122026 (716329), страница 5
Текст из файла (страница 5)
Таблица 15. План по персоналу.
| Должность | Кол-во | Зарплата | Платежи |
| ($ US) | |||
| Управление | |||
| 01 Директор | 1 | 260,00 | Ежемесячно, весь проект |
| 02 Дизайнер-стилист | 1 | 200,00 | Ежемесячно, весь проект |
| 03 Бухгалтер | 1 | 150,00 | Ежемесячно, весь проект |
| 04 Агент по снабжению | 2 | 280,00 | Ежемесячно, весь проект |
| Производство | |||
| 01 Швея-раскройщик | 1 | 80,00 | Ежемесячно, весь проект |
| 02 Столяр-сборщик | 7 | 600,00 | Ежемесячно, весь проект |
| 03 Рем. обслуж. персонал | 2 | 160,00 | Ежемесячно, весь проект |
| 04 Зав.склад, секретарь | 1 | 110,00 | Ежемесячно, весь проект |
| 05 Продавец | 1 | 90,00 | Ежемесячно, весь проект |
| Маркетинг | |||
| Должность | Кол-во | Зарплата | Платежи |
| ($ US) | |||
| 01 Менеджер | 1 | 160,00 | Ежемесячно, весь проект |
| Всего: 18 чел | 6 130,00 |
Налоги, валюта.
Банк, система учета.
Финансовый год начинается в январе.
Принцип учета запасов: По среднему.
Валюта проекта.
Основная валюта проекта - Доллар США
Валюта для расчета на внешнем рынке - Рубль
Курс на момент ввода: 1 $ = 30 рублей
Таблица 16. Налоги.
| Название налога | База | Период | Ставка |
| 01 НДС | Добав. стоим. | Месяц | 20 % |
| 02 Налог на прибыль | Прибыль | Квартал | 24 % |
| 03 Подоходный налог | Зарплата | Месяц | 13 % |
| 04 Налог ПАД | Объем продаж | Квартал | 1 % |
| 05 Налог на имущество | Имущество | Квартал | 2 % |
| 06 Отчисления в ПФ | Зарплата | Месяц | 28 % |
| 07 Отчисления в ФОМС | Зарплата | Месяц | 3.6 % |
| 08 ЕСН: Отчисления в ФСС | Зарплата | Месяц | 4 % |
| 09 Налог на милицию | Настраиваемая | Квартал | 3 % |
6. Финансовый план.
Финансовый план предназначен для формирования такого объема капитала, при котором ни в один период времени значения сальдо расчетного счета не имеет отрицательного значения. При этом необходимо придерживаться основного принципа: капитал должен быть привлечен только в тот период времени, когда это действительно необходимо.
Собственный капитал.
Таблица 17. Уставной капитал.
| Участник | Дата | Сумма |
| ($ US) | ||
| Иванов И.И. | 01.01.2001 | 23 500,00 |
Займы.
Кредит банка необходим для финансирования проекта (покрытия отрицательного кэш-фло).
Таблица 18. Кредиты.
| Название | Дата | Сумма | Срок | Ставка |
| ($ US) | % | |||
| Кредит банка ”Челябинвестбанк” | 01.02.2001 | 14100,00 | 11 мес. | 17,00 |
| Кредит банка ”Челябинвестбанк” | 01.01.2002 | 100,00 | 1 мес. | 17,00 |
7. Результаты проекта.
Прибыли-убытки.
Отчет о прибылях и убытках позволяет определить, из каких составляющих складывается прибыль предприятия.
Валовой объем продаж равен сумме поступлений от продажи продукции за вычетом НДС.
Чистый объем продаж равен валовому объему продаж за вычетом потерь и налогов с продаж.
Валовая прибыль определяется как разность чистого объема продаж и прямых издержек.
Прибыль до выплаты налога образуется после вычитания из валовой прибыли налога на имущество, постоянных издержек, амортизации, процентов по кредитам, других издержек и убытков предшествующих периодов. К прибыли добавляется сумма других доходов, например, процентов по вкладам, доходов от продажи ценных бумаг и т.п.
Налогооблагаемая прибыль складывается из суммы прибыли до выплаты налогов, суммы издержек, отнесенных на прибыль и прибыли от курсовой разницы.
В расчет прибыли не входят источники финансирования. Так, поступление заемных средств не включается в расчет как доход, а возвращение кредита не входит в статьи расходов. При этом выплата процентов за кредит учитывается в расчетах, и может относиться на затраты или на чистую прибыль.
Чистая прибыль получается после вычитания из налогооблагаемой прибыли налога на прибыль.
Таблица 19. Прибыли-убытки ($ US).
| Строка | 2001 год | 2002 год | 2003 год |
| Валовой объем продаж | 223 816,67 | 243 833,33 | 271 533,33 |
| Налоги с продаж | 2 238,17 | 2 438,33 | 2 715,33 |
| Чистый объем продаж | 221 578,50 | 241 395,00 | 268 818,00 |
| Материалы и комплектующие | 50 542,59 | 55 030,14 | 63 100,01 |
| Прямые суммарные издержки | 50 542,59 | 55 030,14 | 63 100,01 |
| Валовая прибыль | 171 035,91 | 186 364,86 | 205 717,99 |
| Налог на имущество | 370,43 | 256,25 | 187,35 |
| Административные издержки | 22 333,00 | 22 333,00 | 22 333,00 |
| Производственные издержки | 43 470,00 | 43 470,00 | 43 470,00 |
| Маркетинговые издержки | 2 000,00 | 2 000,00 | 2 000,00 |
| Зарплата административного персонала | 20 863,44 | 20 863,44 | 20 863,44 |
| Зарплата производственного персонала | 85 593,60 | 85 593,60 | 85 593,60 |
| Зарплата маркетингового персонала | 2 853,12 | 2 853,12 | 2 853,12 |
| Суммарные постоянные издержки | 177 113,16 | 177 113,16 | 177 113,16 |
| Амортизация | 1 540,00 | 1 717,50 | 130,00 |
| Строка | 2001 год | 2002 год | 2003 год |
| Проценты по кредитам | 1 552,00 | 10,00 | |
| Суммарные непроизводственные издержки | 3 092,00 | 1 727,50 | 130,00 |
| Другие издержки | 502,83 | 2,83 | 2,67 |
| Убытки предыдущих периодов | 10 042,52 | 2 777,39 | |
| Прибыль до выплаты налога | -10 042,52 | -2 777,39 | 25 507,41 |
| Суммарные издержки, отнесенные на прибыль | 1 552,00 | 10,00 | |
| Налогооблагаемая прибыль | -8 490,52 | -2 767,39 | 25 507,41 |
| Налог на прибыль | 6 121,78 | ||
| Чистая прибыль | -10 042,52 | -2 777,39 | 19 385,63 |
Движение денежных средств (Кэш-фло).
Отчет о движении денежных средств или "Кэш-фло" (от англ. Cash Flow) показывает денежные поступления и выплаты, связанные с основными статьями доходов и затрат.
Отчет о движении денежных средств содержит три раздела, соответствующих основным направлениям деятельности компании:
- кэш-фло от операционной деятельности;
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
