководители	21696	12,9	4,3	6	5,6	3516	21486	6	3581	-1,8
Всего	167635	100,0	33,2	107	100,0	1567	166620	107	1557	0,6

Был проведен также анализ структуры кадрового состава работающих на предприятии с точки зрения величины их заработной платы. За отчетный месяц картина оказалась следующей (таблица 5).

Таблица 5.

Анализ структуры штата сотрудников компании «Восход»

по уровням дохода за ноябрь 1998 года

Заработная плата за октябрь, руб.	ФОТ		Численность сотрудников		Средняя заработная плата
	руб.	% к итогу	чел.	% к итогу	руб.	% к среднему
400-800	5707	3	7	7	713	46
800-1200	25095	15	24	22	1046	67
1200-1600	47972	29	35	33	1368	87
1600-2000	46230	28	26	24	1778	113
200 и более	42731	25	14	13	3052	195
Всего	167635	100	107	100	1567	100

Описательная статистика ФОТ представлена в таблице 6.

Таблица 6.

Описательная статистика фонда заработной платы компании «Восход»

за ноябрь 1998 года

Статистическая величина	Значение
Мода	1200-1600 руб.
Медиана	1395
Средняя взвешенная	1567
Максимум	6814
Минимум	645
Размах вариации	6169
Среднеквадратическое отклонение	657
Коэффициент вариации	0,42
Эксцесс	0,89
Асимметричность	1,27

Из таблицы 6 видно, что в отчетном периоде разброс величины заработной платы сотрудников предприятия был довольно значителен – от 645 до 6814 руб. Размер средней заработной платы по предприятию составил 1567 руб.. Значение медианы оказалось ниже этой величины, что говорит о том, что более половины сотрудников получили в отчетном периоде менее 1567 руб. Коэффициент вариации превышает 0,33, поэтому совокупность нельзя назвать однородной, что для внутреннего аналитика, хорошо знакомого с предприятием, достаточно очевидно: на предприятии работают как высокооплачиваемые специалисты, так и низкооплачиваемый обслуживающий персонал.

Достаточно сильная асимметрия распределения доходов обусловлена высокой долей «больших» зарплат в общей сумме заработной платы сотрудников: эта группа составляла лишь 13% общей численности сотрудников, но её суммарная заработная плата за октябрь составила 25% ФОТ предприятия. Одновременно с этим 29% низкооплачиваемых сотрудников (зарплата до 1200 руб. в месяц) получила лишь 18% ФОТ. Величина эксцесса свидетельствует о крутизне распределения: в совокупности данных есть некоторое слабо варьирующее ядро. Действительно, зарплаты подавляющего большинства сотрудников (прежде всего это производственные рабочие) Близки к среднему и медианному значениям.

Данные о производительности труда сотрудников предприятия представлены в таблице 7.

Таблица 7.

Показатели производительности предприятия «Восход»

за ноябрь 1998 года

Показатель	Значение
Выручка на 1 руб. ФЗП	3,01 руб.
Выручка на 1 руб. заработной платы производственных рабочих	8,1 руб.
Выручка на 1 руб. заработной платы менеджеров по продажам	29,8 руб.
Доля заработной платы всех сотрудников в 1 руб. выручки	33,22
Доля заработной платы производственных рабочих в 1 руб. выручки	12,3
Доля заработной платы менеджеров по продажам в 1 руб. выручки	3,4

Все эти данные и расчеты позволяют сделать лишь внешние выводы об уровне затрат на оплату труда предприятием. Следующим, гораздо более важным и глубоким этапом анализа будет оценка причин таких изменений, перспектив их устойчивости, а главное – последствий, которые повлечет за собой снижение или увеличение затрат на оплату труда сотрудников для финансового благополучия предприятия и устойчивости его работы. Для такого исследования не обойтись без данных управленческого учета.

Характеристики

Список файлов реферата