160458 (737965), страница 12

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 12)

Операции между резидентами и уполномоченными банками (ч. 3 ст. 9 Федерального закона № 173-ФЗ), связанные с:

• получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процентов и штрафных санкций по соответствующим договорам;

• внесением денежных средств резидентов на банковские сче­та (в банковские вклады) (до востребования и на определенный срок) и получением денежных средств резидентов с банковских счетов (банковских вкладов) (до востребования и на определен­ный срок);

• банковскими гарантиями, а также с исполнением резидента­ми обязательств по договорам поручительства и залога;

• приобретением резидентами у уполномоченных банков век­селей, выписанных этими или другими уполномоченными бан­ками, предъявлением их к платежу, получением, по ним плате­жа, в том числе в порядке регресса, взысканием по ним штраф­ных санкций, а также с отчуждением резидентами указанных векселей уполномоченным банкам в порядке, установленном Федеральным законом от 11 марта 1997 г. № 48-ФЗ «О пере­водном и простом векселе»;

• куплей-продажей физическими лицами наличной и безналич­ной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, за валюту РФ и иностранную валюту, а также с обменом, заменой денежных знаков иностранного государства (группы иностран­ных государств), приемом для направления на инкассо в банки за пределами территории РФ наличной иностранной валюты и че­ков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость, кото­рых указана в иностранной валюте, не для целей осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности;

• уплатой уполномоченным банкам комиссионного вознагра­ждения;

• иными валютными операциями, отнесенными к банковским операциям в соответствии с законодательством РФ.

Операции, предусмотренные ч. 6 ст. 12 Федерального закона № 173-ФЗ:

1) операции юридических лиц — резидентов со средствами, зачисленными в соответствии с указанным Федеральным зако­ном на счета (во вклады), открытые в банках за пределами тер­ритории РФ (за исключением валютных операций между рези­дентами), за исключением валютных операций, указанных в ч. 6.1 ст. 12. Согласно названной части со средствами, указан­ными в ч. 6 ст. 12, между резидентами без ограничений осуще­ствляются следующие валютные операции:

операции по выплате заработной платы сотрудникам диплома­тических представительств, консульских учреждений РФ и иных официальных представительств РФ, находящихся за пределами территории РФ, а также постоянных представительств РФ при межгосударственных или межправительственных организациях;

операции по выплате заработной платы сотрудникам пред­ставительства юридического лица — резидента, находящегося за пределами территории РФ;

операции по оплате и (или) возмещению расходов, связанных с командированием указанных в п. 1 и 2 ч. б¹ ст. 12 сотруд­ников на территорию страны местонахождения указанных в п 1 и 2 ч. б¹ ст. 12 представительств, учреждений и организа­ций и за ее пределы, за исключением территории РФ;

операции, указанные в п. 10 и 11 ч. 1 ст. 9 Закона;

2) операции физических лиц — резидентов, не связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории РФ, с использованием средств, зачисленных в соответствии с Феде­ральным законом № 173-ФЗ на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ.

Восемь видов операций физических лиц — резидентов (ч. 3 ст. 14 Федерального закона № 173-ФЗ), расчеты по которым производятся без открытия банковских счетов в уполномочен­ных банках — текущий характер соответствующих валютных операций обусловливает отсутствие ограничений по их прове­дению. К ним относятся:

• передача физическим лицом — резидентом валютных цен--ностей в дар Российской Федерации, субъекту РФ и (или) му­ниципальному образованию;

• дарение валютных ценностей супругу и близким родствен­никам;

• завещание валютных ценностей или получение их по праву наследования;

• приобретение и отчуждение физическим лицом — резиден­том в целях коллекционирования единичных денежных знаков и монет;

• перевод физическим лицом — резидентом из Российской Федерации и получение в Российской Федераций физическим лицом — резидентом перевода без открытия банковских счетов, осуществляемых в установленном Банком России порядке, ко­торый может предусматривать только ограничение суммы пере­вода, а также почтового перевода;

• покупка у уполномоченного банка или продажа уполномо­ченному банку физическим лицом — резидентом наличной иностранной валюты, обмен, замена денежных знаков ино­странного государства (группы иностранных государств), а так­же прием для направления на инкассо в банки за пределами территории РФ наличной иностранной валюты;

• расчеты физических лиц — резидентов в иностранной валю­те в магазинах беспошлинной торговли, а также при реализа­ции товаров и оказании услуг физическим лицам — резидентам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;

• расчеты, осуществляемые физическими лицами — резиден­тами, находящимися за пределами территории РФ, с транс­портными организациями — резидентами по договорам пере­возки пассажиров.

Операции, связанные с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами при реализации товаров и оказа­нии услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках.

Операции между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании ко­миссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с за­ключением и исполнением договоров с нерезидентами о пере­даче товаров, выполнении работ, об оказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.

Операции по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера) при оказании экспедитором, перевозчи­ком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимо­го из Российской Федерации или ввозимого в Российскую Фе­дерацию груза, транзитной перевозкой груза по террито­рии РФ, а также по договорам страхования указанных грузов.

Операции с внешними ценными бумагами, осуществляемые че­рез организаторов торговли на рынке ценных бумаг РФ, при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством РФ.

Операции с внешними ценными бумагами при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в со­ответствии с законодательством РФ, и осуществления расчетов в валюте Российской Федерации.

Операции, связанные с осуществлением обязательных плате­жей (налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюд­жет, бюджет субъекта РФ, местный бюджет в иностранной ва­люте в соответствии с законодательством РФ.

Операции, связанные с выплатами по внешним ценным бумагам (в том числе закладным), за исключением векселей.

Операции при оплате и (или) возмещении расходов физического лица, связанных со служебной командировкой за пределы терри­тории РФ, а также операций при погашении неизрасходован­ного аванса, выданного в связи со служебной командировкой.

Операции, связанные с расчетами и переводами при исполнении бюджетов бюджетной системы РФ в соответствии с бюджет­ным законодательством РФ.

Операции, предусматривающие расчеты и переводы для осуществления деятельности дипломатических представительств, консульских учреждений РФ и иных официальных представительств РФ, находящихся за пределами территории РФ, а так­же постоянных представительств РФ при межгосударственных или межправительственных организациях.

Переводы физическим лицом — резидентом из РФ в пользу иных физических лиц — резидентов на их счета, открытые в бан­ках, расположенных за пределами территории РФ, в суммах, не превышающих в течение одного операционного дня через один уполномоченный банк суммы, равной в эквиваленте 5000 дол­ларов США по официальному курсу, установленному Банком России на дату списания денежных средств со счета физиче­ского лица — резидента.

Переводы физическим лицом — резидентом в РФ со счетов, открытых в банках, расположенных за пределами террито­рии РФ, в пользу иных физических лиц — резидентов на их счета в уполномоченных банках.

Операции по оплате и (или) возмещению расходов, связанных со служебными поездками за пределы территории РФ работни­ков, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер.

Операции, предусмотренные ч. 1 и 3 ст. 9 Федерального за­кона № 173-ФЗ, совершаемые доверительными управляющими.

Операции, связанные с расчетами между транспортными орга­низациями и находящимися за пределами территории РФ физиче­скими лицами, а также филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством РФ, по договорам перевозки пассажиров.

§ 6. Валютные операции между нерезидентами

Правила работы нерезидентов на российском рынке при со­вершении между ними валютных операций определены в ст. 10 Федерального закона № 173-ФЗ. Согласно ч. 1 указанной ста­тьи нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой следующие валютные операции:

• переводы иностранной валюты со счетов (вкладов) в банках за пределами территории РФ на банковские счета (в банков­ские вклады) в уполномоченных банках;

• переводы иностранной валюты с банковских счетов (бан­ковских вкладов) в уполномоченных банках на счета (во вкла­ды) в банках за пределами территории РФ или в уполномочен­ных банках.

В Федеральном законе № 173-ФЗ прослеживается общая тенденция к предоставлению льготного режима в отношении нерезидентов— иностранных инвесторов, назначение которо­го — стимулирование притока в Россию иностранного капи­тала.

Вместе с тем в ч. 2 и 3 ст. 10 установлены ограничения, ко­торые являются защитными мерами, направленными на пре­дотвращение полного контроля нерезидентами крупных отече­ственных организаций — эмитентов ценных бумаг.

В частности, установлено, что нерезиденты вправе осущест­влять между собой валютные операции с внутренними ценны­ми бумагами на территории РФ с учетом требований, установ­ленных антимонопольным законодательством РФ и законода­тельством РФ о рынке ценных бумаг (ч. 2 ст. 10). Следует учитывать, что и антимонопольное законодательство РФ, и за­конодательство РФ о рынке ценных бумаг состоят только из за­конодательных актов и не включают в себя подзаконные нор­мативные правовые акты (ст. 1.1 Закона РФ от 22 марта 1991 г. № 948-1 «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» с последующими измене­ниями, ст. 2 Федерального закона от 23 июня 1999 г. № 117-ФЗ «О защите конкуренции на рынке финансовых услуг» с после­дующими изменениями, Закон о рынке ценных бумаг).

В настоящее время на уровне указанных законодательных актов не установлено каких-либо особых требований в отноше­нии валютных операций с внутренними ценными бумагами, совершаемых нерезидентами между собой на территории РФ. Аналогичный вывод можно сделать и применительно к феде­ральным законам от 5 марта 1999 г. № 46-ФЗ «О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг» и от 11 ноября 2003 г. № 152-ФЗ «Об ипотечных ценных бумагах» с последующими изменениями.

Согласно ч. 3 ст. 10 Федерального закона № 173-ФЗ валют­ные операции между нерезидентами на территории РФ в валю­те Российской Федерации осуществляются через банковские счета (банковские вклады), открытые на территории РФ в порядке, предусмотренном ст. 13 указанного Федерального зако­на, согласно которой нерезиденты на территории РФ вправе открывать банковские счета (банковские вклады) как в ино­странной валюте, так и в валюте Российской Федерации только в уполномоченных банках. Порядок открытия и ведения таких банковских счетов (банковских вкладов), в том числе специаль­ных счетов, устанавливает Банк России, если иное не преду­смотрено законом.

Нерезидентам предоставлено право без ограничений пере­числять:

• иностранную валюту и валюту Российской Федерации со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в банках за пределами территории РФ на свои банковские счета (в банков­ские вклады) в уполномоченных банках;

• иностранную валюту со своих банковских счетов (с банков­ских вкладов) в уполномоченных банках на свои счета (во вклады) в банках за пределами территории РФ.

Глава IV. ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЯ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И АКТОВ ОРГАНОВ ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ.

§ 1. Понятие, цели, принципы и направления валютного контроля

Реализация валютной политики государства, валютное регу­лирование, обеспечение режима, установленного для проведе­ния валютных операций, невозможны без осуществления кон­троля за применением валютного законодательства РФ, актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля, исполнением субъектами валютных правоотношений возложенных на них обязанностей. В теории права соответст­вующий вид контроля получил название валютный контроль.

В самом общем виде валютный контроль можно охарактери­зовать как деятельность государства в лице органов и агентов валютного контроля, направленную на обеспечение соблюдения ва­лютного законодательства при осуществлении конкретных валютных операций. Более развернутое определение валютного контроля сформулировано А. С. Селивановским как «особый вид деятельности государства и некоторых негосударственных организаций, уполномоченных и обязанных выполнять на тер­ритории РФ контрольные функции при осуществлении опера­ций, связанных с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, ввозом и пересылкой в РФ, вывозом и пересылкой из РФ валютных ценностей, а также операций не­резидентов в валюте Российской Федерации».

Исходя из изложенного, целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства РФ, а также актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля при осуществлении валютных операций. Эта цель ранее была закреплена в ч. 1 ст. 10 Закона РФ № 3615-1, однако в Федеральном законе № 173-ФЗ цель валют­ного контроля прямо не указана.

Принципы валютного контроля в Федеральном законе № 173-ФЗ также прямо не закреплены (ст. 3 содержит единые принци­пы, распространяющиеся в равной степени, как на валютное ре­гулирование, так и на валютный контроль). Однако путем толко­вания его норм можно выделить следующие принципы:

• законность — состоит в требовании неукоснительного со­блюдения норм валютного законодательства РФ, актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля при проведении контрольных мероприятий;

• обязательность — заключается в том, что осуществление контрольных мероприятий является не правом, а обязанностью органов валютного контроля и агентов валютного контроля (п. 1 ч. 7 ст. 23), при этом ответственность для органов валют­ного контроля, агентов валютного контроля и их должностных лиц устанавливается не только за нарушение ими прав резиден­тов и нерезидентов, но и за неисполнение функций, установ­ленных указанным Федеральным законом (ч. 12 ст. 23);

• обеспечение коммерческой, банковской и служебной тайны — закреплен в ч. 8 ст. 23, согласно которой органы и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны сохранять в соответствии с законодательством РФ коммерческую, банков­скую и служебную тайну, ставшую им известной при осуществ­лении их полномочий;

• институционалъностъ — заключается в том, что органы и агенты валютного контроля при наличии информации о нару­шении актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования лицом, осуществляющим валютные операции, или об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории РФ, санкции к которому применяются иным орга­ном валютного контроля, передают органу валютного контро­ля, имеющему право применять санкции к данному лицу, ин­формацию, указанную в ч. 9 ст. 23;

• разграничение компетенции — проявляется в двух аспектах: общее разграничение компетенции между органами валютного , .контроля и агентами валютного контроля (ч. 1 и 2 ст. 23); разгра­ничение компетенции между Правительством РФ (ч. 6 ст. 22), Банком России (ч. 4 ст. 22), Федеральной службой финансово-бюджетного надзора и агентами валютного контроля (ч. 5 ст. 22). По сравнению с Законом № 3615-1 в Федеральном законе № 173-ФЗ направления валютного контроля упомянуты только в самой общей форме. Ими являются (п. 1 и 2 ч. 1 ст. 23): про­верка соблюдения резидентами и нерезидентами актов валют­ного законодательства РФ и актов органов валютного регулиро­вания; проверка полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов.

Нельзя не отметить, что в п. 1 ч. 1 ст. 23 ничего не сказано об актах органов валютного контроля. Получается, что издавать соответствующие акты эти органы вправе, а проверять их ис­полнение — нет. Полагаем, что указанную норму следует толко­вать в совокупности с ч. 5 ст. 4 Федерального закона № 173-ФЗ и включать в валютный контроль также проверку исполнения актов органов валютного контроля.

Кроме того, первое направление валютного контроля требует конкретизации с учетом требований, предъявляемых Федераль­ным законом № 173-ФЗ к валютным операциям резидентов и нерезидентов. В нем можно выделить проверку соблюдения:

• требований правовых режимов совершения валютных опера­ций между резидентами (ст. 9), между нерезидентами (ст. 10), а также между резидентами и нерезидентами (ст. 6);

• порядка открытия резидентами банковских счетов и банков­ских вкладов в иностранной валюте (ч. 1—3 ст. 14) и нерези­дентами банковских счетов и банковских вкладов в иностран­ной валюте и валюте Российской Федерации (ч. 1—4 ст. 13) в уполномоченных банках и совершения операций по ним;

• порядка открытия резидентами счетов и вкладов в ино­странной валюте в банках, расположенных за пределами терри­тории РФ (ст. 12).

Помимо названных можно также выделить следующие на­правления валютного контроля:

• проверка исполнения резидентами обязанности по репат­риации иностранной валюты и валюты Российской Федерации

• (ст. 19);

• проверка соблюдения порядка купли-продажи иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте (ст. И);

• проверка соблюдения порядка ввоза и пересылки в Россий­скую Федерацию и вывоза и пересылки из Российской Федера­ции валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг (ст. 15).

Таким образом, валютному контролю подлежат все валют­ные операции независимо от того, осуществляются они свобод­но либо применительно к ним установлены валютные ограни­чения. Это объясняется тем, что даже свободное совершение валютных операций, «как правило, связано с выполнением ря­да формальностей, представляющих собой меры пассивного контроля (например, предоставление статистических данных, составление паспорта сделки и т. п.). Такие меры позволяют организовать наблюдение органов валютного контроля за про­ведением любых валютных операций, накапливать информа­цию о движении валютных потоков и при необходимости кор­ректировать валютную политику государства».

Характеристики

Список файлов реферата