diplom (704135), страница 14

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 14)

Планирование валовой прибыли – одна из важнейших стадий экономического обоснования финансового плана предприятия, определения чистой прибыли. Плановые расчеты валовой прибыли базируются на его анализе за предшествующий период. Проведение анализа валовой прибыли проводят на основании приложения Б.

В 2003 г. предприятие получило сверхплановой валовой прибыли на 3726 тыс.руб. (54026 – 50300), что явилось результатом воздействия среднего уровня валовой прибыли на 0,75% (16,47 – 15,72).

Необходимо также определить влияние факторов на сумму валовой прибыли. Влияние перевыполнения плана на сумму валовой прибыли определяют умножением планового уровня валовой прибыли на величину перевыполнения плана товарооборота.

тыс.руб.

Влияние изменения среднего уровня валовой прибыли на сумму валовой прибыли:

тыс.руб.

Сумма влияние двух факторов соответствует сумме отклонения фактических доходов от плановых:

тыс.руб.

Размер снижения уровня валовой прибыли к 2002 г.: 21,04 – 16,47= 4,57

Таблица 3.2 – Расчет валового дохода от реализации ОАО «Волгогазоаппарат» на 2004 г.

Валовую прибыль предприятие запланировало в сумме 57015 тыс.руб., торговая надбавка при этом составляет 25%. Это выше среднего процента 2003 г. на 3,96% (25% – 21,04%). Сумма валовой прибыли 2003 г. ниже ожидаемой в 2004 г. на 2989 тыс.руб. (57015 – 54026). Увеличение суммы валовой прибыли влияет на суммы прибыли.

3.3 Прогнозирование издержек обращения

Планирование издержек обращения направлено на ликвидацию излишних расходов, а также на то, чтобы при высоком качестве торгового обслуживания обойтись наименьшими потерями. Поэтому на предприятии важным этапом планирования затрат является их анализ. Анализ издержек обращения необходимо проводить потому, что издержки обращения при неизменных торговых надбавках – основной фактор обеспечения рентабельности работы предприятия.

Следующим этапом анализа является исследование состава издержек обращения. Каждую статью издержек обращения предприятие тщательно анализирует. Оно ищет пути и разрабатывает мероприятия по сокращению издержек обращения. Так, для сокращения транспортных расходов предприятие добивается за счет полной загрузки машин уменьшение порожнего пробега. Использование прицепов и тягачей, расширение централизованной и кольцевой доставки товаров.

Таблица 3.3 - Планирование по статьям издержек ОАО «Волгогазоаппарат» (в сопоставимых ценах, тыс. руб.)

На основе данных таблицы построим диаграмму.

Рисунок 3.2 – Прогноз издержек на 2004 г.

В основу планирования фонда оплаты труда берется штатное расписание, в котором прогнозируется численность работников, месячные оклады и на их основе фонд заработной платы на месяц, квартал, год. На 2004 год изменений в штатном расписании не планируется. Руководство предприятия планирует повысить среднюю заработную плату работников, что приведет к увеличению расходов на оплату труда работников на 7794 тыс.руб. (78022 – 70228).

Экономическое обоснование плана прибыли от реализации ОАО «Волгогазоаппарат» на 2004 г. (табл. 3.4).

В 2004 г. ожидается увеличение прибыли от реализации до 31327 тыс.руб. за счет увеличения объемов продаж на 87397 тыс.руб., снижения издержек обращения на 3041 тыс.руб., эффективной работы высоко квалифицированных специалистов и работников предприятия.

Для определения коммерческо-финансовой эффективности работы предприятия используются коэффициент прибыльности продажи. Он определяется отношением суммы прибыли от реализации к товарообороту. В 2004 г. планируется повышение рентабельности на 0,016 % (0,075 – 0,059).

Таблица 3.4 - Прогнозирование прибыли от реализации на 2004 г. (тыс. руб.)

На основе данных таблицы построим диаграмму.

Рисунок 3.3 – Прогнозирование прибыли от реализации на 2004 г.

Рисунок 3.4 – Прогнозирование рентабельности продаж на 2004 г.

3.4 Прогнозирование валовой прибыли и прибыли остающейся в распоряжении предприятия

Валовая прибыль предприятия представляет собой сумму прибыли от реализации и доходов от внереализационных операций, уменьшенную на сумму расходов по этим операциям. В 2004 г. ожидается уменьшение суммы внереализационных доходов на 187 тыс.руб. и они составят 4247 тыс.руб. (4434 – 187). Планируется сдача в аренду еще 2 складских помещения. В то же время планируется снижение операционных расходов на 134 тыс.руб. Прогнозирование прибыли остающейся в распоряжении предприятия рассматривается в таблице 3.5.

Ожидается увеличение чистой прибыли в 2004 г. на 6082 тыс.руб. и она будет равна 16051 (9969 + 6082), что на 38 % больше, чем в 2003 году. При этом налог на прибыль составит 5282 тыс.руб.

Рентабельность предприятия определяется отношением чистой прибыли к средней величине собственного капитала. В 2004 г. прогнозируется повышение рентабельности предприятия ОАО «Волгогазоаппарат» до 0,039, она вырастет по сравнению с 2003 годом на 0,009 % (0,039 – 0,03). Это свидетельствует о повышении эффективности хозяйственной деятельности предприятия.

Характеристики

Список файлов реферата