82854 (688591), страница 6
Текст из файла (страница 6)
Для изучения влияния факторов на сумму валового дохода составим следующие расчеты (см. табл. 4).
Таблица 4. Расчет влияния факторов на сумму валового дохода ЗАО «Минторг» за 9 месяцев 2008 годы, тыс. руб.
| Факторы | Влияние на выполнение плана по валовому доходу | Влияние на динамику валового дохода | ||
| Расчет | Сумма, тыс. р. | Расчет | Сумма, тыс. р. | |
| Изменение объема товарооборота в действующих ценах | 87220*23,3/100 | 20322,3 | 1649592*19,5/100 | 321670,4 |
| В том числе за счет роста розничных цен на товары | Х | Х | (9087220-8606803)*19,5/100 | 93681,3 |
| Изменение среднего уровня валового дохода в % к обороту | 9087220*2,5/100 | 227180,5 | 9087220*6,3/100 | 572494,9 |
| ВСЕГО | Х | 247052,8 | Х | 894165,3 |
В связи с перевыполнением плана розничного товарооборота сумма валового дохода увеличилась на 20322,3 тыс. руб.; увеличение среднего уровня реализованных торговых надбавок на 2,5 % к обороту способствовало увеличению валового дохода на 227180,5 тыс. руб. Рост товарооборота в динамике на 1649592 тыс. руб. увеличил валовой доход на 321670,4 тыс. руб. Если бы не было повышения розничных цен на товары, то реализованные торговые надбавки за счет этого фактора возросли бы только на 227989,1 тыс. руб. (321670,4-93681,3). Увеличение среднего уровня валового дохода (на 6,3 % к обороту) привело к увеличению реализованных торговых надбавок на 572494,9 тыс. руб.
План по сумме валового дохода, остающегося в распоряжении ЗАО «Минторг» перевыполнен на 235115 тыс. руб. (на 11,8 %) и в динамике он вырос на 856054 тыс. руб. (на 62 %). На выполнение плана по валовому доходу, остающемуся в распоряжении предприятия, отрицательно повлияло увеличение суммы налогов, взимаемых за счет валового дохода (на 12477 тыс. руб.).
В динамике на сумму валового дохода, остающегося в распоряжении предприятия положительно повлияло увеличение общей суммы реализованных торговых надбавок на 896395 тыс. руб. и отрицательно - увеличение суммы налогов и других обязательных платежей, взимаемых за счет валового дохода (на 40341 тыс. руб.).
Анализ прибыли ЗАО «Минторг» проведем в целом по предприятию.
ЗАО «Минторг» имеет следующие данные по прибыли (табл.5).
Таблица 5. Информация о выполнении плана прибыли по ЗАО «Минторг» за 9 месяцев 2008 года, тыс. руб.
| Показатели | 2007 | 2008г. | Отклонение от | 2008г. в % к 2007г. | |||||
| План | Факт | % выполнения плана | Плана | Прошлого года | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||
| Розничный товарооборот, тыс. р. | 7437628 | 9000000 | 9087220 | 101 | 87220 | 1649592 | 122,2 | ||
| Валовой доход от реализации товаров | 1451197 | 2100000 | 2347592 | 111,8 | 247592 | 896395 | 161,8 | ||
| - уровень в % к обороту | 19,5 | 23,3 | 25,8 | 110,7 | 2,5 | 6,3 | 132,3 | ||
| Налоги и другие обязательные платежи, взимаемые за счет валового дохода | 70836 | 98700 | 111177 | 112,6 | 12477 | 40341 | 156,9 | ||
| Издержки обращения | 1302717 | 1850000 | 1952596 | 105,5 | 102596 | 649879 | 149,9 | ||
| - уровень в % к обороту | 17,5 | 20,6 | 21,5 | 104,4 | 0,9 | 4 | 122,8 | ||
| Прибыль от реализации товаров | 148480 | 300000 | 394996 | 131,7 | 94996 | 246516 | 266 | ||
| - уровень в % к обороту | 2 | 3,3 | 4,3 | 130,3 | 1 | 2,3 | 215 | ||
| Доходы от внереализационных операций | 15977 | 18000 | 20902 | 116,1 | 2902 | 4925 | 130,8 | ||
| Балансовая прибыль | 164457 | 400000 | 415898 | 104 | 15898 | 251441 | 252,9 | ||
| - уровень в % к обороту | 2,2 | 4,4 | 4,6 | 104,5 | 0,2 | 2,4 | 209,1 | ||
План по балансовой прибыли перевыполнен на 15898 тыс. руб. или на 4 %. По сравнению с прошлым годом она увеличилась на 251441 тыс. руб. (или на 152,9 %). Сверх плана получено прибыли от реализации товаров на 9499,6 тыс. руб. Сумма внереализационных доходов по сравнению с планом возросла на 2902 тыс. руб., а по сравнению с прошлым годом на 4925 тыс. руб.
На увеличение балансовой прибыли в динамике положительно повлиял рост прибыли от реализации и доходов от внереализационных операций, отрицательно - увеличение среднего уровня издержек обращения.
Для изучения влияния факторов на балансовую прибыль составим следующие расчеты (см. табл. 6).
Таблица 6. Расчет влияния факторов на выполнение плана и динамику прибыли ООО «Белхозторг» за 9 месяцев 2008 года, тыс. руб.
| Факторы | Влияние на выполнение плана прибыли | Влияние на динамику прибыли | ||
| Расчет | Сумма, тыс. р. | Расчет | Сумма, тыс. р. | |
| Изменение объема товарооборота в действующих ценах | 87220*3,3/100 | 2878,26 | 1649542*2/100 | 32990,84 |
| В том числе за счет повышения розничных цен на товары | Х | Х | 480417*2/100 | 9608,34 |
| Изменение уровня валового дохода в % к обороту | 9087220*2,5/100 | 227180,5 | 9087220*6,3/100 | 572494,9 |
| Изменение уровня налогов и других обязательных платежей, взимаемых за счет валового дохода, в % к обороту | Х | Х | 9087220*(-0,3)/100 | -27261,7 |
| Изменение уровня издержек обращения, в % к обороту | 9087220*(-0,9)/100 | -81785 | 9087220*(-4)/100 | -363488,8 |
| Изменение суммы доходов от внереализационных операций | — | 2902 | — | 4925 |
| ВСЕГО | Х | 151175,8 | Х | 229285,6 |
Большинство факторов положительно повлияли на выполнение плана и динамику прибыли ЗАО «Минторг». Если бы не было отрицательного влияния отдельных факторов, то балансовая прибыль возросла бы в динамике на 642191,5 тыс. руб. (251441+363488,8+27261,7).
На основании выше изложенного можно сделать следующие основные выводы:
По итогам работы за 9 месяцев т.г. по сравнению с 9 месяцами 2007 года товарооборот предприятия увеличился в действующих ценах на 1649592 тыс. руб (5,6 %). Удельный вес розничного товарооборота снизился с 73,6% до 72,7%. Валовый доход предприятия увеличился на 896395 тыс. руб (61,8%) или на 6,3% к обороту. Издержки обращения увеличились на 49,9% и по состоянию на 01.10.2008г. составили 1952596 тыс. руб. Балансовая прибыль предприятия увеличилась на 251441 тыс. руб. (52,9%) или на 2,4% к обороту.
ЗАО «Минторг» в 2008 году перевыполнило план розничного товарооборота на 1 % или на 87220 тыс. руб. Розничный товарооборот в действующей оценке вырос в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 1649592 тыс. руб., что обусловлено ростом цен на товары, а сопоставимых ценах наблюдается его рост на 480417 тыс. руб. или на 5,6 %.
ЗАО «Минторг» план по сумме валового дохода перевыполнило на 247592 тыс. руб. или на 11,8 %.
По сравнению с 2007 годом в 2008 году сумма реализованных торговых надбавок увеличилась на 896395 тыс. руб. (на 61,8 %). На перевыполнение плана по валовому доходу положительно повлияло увеличение уровня реализованных торговых надбавок. В динамике на сумму валового дохода положительно повлияли увеличение объема товарооборота и уровень реализованных торговых надбавок (в % к обороту).В связи с перевыполнением плана розничного товарооборота сумма валового дохода увеличилась на 20322,3 тыс. руб.; увеличение среднего уровня реализованных торговых надбавок на 2,5 % к обороту способствовало увеличению валового дохода на 227180,5 тыс. руб. Рост товарооборота в динамике на 1649592 тыс. руб. увеличил валовой доход на 321670,4 тыс. руб. Если бы не было повышения розничных цен на товары, то реализованные торговые надбавки за счет этого фактора возросли бы только на 227989,1 тыс. руб. Увеличение среднего уровня валового дохода (на 6,3 % к обороту) привело к увеличению реализованных торговых надбавок на 572494,9 тыс. руб.
План по сумме валового дохода, остающегося в распоряжении ЗАО «Минторг» перевыполнен на 235115 тыс. руб. (на 11,8 %) и в динамике он вырос на 856054 тыс. руб. (на 62 %). На выполнение плана по валовому доходу, остающемуся в распоряжении предприятия, отрицательно повлияло увеличение суммы налогов, взимаемых за счет валового дохода (на 12477 тыс. руб.).
В динамике на сумму валового дохода, остающегося в распоряжении предприятия положительно повлияло увеличение общей суммы реализованных торговых надбавок на 896395 тыс. руб. и отрицательно - увеличение суммы налогов и других обязательных платежей, взимаемых за счет валового дохода (на 40341 тыс. руб.).
План по балансовой прибыли перевыполнен на 15898 тыс. руб. или на 4 %. По сравнению с прошлым годом она увеличилась на 251441 тыс. руб. (или на 152,9 %). Сверх плана получено прибыли от реализации товаров на 9499,6 тыс. руб. Сумма внереализационных доходов по сравнению с планом возросла на 2902 тыс. руб., а по сравнению с прошлым годом на 4925 тыс. руб.
На увеличение балансовой прибыли в динамике положительно повлиял рост прибыли от реализации и доходов от внереализационных операций, отрицательно - увеличение среднего уровня издержек обращения.
Вместе с тем следует отметить, что на протяжении нескольких лет предприятие не пересматривало уровень торговых надбавок и он остается неизменным. Как уже отмечалось на холодильники и морозильники он составляет 10-15%, на все остальные товары – 30%.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
