ssa-017 (703575), страница 4
Текст из файла (страница 4)
3.2.ОПРЕДЕЛЕНИЕ ОПТИМАЛЬНОГО УРОВНЯ ЗАТРАТ
Формирование уровня себестоимости изучается на основе системного подхода, что вызывает необходимость выделения круга факторов, от которых зависит этот показатель.
Построение детерминированных факторных систем предусматривает моделирование факторов, воздействующих на результативный показатель. При этом моделирование факторной системы в анализе осуществляется путем расчленения факторов исходной системы (табл. 3.2).
Таблица 3.2
Динамика базовых показателей
| Показатели | Ед.изм. | 1996 | 1997 |
| Объем перекачки | Тыс.тн. | 202986,49 | 190807,30 |
| Грузооборот | Млн.ткм | 195282,20 | 185919,80 |
| Численность, всего | Чел. | 717,00 | 717,00 |
| Стоимость ОПФ | Млн.руб | 5414169,76 | 22739513,00 |
| Затраты на 100 ткм. | Руб | 3,75 | 9,00 |
| ФОТ | Млн.руб | 84123,37 | 259206,12 |
| Зарплата | Тыс.руб | 662,10 | 2052,50 |
| Себестоимость | Млн.руб | 732308,25 | 1673278,20 |
Различают следующие источники снижения затрат:
Повышение производительности труда опережающими темпами по сравнению с ростом заработной платы путем всестороннего совершенствования производства, применения рациональных форм материального стимулирования трудящихся;
Всемерное улучшение использования основных производственных фондов;
Экономия материалов, топлива, энергии многообразными путями - применением прогрессивной технологии, совершенствованием энергопотребления и прочими;
Сокращение затрат по обслуживанию производства и управлению;
Ликвидация непроизводительных расходов.
В данной работе будет затронуто снижение затрат через такие источники как повышение производительности труда и экономия электроэнергии.
Рассмотрим использование производительности труда для уменьшения затратной части тарифа. Производительность труда в трубопроводном транспорте определяется как
| Пт = Г / Ч, | (3.5) | ||
| Где | Пт | - производительность труда; | |
| Г | - грузооборот; | ||
| Ч | - численность работающих. | ||
В последние годы производительность труда в АО”СИБНЕФТЕПРОВОД” падала. В 1994 году этот показатель составил 27236,01 тыс. ткм. на человека при грузообороте 195282,2 млн. ткм и численности 7170 чел. В 1995 году показатель снизился до 25930,24 тыс. ткм. на человека при грузообороте 185919,8 млн. ткм и численности 717 чел. Расчет тарифа на транспорт нефти при существующем положении можно увидеть в табл. 3.3-3.7. Но необходимо повысить производительность труда, снижая численность работающих. Это можно сделать за счет консервации технологического оборудования и сокращением численности рабочих и служащих. В этом случае их переведут в производственные подразделения ОАО “СИБНЕФТЕПРОВОД”: РСУ ”СИБНЕФТЕПРОВОД”, РМЗ “СИБНЕФТЕПРОВОД” и другие из нефтепроводных управлений, где возросли объемы производственных работ. Если принять желаемую производительность труда на уровне предыдущего периода (1994 года), то можно найти необходимую для обеспечения этой производительности труда численность работающих по формуле:
| Ч = Г / Пт. | (3.6) |
Она составит 6830 человек. Благодаря сокращению остальных экономия только на основной заработной плате (которая в среднем составляет 2401,20 тыс.р) составит в месяц 826,01 млн.р (табл. 3.2).
Таблица 3.3
Расчет численности АО”СИБНЕФТЕПРОВОД” на основе производительности труда
| Факт 1995 | Факт 1996 | Рекомендуемый вариант | |
| Грузооборот, млн.ткм | 195282,2 | 185919,8 | 185919,8 |
| Численность, чел | 717 | 718 | 683 |
| Производительность труда, тыс.ткм / чел | 27236,01 | 25930,24 | 27236,01 |
Кроме того затратную часть можно сократить и благодаря такому элементу, как “Энергия покупная”. Можно увидеть, что предприятие может безболезненно за счет изменения режима работы, снижении грузооборота, частичной замены устаревшего оборудования и ряда других факторов способно сократить расходы электроэнергии на 8-9% что дает экономию средств в месяц 1909,44 млн. руб.
Возможно и более существенное снижение этих расходов, но это требует замены оборудования на больших площадях, что приведет к значительным дополнительным капитальным вложениям.
Таблица 3.4
Расчет экономии затрат в составе себестоимости
| Факт | Рекомендуемый вариант | Экономия | |
| Энергия покупная | 22464,02 | 20554,58 | -1909,44 |
| Затраты на оплату труда | 16673,22 | 15847,21 | -826,01 |
| Отчисления на соцнужды | 6455,36 | 6101,18 | -354,18 |
| Транспортный налог | 166,73 | 158,47 | -8,26 |
| Сбор на нужды образования | 166,73 | 158,47 | -8,26 |
| Дорожный налог | 6749,00 | 5264,89 | -1484,11 |
| Всего по изменяющимся элементам | 52675,06 | 48084,8 | -4590,26 |
Формирование прибыльной части
В первую очередь необходимо заметить, что кажется целесообразным проведение работы по нормированию прибыльной части, расходов и вложений из прибыли. В частности представляется разумным возвращение к практике установления предельного уровня рентабельности на уровне 35-40% (что и проведено в работе и отражено в табл. 3.6). Исходя из уменьшения прибыльной части (табл. 3.5) необходимо пересмотреть размеры и структуру капитальных вложений (табл. 3.3), где неизменными остаются капитальные вложения на производственные цели, составлявшие 22% всех капвложений и пересматривается размер капитальных вложений в модернизацию и внедрение новой техники в производство и на финансирование НИОКР, составляющие остальные 78 %.
Таблица 3.3
ПЕРЕСМОТР
размера и структуры капитальных вложений АО”СИБНЕФТЕПРОВОД”
| Существую-щая струк-тура, % | Сумма, млн.р | Пересмот-ренная структура, % | Сумма, млн.р | |
| Капитальные вложения из прибыли на модернизацию и внедрение новой техники в производство | 22 | 12394,07 | 18 | 7140,86 |
| Капитальные вложения из прибыли на производствен-ные цели | 22 | 12394,07 | 68 | 24 308,92 |
| Капитальные вложения из прибыли на финансирова-ние НИОКР | 56 | 33564,45 | 14 | 3391,11 |
| Итого | 58352,59 | 34 840,89 |
Подлежит также пересчету и социальные расходы из прибыли, причем изменения производятся только по статьям “Материальные льготы” и “Благотворительные цели” (табл. 3.4).
Таблица 3.4
ПЕРЕСМОТР
размера социальных расходов из прибыли Тюменского УМН, млн.р
| Существующие размеры расходов | Предлагаемые размеры расходов | |
| Содержание объектов соцкультбыта | 10 095,37 | 10 095,37 |
| Услуги торговых организаций | 1 288,68 | 1 288,68 |
| Материальные льготы | 7 026,72 | 2 505,03 |
| Благотворительные цели | 9 019,51 | 3 214,83 |
| Штрафы, пени | 504,31 | 504,31 |
| Прочие расходы | 2 689,65 | 2 689,65 |
| Итого | 30 564,24 | 20 237,87 |
В итоге предприятие укладывается в расходах из прибыльной части (табл. 3.5) в размер прибыли, соответствующей заданному уровню рентабельности (см. табл. 3.6).
Таблица 3.5
РАСЧЕТ
валовой прибыли АО”СИБНЕФТЕПРОВОД”, млн.р
| Факт | Рекомендуемый вариант | Экономия | |
| Капитальные вложения из прибыли | 58 352,59 | 34 840,89 | -23 511,17 |
| Социальные расходы из прибыли | 30 564,24 | 20 237,87 | -10 326,37 |
| Сумма налога на прибыль | 52 627,15 | 28 908,68 | -23 718,47 |
| Прибыль валовая | 150 363,28 | 82 596,23 | -67 767,05 |
Таблица 3.6
РАСЧЕТ
тарифа на услуги АО”СИБНЕФТЕПРОВОД”
| Факт | Рекомендуемый вариант | |
| Затраты, включаемые в себестоимость, млн.р | 139 406,89 | 134 861,84 |
| Прибыль чистая, млн.р | 97 736,38 | 53 687,55 |
| Рентабельность, % | 70,10 | 39,81 |
| Налог на прибыль, млн.р | 52 627,15 | 28 908,68 |
| Налоги, относимые на финансовый результат | 22 683,40 | 14 475,39 |
| Тарифная выручка, млн.р | 312 453,57 | 231 933,46 |
| Удельный тариф на перекачку, руб/ткм | 20,18 | 16,31 |
В результате проведенных мероприятий можно наблюдать снижение уровня тарифа на четверть при покрытии текущих и капитальных расходов на уровне предприятия.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
