164852 (738970), страница 5

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 5)

С/с 1кв. = 891092 / 41620 = 21,41 грн.

С/с 2кв. = 779308 / 33880 = 23 грн.

С/с 3кв. = 795484 / 35000 = 22,73 грн.

С/с 3кв. = 804785 / 35644 = 22,58 грн.

3) Для укрупненного расчета себестоимости единицы продукции ищут отношение себестоимости продукции, произведенной за год (таблица 16), к годовому объему производства ( таблица 8): 3270669 / 146144 = 22,38 грн.

Для дальнейшего расчета примем себестоимость, рассчитанную укрупненно.

Запасы готовой продукции на начало периодов составили:

В 1 кв. : 462000 грн ( из баланса по состоянию на 1.01.1997)

Во 2 кв.: 22,38 * 6720 = 150394 грн.

В 3 кв.: 22,38 * 7000 = 156660 грн.

В 4 кв.: 22,38 * 7000 = 156660 грн.

Запасы готовой продукции на конец периодов составили:

В 1 кв.: 22,38 * 6720 = 150394 грн.

Во 2 кв.: 22,38 * 7000 = 156660 грн.

В 3 кв.: 22,38 * 7000 = 156660 грн.

В 4 кв.: 22,38 * 7644 = 171073 грн.

Таблица 17 – Бюджет себестоимости реализованной продукции.

1. Бюджет общехозяйственных расходов.

Представляет плановый документ, отображающий ожидаемые затраты на управление и обслуживание предприятия.

В связи с тем, что эти расходы носят в основном постоянный характер, принимается, что эти расходы равномерно распределены по кварталам.

Бюджет составим на основании исходных данных по году ( таблица 5 ).

Таблица 18 – Бюджет общехозяйственных расходов.

2.2.12 Бюджет расходов на сбыт

Этот бюджет содержит постоянные и переменные затраты на реализацию продукции. Составляется на основе бюджета продаж (таблица 6).

Все постоянные расходы на сбыт распределяются со статьям равномерно, если иное не оговорено по договорам аренды, договорам с коммунальщиками или разной необходимостью командировок по кварталам.

Комиссионые за продажу продукции зависят от объема продаж данного квартала, т.е. эти затраты переменные и составляют согласно договору с торгующей организацией 5% от объема продаж каждого периода.

Таблица 19 – Бюджет расходов на сбыт, грн.

2.2 Прогнозный отчет о прибыли

Бюджетный ( прогнозный) отчет о прибыли составляется на основе:

• бюджета продаж (таблица 6);

• бюджета с/с реализованной продукции (таблица 17);

• бюджета общехозяйственных расходов (таблица 18);

• бюджета расходов на сбыт (таблица 19);

• расчета налога на прибыль;

• данных о дивидендах.

Данный отчет соствляется в целом по году.

Валовая прибыль будет определена как разность доходов от реализации и себестоимости реализованной продукции: 5631000 – 3561596 = 2069404 грн.

Операционная прибыль определяется как разность между валовой прибылью и операционными затратами (включающими в себя общехозяйственные затраты и затраты на сбыт):

2069404 - (315000 + 469550) = 2069404 – 784550 = 1284854 грн.

По условию ставка налога на прибыль - 30% от расчетной прибыли. Сумма налога на прибыль , подлежащего перечислению в госбюджет, составит:

1284854 * 0,3 = 385456 грн.

Кроме налога на прибыль предприятие может также выплачивать другие виды налогов (например, налог на недвижимость и др.).

Чистая прибыль рассчитывается как разница между операционнной прибылью и суммой уплаченных налогов:

1284854 – 385456 = 899398 грн.

По условию дивиденды акционерам выплачиваются предприятием в декабре в размере 5% от чистой прибыли. Сумма уплаченных дивидендов:

899398 * 0,05 = 44970 грн.

Кроме дивидендеов чистая прибыль может использоваться на пополнение фондов экономического стимулирования, резервного фонда, уставного фонда предприятия; на выплату штрафов и пени и на другие цели.

Нераспределенную прибыль найдем как разность между чистой прибылью и суммоой выплаченных дивидендов:

899398 – 44970 = 854428 грн.

Таблица 20 – Прогнозный отчет о прибылях или убытках.

1. Разработка финансовых бюджетов

Финансовые бюджеты отражают запланированные денежные средства и финансовое состояние предприятия в плановом периоде.

В их состав входят:

• бюджет капитальных вложений (инвестиций);

• бюджет денежных средств (кассовый бюджет);

• балансовый отчет.

2.4.1 Бюджет денежных средств.

Бюджет денежных средств (кассовый бюджет) отражает поступления и расходы денег за период, а также остатки денежных средств на расчетном счете и в кассе. Составляется на основе операционных бюджетов.

В этом бюджете показывают только те расходы и доходы, которые носят денежный характер, поэтому следует учесть, что некоторые статьи расходов в него не включаются (например, амортизация, отчисления в фонды и т.п.)

Для расчета данного бюджета необходимо определить общую сумму на выплату зарплаты, поскольку эти платежи начислены, но в договоре по зарплате опрелделены следующие условия платежей: 5/6 начисленной заработной платы выплачивается в том квартале, в котором была начислена, а 1/6 – в первом месяце следующего квартала.

Таблица 21 – Расчёт денежных расходов на оплату заработной платы, грн.

Зарплата производственных рабочих берется из таблицы 14 (бюджет прямых затрат на оплату труда); зарплата в составе производственных накладных затрат, общехозяйственных расходов и расходов на сбыт – соответственно из таблиц 15, 18 и 19 (бюджеты производственных накладных затрат, общехозяйственных расходов и расходов на сбыт).

Кредиторскую задолженность на 1.01.97 (159000 грн.) определяют из баланса.

Выплаты, которые будут произведены в соответствующих кварталах, рассчитаем так:

Характеристики

Список файлов реферата