ref-19234 (715491), страница 10
Текст из файла (страница 10)
| Дт | 70205 | |
| Комиссия по операциям на РВФБ | ||
| Кт | 47404810 |
Покупка безналичной валюты клиентом банка
| Дт | 40702810 | |
| Депонирование средств для покупки валюты | ||
| Кт | 47405810 |
| Дт | 47405810 | |
| Положительная курсовая разница | ||
| Кт | 61306 |
| Дт | 47405810 | |
| Покупка валюты | ||
| Кт | 47405840 |
| Дт | 47405840 | |
| Зачисление купленной валюты на спецтранзитный счет | ||
| Кт | 40702840 |
| Дт | 47405810 | |
| Возврат средств излишне перечисленных на конвертацию | ||
| Кт | 40702810 |
| Дт | 40702810 | |
| Комиссия от покупки валюты | ||
| Кт | 70103 |
Перевод средств по поручению клиента
| Дт | 40702840 | |
| Перевод средств согласно платежного поручения | ||
| Кт | 30114840 30220 | Средства на перевод |
| Дт | 40702840 | |
| Оплата за исполнение платежного поручения | ||
| Кт | 70103 |
| Дт | 40702840 | |
| Комиссия за валютный контроль, в том числе НДС | ||
| Кт | 70103 |
| Дт | 90909 | |
| Незавершенные расчеты за перевод | ||
| Кт | 99999 |
| Дт | 30220 | |
| Кт | 30114840 | |
| Дт | 99999 | |
| Завершение расчетов за перевод | ||
| Кт | 90909 |
Неторговые валютные операции
| Дт | 20206 | |
| Выдача аванса в обменный пункт | ||
| Кт | 20202 |
| Дт | 20206810 | |
| Продажа валюты | ||
| Кт | 20206840 |
| Дт | 20206810 | |
| Курсовая разница | ||
| Кт | 61306810 |
| Дт | 20206810 | |
| Налог на продажу | ||
| Кт | 60301810 |
| Дт | 20206840 | |
| Покупка валюты | ||
| Кт | 20206810 |
| Дт | 20206810 | |
| Курсовая разница | ||
| Кт | 61306810 |
| Дт | 70501810 | |
| Налог на покупку | ||
| Кт | 60301810 |
| Дт | 20206 | |
| Обмен неплатежной валюты | ||
| Кт | 20206 |
| Дт | 20202 | |
| Зачисление в кассу неплатежной валюты | ||
| Кт | 20206 |
| Дт | 20206 | |
| Комиссия за замену неплатежной валюты | ||
| Кт | 70103 | |
| Дт | 20206840 | |
| Конверсия | ||
| Кт | 20206978 |
| Дт | 20206 | |
| Курсовая разница при конверсии | ||
| Кт | 61306 |
| Дт | 20206810 | |
| Продажа именного чека | ||
| Кт | 47422840 |
| Дт | 20206840 | |
| Комиссия от продажи именного чека | ||
| Кт | 70103 |
Расчеты по продаже пластиковых карт
| Дт | 20202840 | |
| Кт | 47422840 |
| Дт | 47422840 | |
| Комиссия от продажи пластиковых карт | ||
| Кт | 30114840 |
| Дт | 47422840 | |
| Закрываются расчеты по продаже пластиковой карты | ||
| Кт | 30114840 |
Банковский перевод без открытия счета
Поступление средств
| Дт | 30110 | |
| Поступление средств | ||
| Кт | 40909840 40910840 |
| Дт | 40909840 | |
| Выдан перевод без открытия счета | ||
| Кт | 20202840 |
| Дт | 20202840 | |
| Комиссия за обналичивание перевода | ||
| Кт | 70103810 |
Перевод средств
| Дт | 20202840 | |
| Средства на перевод без открытия счета | ||
| Кт | 40909840 40910840 |
| Дт | 20202840 | |
| Комиссия за перевод без открытия счета | ||
| Кт | 70103810 |
| Дт | 40909840 40910840 | |
| Перевод средств | ||
| Кт | 30110 |
| Дт | 70205 | |
| Комиссия за перевод в пользу банка-корреспондента | ||
| Кт | 30110 |
Поступление средств по WU
| Дт | 47423840 | |
| Поступил перевод средств по WU | ||
| Кт | 40909840 40910840 |
| Дт | 40909840 40910840 | |
| Выдан перевод средств по WU | ||
| Кт | 20202840 |
Перевод средств по WU
| Дт | 20202840 | |
| Перевод средств по WU | ||
| Кт | 40909840 40910840 |
| Дт | 20202840 | |
| Комиссия за перевод средств по WU | ||
| Кт | 47423840 |
| Дт | 40909840 40910840 | |
| Перевод средств по WU | ||
| Кт | 47423840 |
Итоги по WU
| Дт | 47423840 | |
| Доходы будущих периодов по WU | ||
| Кт | 61304840 |
| Дт | 47423840 | |
| Доходы по WU | ||
| Кт | 70107810 |
Если сумма отправки превышает сумму выплат
| Дт | 47423840 | |
| Доходы по WU | ||
| Кт | 70107810 |
Аккредитив
| Дт | 30114 | |
| Открыт аккредитив из банка в пользу ……………... | ||
| Кт | 47409840 |
| Дт | 90908840 | |
| Оприходован аккредитив | ||
| Кт | 99999810 |
| Дт | 47409840 | |
| Средства по аккредитиву | ||
| Кт | 40702840 | Транзитный счет |
Таблица 3.
| Вид операции | Параметры резервирования (размер в %) | Максимальный срок резервирования | Осуществление операций через специальный счет | Приостановление операций на срок резервирования | Уполномоченный орган устанавливающий ограничение | Норма закона № 173-ФЗ от 10.12.03 | Особые условия | ||
| Участие в юридических лицах и простом товариществе | |||||||||
| Приобретение резидентом у нерезидента долей, вкладов, паев в имуществе, внесение вкладов по договорам простого товарищества с нерезидентами | 100 | 60 дней | Да | Да | Правительство РФ | П.7 ст.7 | Кроме кредитных организаций | ||
| Кредиты и займы | |||||||||
| Расчеты и переводы при предоставлении кредитов и займов в иностранной валюте резидентами нерезидентам | 100 | 60 дней | Да | Да | Банк России | П.1 ч.2 ст.8 | |||
| Расчеты и переводы при предоставлении кредитов и займов в валюте РФ резидентами нерезидентам | 100 | 60 дней | Да | Да | Банк России | П.1 ч.3 ст.8 | |||
| Расчеты и переводы при предоставлении кредитов и займов в иностранной валюте резидентами от нерезидентов | 20 | 1 год | Да | Нет | Банк России | П.2 ч.2 ст.8 | |||
| Расчеты и переводы при предоставлении кредитов и займов в валюте РФ резидентами от нерезидентов | 20 | 1 год | Да | Нет | Банк России | П.2 ч.3 ст.8 | |||
| Коммерческий кредит | |||||||||
| Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами при предоставлении резидентами нерезидентам коммерческих кредитов на срок более 180 календарных дней в виде предварительной оплаты в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности | 50 | 2 года | Нет | Нет | Правительство РФ | Ч. 4 ст. 7 | Не применяются при предоставлении резидентами нерезидентам коммерческого кредита на срок до года при условии наличия обеспечения исполнения обязательств нерезидента перед резидентом | ||
| Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами при предоставлении резидентами нерезидентам коммерческих кредитов на срок более трех лет виде предварительной оплаты при импорте товаров, указанных в разделах XVI,XVII и XIX Товарной номенклатуры внешне экономической деятельности | 50 | 2 года | Нет | Нет | Правительство РФ | Ч. 5 ст. 7 | |||
| Операции с ценными бумагами | |||||||||
| Операции с внешними ценными бумагами, включая расчёты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами) | 100 | 60 дней | Да | Да | Банк России | П.3 ч.3 ст.8 | |||
| 20 | 1 год | Да | Да | Банк России | П.3 ч.2 ст.8 | ||||
| Исполнение резидентами обязательств по внешним ценным бумагам | 100 | 60 дней | Да | Нет | Банк России | П.4 ч.2, п.4 ч.3 ст.8 | |||
| Операции, связанные с приобретением прав на внутренние ценные бумаги нерезидентами у резидентов | 20 | 1 год | Да | Нет | Банк России | П.5 ч.3 ст.8 | |||
| Операции, связанные с приобретением прав на внутренние ценные бумаги резидентами у нерезидентов | 100 | 60 дней | Да | Нет | Банк России | П.6 ч.3 ст.8 | |||
| Отсрочка платежа | |||||||||
| Расчёты и переводы между резидентами и нерезидентами на условиях предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более трех лет при экспорте товаров, указанных в разделах XVI, XVII и XIX Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности | 50 | 2 года | Нет | Нет | Правительство РФ | Ч.1 ст.7 | |||
| Расчёты и переводы между резидентами и нерезидентами на условиях предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более пяти лет производимый резидентами за пределами территории РФ строительные и подрядные работы, а также за поставляемые товары, необходимые для выполнения этих работ | 50 | 2 года | Нет | Нет | Правительство РФ | Ч.2 ст.7 | |||
| Расчёты и переводы между резидентами и нерезидентами на условиях предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более 180 календарных дней в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности | 50 | 2 года | Нет | Нет | Правительство РФ | Ч.3 ст.7 | Не применяются при предоставлении резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок до года при условии наличия обеспечения исполнения обязательств нерезидента перед резидентом | ||
| Вклады нерезидентов на территории РФ | |||||||||
| Списание денежных средств со счета нерезидента | 100 | 60 дней | Да | Да | Банк России | П.1 ч.5 ст.13 | |||
| Зачисление денежных средств на счёт нерезидента | 20 | 1 год | Да | Нет | Банк России | П.2 ч.5 ст.13 | |||
| Иные операции | |||||||||
| Операции кредитных организаций, за исключением банковских операций | 100 либо 20 | 60 дней либо 1 год | Да | Нет | Банк России | П.5 ч.2 ст.8 | |||
Таблица 4
| Страна | ФАТФ | ОЭСР |
| Мексика | + | + |
| Нидерланды | + | + |
| Новая Зеландия | + | + |
| Норвегия | + | + |
| Польша | + | |
| Португалия | + | + |
| Россия | + | |
| Сингапур | + | |
| Северная Африка | + | |
| Словакия | + | |
| США | + | + |
| Турция | + | + |
| Финляндия | + | + |
| Франция | + | + |
| Чехия | + | |
| Швеция | + | + |
| Швейцария | + | + |
| Япония | + | + |
Таблица 5
| Страны, в которых открываются счета | Вид валютной операции, при которой возможно открытие счета | Необходимые действия при открытии счета |
| Члены ОЭСР или ФАТФ | Без ограничений | Уведомление налоговой инспекции |
| Другие страны | Порядок устанавливается Банком России | Предварительная регистрация открываемого счета (требования устанавливаются ЦБ РФ) |
Таблица 6
| Лица | Ограничения по операциям | Необходимо представлять налоговым органам |
| Юридический лица | Кроме валютных операций между резидентами | Отчеты о движении средств |
| Физические лица | Кроме валютных операций связанных с передачей имущества и оказанием услуг на территории Российской Федерации | Отчёт об остатках средств по состоянию на начало каждого календарного года |
1 Из материалов коммерческого банка «Южный регион».
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
