81578 (688137), страница 8
Текст из файла (страница 8)
Ч
лени комісії: економіст Петров І.І.
б ухгалтер Федорова О.В.
Усі цінності, перелічені в інвентаризаційному описі, комісією перевірено і у моїй присутності прийнято на відповідальне зберігання.
Матеріально відповідальна особа: Павленко Т.А.
(підпис)
Додаток П
Відображення в бухгалтерському обліку результатів пересортиці
| № п/п | Зміст господарської операції | Сума, грн | Кореспондуючі рахунки | |
| Д-т | К-т | |||
| 1 | Відображено пересортицю чаю цейлонського | 3000 | 281 | 281 |
| 2 | Віднесено на винну особу результат пересортиці по чаю | 300 | 375 | 281 |
| 3 | Відображено пересортицю печева | 53,40 | 281 | 281 |
| 4 | Віднесено на винну особу результат пересортиці по печеву | 15,00 | 375 | 281 |
| 5 | Віднесено на винну особу суму фактичної нестачі товарів, встановленої при інвентаризації та не перекритої надлишками при пересортиці | 53,40 | 375 | 281 |
| 6 | Відображено пересортицю цукерок | 16,80 | 281 | 281 |
| 7 | Відображено „результат” пересортиці у складі доходу підприємства | 1,20 | 281 | 719 |
| 8 | Погашено винною особою суму нестачі шляхом внесення готівки до каси | 368,40 | 301 | 375 |
| 9 | Відображено фінансовий результат | 1,2 | 719 | 79 |
Додаток Р
П
П «Гадячанка»
Підприємство (організація)
Ідентифікаційний код ЄДРПОУ 21131145
К
од за УДУК
Протокол № 18
засідання інвентаризаційної комісії
в
ід 2 жовтня 2006 р.
На засіданні присутні: голова комісії – начальник відділу збуту Василенко О.О.; члени комісії – економіст Петров І.І. та бухгалтер Федорова О.В.; матеріально відповідальна особа – комірник Павленко Т.А.; працівник бухгалтерії – бухгалтер Сергеєва Т.І.
ПОРЯДОК ДЕННИЙ: Результати проведеної інвентаризації активів, що знаходяться під матеріальною відповідальністю комірника Павленка Т.А.
СЛУХАЛИ:
-
Бухгалтера Сергеєву Т.І. – про результати виявлених надлишків і нестач за низкою товарних позицій. Нестачі виявлено за такими найменуваннями товарів:
-
чай цейлонський у кількості 500 упаковок на суму 3000 грн.;
-
печиво „Ромашка” у кількості 24 кг на суму 106, 80 грн.;
-
цукерки карамель „Лимонні” у кількості 6 кг на суму 16,80 грн.
-
Усього на суму – 3123,60 грн.
Водночас надлишки становлять:
-
чай цейлонський у кількості 500 упаковок на суму 2700 грн.;
-
печево галетне у кількості 12 кг на суму 38,40 грн.;
-
цукерки карамель у кількості 6 кг на суму 18,00 грн.
Усього на суму – 2756,40 грн.
-
Матеріально відповідальну особу – комірника Павленка Т.А. – про причини нестачі за наявності надлишку.
Нестача за одними товарними позиціями за наявності надлишку за іншими пояснюються помилкою, допущеною при відпуску товарів, схожих за зовнішніми ознаками. Цю помилку було допущено внаслідок напруженого робочого дня. Покупці цих товарів не зверталися з проханням про заміну.
Пояснювальна записка комірника Павленка Т.А. додається.
УХВАЛИЛИ:
-
Зарахувати нестачу товарів надлишками шляхом проведення пересортиці. Збитки, завдані підприємству у зв’язку з пересортицею, віднести на винну особу – комірника Павленка Т.А.
Г олова комісії: начальник відділу збуту Василенко О.О.
Ч
лени комісії: економіст Петров І.І.
бухгалтер Федорова О.В.
Додаток С
Відображення порядку формування фінансового результату
| № п/п | Зміст господарської операції | Сума, грн | Кореспондуючі рахунки | |
| Д-т | К-т | |||
| Оплата, потім відвантаження товару | ||||
| 1 | Отримана передоплата за товар | 3000,00 | 300, 311 | 681 |
| 2 | Нараховано податкове зобов'язання з ПДВ | 500,00 | 643 | 641 |
| 3 | Відвантажено товар покупцеві | 3000,00 | 681 | 702 |
| 4 | Відображено розрахунки за податковими зобов'язаннями з ПДВ | 500,00 | 702 | 643 |
| 5 | Списана собівартість реалізованих товарів | 1600,00 | 902 | 281 |
| 6 | Списана сума доходу від реалізації на фінансовий результат | 2500,00 | 702 | 791 |
| 7 | Відображено адміністративні витрати | 200,00 | 92 | 311, 372, 631, 65, 661 |
| 8 | Відображено витрати на збут | 300,00 | 93 | 631, 65, 661, 685,311 |
| 9 | Відображені інші оперативні витрати | 50,00 | 94 | 281 |
| 10 | Списана на фінансовий результат собівартість реалізованих товарів | 1600,00 | 791 | 902 |
| 11 | Списана на фінансовий результат витрати на збут | 300,00 | 791 | 93 |
| 12 | Списана на фінансовий результат адміністративні витрати | 200,00 | 791 | 92 |
| 13 | Списана на фінансовий результат інші операційні витрати | 50,00 | 791 | 94 |
| 14 | Відображено суму прибутку від основної діяльності | 350,00 | 791 | 44 |
Додаток Т
Відображення порядку формування фінансового результату
| № п/п | Зміст господарської операції | Сума, грн | Кореспондуючі рахунки | |
| Д-т | К-т | |||
| Відвантаження товару, а потім оплата | ||||
| 1 | Відвантажено товар покупце-ві | 3000,00 | 361 | 702 |
| 2 | Нараховано податкове зобов'язання з ПДВ | 500,00 | 702 | 641 |
| 3 | Списана собівартість реалізо-ваних товарів | 1600,00 | 902 | 281 |
| 4 | Списана сума доходу від реа-лізації на фінансовий результат | 2500,00 | 702 | 791 |
| 5 | Відображено адміністративні витрати | 200,00 | 92 | 311, 372, 631, 65, 661 |
| 6 | Відображено витрати на збут | 300,00 | 93 | 631, 65, 661, 685,311 |
| 7 | Відображені інші оперативні витрати | 50,00 | 94 | 281 |
| 8 | Списана на фінансовий результат собівартість реалізованих товарів | 1600,00 | 791 | 902 |
| 9 | Списана на фінансовий результат витрати на збут, адміністративні витрати | 550,00 | 791 | 92,93,94 |
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
