5054-027 (693047), страница 8

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 8)

Дт 30302.02-30302.05

Кт 61304 «Доходы будущих периодов по другим операциям».

В случае, если сумма возмещения за оплату векселя (с учетом платы за кредитные ресурсы), выданного другим Банком, не поступила на счет Банка, оплатившего вексель, по состоянию на конец текущего месяца, сумма ожидаемого возмещения в последний рабочий день месяца отражается бухгалтерской проводкой:

Дт 47423 «Требования банка по прочим операциям»

Кт 30302.02-30302.05.

ри досрочной оплате векселя, выданного другим Банком, в случае немедленного осуществления взаиморасчетов с выдавшим вексель Банком, бухгалтерские проводки выполняются аналогично.

Сумма, поступившая в возмещение оплаченных векселей другого Банка, отражается:

Дт 30301.01, 30302.06

Кт 30302.02-30302.05, 47423.

Одновременно:

Дт 61304

Кт 70101 «Проценты, полученные за предоставленные кредиты».

В случае задержки возмещения средств по оплате векселя с Банка, выдавшего вексель, взимается плата, которая отражается:

Дт 30302.01, 30302.06

Кт 70101.

Банк, оплативший досрочно вексель, выданный другим Банком, принял решение произвести взаиморасчеты с выдавшим вексель учреждением Сбербанка России при наступлении срока оплаты.

Фактическая сумма выплаты в Банке, оплатившем вексель, отражается:

Дт 30306 (счета второго порядка 01 «Кредитные ресурсы, переданные отделением территориальному банку или другому отделению в рамках одного территориального банка», 02 «Кредитные ресурсы, переданные территориальным банком подчиненному отделению», 03 «Кредитные ресурсы, переданные территориальным банком (отделением тербанка) другому территориальному банку (отделению другого тербанка)», 04 «Кредитные ресурсы, переданные территориальным банком Сбербанку России», 05 «Кредитные ресурсы, переданные Сбербанком России территориальному банку») - лицевой счет по учету предоставленных кредитных ресурсов

Кт 30102, 30301.01, 30301.06, 423, 426 или счет клиента.

Одновременно Банк, досрочно оплативший вексель, направляет Банку, выдавшему вексель, документальное сообщение.

При получении документального сообщения об оплате векселя Банк, выдавший данный вексель, выполняет проводки:

Дт 52301-52307 - на сумму номинала

Дт 70204 - на сумму причисленных процентов (если вексель процентный)

Кт 30305 (счета второго порядка 01 «Кредитные ресурсы, полученные отделением территориального банка или другого отделения в рамках одного территориального банка», 02 «Кредитные ресурсы, полученные территориальным банком от подчиненного отделения», 03 «Кредитные ресурсы, полученные территориальным банком (отделением тербанка) от другого территориального банка (отделения другого тербанка)», 04 «Кредитные ресурсы, полученные территориальным банком от Сбербанка России», 05 «Кредитные ресурсы, полученные Сбербанком России от территориальных банков») - лицевой счет по учету полученных кредитных ресурсов на сумму, фактически выплаченную клиенту

Кт 70102 - на сумму возникшего при оплате дисконта (если вексель дисконтный с нулевым дисконтом)

Кт 61402 - на сумму возникшего при оплате дисконта (если вексель дисконтный)

Дт 70204

Кт 61402 - на разницу между дисконтом продажи и дисконтом оплаты.

При наступлении срока платежа по векселю Банки осуществляют расчеты по предоставленным кредитным ресурсам в порядке, установленным письмом Сбербанка России от 02.12.97г. № 22/1-2895 «О порядке совершения внутрибанковских расчетов». При этом отражение операции по возврату и получению кредитных ресурсов в балансах Банка, оплатившего вексель, и Банка, выдавшего вексель, должно производиться одной календарной датой.

1. При осуществлении расчетов между Банками по счетам межфилиальных расчетов, открытым в Расчетных центрах Сбербанка России.

Банк, выдавший вексель, отражает перечисление суммы кредитных ресурсов (с учетом платы), Банку, оплатившему вексель:

Дт 30305.01-30305.05 - на сумму полученных ресурсов при оплате векселя другим Банком с отсрочкой во взаиморасчетах

Дт 70202 «Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам» - на сумму платы за кредитные ресурсы

Кт 30301.01, 30301.06.

Банк, оплативший вексель, отражает сумму кредитных ресурсов (с учетом платы), поступившую от Банка, выдавшего вексель:

Дт 30302.01,30302.06

Кт 30306.01-30306.05- на сумму предоставленных ресурсов при оплате векселя

Кт 70101- на сумму платы за кредитные ресурсы.

Размен собственных векселей отражается:

Дт 52301-52307 - на сумму номинала размениваемого векселя

Кт 52301-52307 - на сумму номиналов векселей, выданных при размене.

Сумма платы за услуги по размену векселей отражается:

Дт 20202.01, 30102, (30302.06) или счет клиента

Кт 70102.

Размен рублевых векселей, выданных другим Банком, отражается:

Дт 30302.01-30302.05 - на сумму номинала размениваемого векселя

Кт 52301-52307- на сумму номиналов векселей, выданных по размену.

Сумма платы за услуги по размену векселей, внесенная клиентом, отражается:

Дт 20202.01, 30102 (30302.06) или счет клиента

Кт 70102.

Одновременно направляется документальное сообщение о размене векселя.

При получении документального сообщения о размене векселя Банк, выдавший вексель, осуществляет проводки:

Дт 52301-52307

Кт 30301.02-30301.05.

При осуществлении взаиморасчетов Банк, выдавший вексель, осуществляет проводки:

Дт 30301.02-30301.05 - на сумму номинала векселя

Кт 30301.06.

Одновременно сумма платы за предоставленные ресурсы отражается:

Дт 70202

Кт 30301.06.

В Банке, осуществившем размен векселя, поступившая сумма возмещения от Банка, выдавшего вексель, отражается:

Дт 30302.06

Кт 30302.02-30302.05- на сумму номинала векселя.

Одновременно сумма платы за предоставленные ресурсы отражается:

Дт 30302.06

Кт 70101.

Списание с баланса процентных векселей по истечении срока давности осуществляется проводкой:

Дт 52301- на сумму номинальной стоимости;

Кт 70102 «Доходы, полученные от операций с ценными бумагами» - на сумму номинальной стоимости.

16.18. Списание с баланса дисконтных векселей по истечении срока давности осуществляется проводками:

Дт 52301- Кт 70102 на сумму разницы между номиналом и дисконтом;

Дт 52301- Кт 61402 на сумму дисконта.

При изменении Комитетом по ставкам или Кредитным комитетом условий проведения операций, предусмотренных «Положением» и регулирование которых относится к их компетенции, Управлением бухгалтерского учета и отчетности Сбербанка России могут быть внесены изменения и дополнения в вышеизложенный порядок бухгалтерского учета.

IV. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

16. ДРУГИЕ ОПЕРАЦИИ С ВЕКСЕЛЯМИ

Уполномоченный работник должен незамедлительно поставить в известность службу безопасности и руководство Банка в случае, если:

1) в Банк к платежу предъявлен:

- поддельный вексель или вексель, вид которого вызывает сомнение в его подлинности;

- вексель, который был утрачен или на основании решения суда признан недействительным или оплачен;

2) из ЦБД ИС «Вексель»:

- получен отрицательный ответ, запрещающий оплату векселя;

- реквизиты векселя, указанные на бланке, расходятся с реквизитами векселя, указанными в ИС «Вексель».

В случае, если Банк не в состоянии определить подлинность векселя самостоятельно, вексель передается в Сектор экспертизы УЦБ. Вексель отправляется «конфиденциально» фельдъегерской связью или, по усмотрению Банка, собственной инкассацией. Выбор средства доставки (в том числе отличного от приведенных) следует производить с учетом затрат, а также обеспечением безопасности и сохранности в пути.

В случае если вексель оказался поддельным, уполномоченный работник Банка истребует у клиента документы, подтверждающие факт приема Банком поддельного векселя и возвращает клиенту поддельный вексель с отметкой на лицевой стороне бланка следующего содержания: «Вексель не платежный», проставляет на векселе штамп с наименованием Банка, ставит дату и расписывается.

Предоставление кредитов с использованием векселей производится в соответствии с «Регламентом предоставления кредитов с применением векселей юридическим лицам Сбербанком России и его филиалами», утвержденным Кредитным комитетом. Порядок работы с векселями, используемыми при выдаче кредита, в части не затронутой вышеназванным «Регламентом», регулируется «Положением». При этом должны соблюдаться следующие условия:

1.Выдача кредита может производиться только с использованием рублевых или валютных дисконтных (с нулевым дисконтом) векселей сроком платежа «на определенный день» или «по предъявлении, но не ранее»;

2. Сумма всех номиналов (вексельных сумм) векселей, выданных по кредиту, должна быть равна сумме предоставляемого кредита;

3. Форма заполнения бланка векселя, используемого при выдаче кредита, полностью совпадает с формой заполнения бланка дисконтного векселя сроком платежа «по предъявлении, но не ранее» или «на определенный день»;

4. Порядок работы с векселями, используемыми при выдаче кредита, регулируется «Положением». Комитет по ставкам или Кредитный комитет может изменить порядок применения счетов, использующихся при выдаче векселей.

Работа Банка по принятию от заемщиков векселей Сбербанка России в счет погашения их кредиторской задолженности проводится в соответствии с «Регламентом приема документарных ценных бумаг в обеспечение по кредитным договорам в рублях, заключаемым учреждениями Сбербанка России с юридическими лицами» № 144-р от 14.01.97г. и «Регламентом по работе с просроченной задолженностью заемщиков (юридических лиц) Сбербанка России» № 278-р от 14 ноября 1997 года в части, не противоречащей «Положению».

Подразделение центрального аппарата Сбербанка России на основании отдельного решения коллегиального органа Сбербанка России может произвести выдачу векселя на английском языке. Выдача векселя осуществляется в соответствии с разделами 7 и 8 «Положения».

В особых случаях выдавать векселя на английском языке могут и территориальные банки. При выдаче векселя на английском языке территориальный банк совершает следующие действия:

1. при обращении в Банк лица, желающего приобрести (получить) вексель на английском языке, территориальный банк направляет в УЦБ Заявку по форме Приложения № 3.2;

2. Заявка рассматривается Комитетом по ставкам. Решение Комитета по ставкам доводится до Банка УЦБ;

3. Банк может производить действия, связанные с выдачей векселя на английском языке, только после получения соответствующего разрешения, утвержденного Комитетом по ставкам.

17. ЭКВИВАЛЕНТНЫЙ ОБМЕН ОДНОГО ВЕКСЕЛЯ НА НЕСКОЛЬКО ВЕКСЕЛЕЙ МЕНЬШЕГО НОМИНАЛА (РАЗМЕН ВЕКСЕЛЯ)

В пределах срока платежа по векселю, определенного в соответствии с разделом 4, вексель может быть предъявлен векселедержателем к эквивалентному обмену на векселя меньшего номинала (далее - размену).

Векселя, выдаваемые по размену, составляются на основании договора эквивалентного обмена одного векселя на векселя меньшего номинала (далее в разделе17 - договор), подготовленного в соответствии с типовой формой (Приложение № 12 ), заключенного между Банком и векселедержателем. Договор подготавливается уполномоченным работником и визируется юридической службой банка.

Договор составляется в двух экземплярах, один из которых остается в Банке, а второй передается векселедержателю.

Дата составления векселей, выдаваемых в размен, соответствует дате получения Справки из ЦБД ИС «Вексель».

Сумма номиналов (вексельных сумм) всех вновь выдаваемых по размену векселей должна совпадать с номиналом (вексельной суммой) принятого к размену векселя (векселей).

Операция размена производится только с дисконтными (с нулевым дисконтом) векселями сроком платежа «по предъявлении» и «по предъявлении, но не ранее».

При этом должны соблюдаться следующие условия:

1. вексель сроком платежа «по предъявлении» может быть разменян только на дисконтный вексель сроком платежа «по предъявлении» или «по предъявлении, но не ранее»;

2. вексель сроком платежа «по предъявлении, но не ранее» может быть разменян только на дисконтный вексель сроком платежа «по предъявлении, но не ранее».

Срок, ранее которого вновь выдаваемые векселя не могут быть предъявлены к оплате, не может наступать ранее срока платежа по предъявленному к размену векселю. Например, если 29 мая 1998 года к размену предъявлен дисконтный (с нулевым дисконтом) вексель номиналом 100 000 рублей, сроком платежа «по предъявлении», размен может производиться только на векселя сроком платежа «по предъявлении» или «по предъявлении, но не ранее 02 июня 1998г. (или более поздняя дата, например, 30 июня 1998г.)» и сумма всех номиналов которых равна 100 000 рублей.

Уполномоченный работник при размене векселей совершает следующие действия:

1. при обращении в Банк векселедержателя, желающего произвести размен векселей, производит расчет вексельных сумм (номиналов) и сроков платежа вновь выдаваемых векселей в соответствии с требованиями Сбербанка России и пожеланиями векселедержателя, вписывает их в договора, которые передает после подписания векселедержателю;

2. производит действия предусмотренные разделом 10;

3. истребует у предъявителя вексель и подписанные договоры. Предъявитель векселя должен предварительно расписаться на оборотной стороне векселя в верхней части бланка над рамкой и сделать надпись следующего содержания: «Вексель предъявлен к обмену. Подпись и дата.» После этого уполномоченный работник убеждается в тождественности этой подписи и подписи в доверенности и/или паспорте предъявителя. Выдает векселедержателю Расписку (Приложение № 11.3.);

4. производит действия, предусмотренные разделом 10;

5. в верхней правой части лицевой стороны векселя записывает «Принят к обмену». Погашает бланк векселя вырезкой не менее трех букв из слова «Вексель». Отражает операцию по размену векселя в операционном дневнике в графе «Ценности - приход» по номиналу векселя;

6. передает в бухгалтерию вексель, договор, Справку, полученную из ЦБД ИС «Вексель» и доверенность векселедержателя;

Характеристики

Список файлов реферата