80672 (687821), страница 3
Текст из файла (страница 3)
Таблица 6 Базовая себестоимость продукции на 1 год
внедрения проекта
тыс. руб.
| № стр. Показатели | Данные |
| 1. ВАЛОВАЯ ВЫРУЧКА с НДС и учетом технологических потерь | 4860,0 |
| 2. НДС с валовой выручки | 810,0 |
| 3. ВАЛОВАЯ ВЫРУЧКА без НДС (по цене предприятия) | 4050,0 |
| 4.1. Стоимость использованных в процессе производства товаров (работ, услуг) сырья, материалов, комплектующих изделий, приобретенных товаров, топлива без НДС | 55,5 |
| 4.2. Стоимость эксплуатационных расходов | 3,0 |
| 4.3. Стоимость текущего ремонта | - |
| 4.4. Затраты на аренду помещений, используемых для производственной и коммерческой деятельности без НДС | 960,0 |
| 4.5. Затраты на аренду транспортных средств (аренда трейлера) без НДС | 48,0 |
| 4.6. Расходы на уплату процентов за пользование кредитными ресурсами банков | - |
| 4.7. Стоимость оказанных организации услуг (охрана, телефон и т.д.) без НДС | 50,0 |
| 4.8. ФОНД ОПЛАТЫ ТРУДА (ФОТ) | 270,0 |
| 4.9. Отчисления от ФОТ в государственные внебюджетные социальные фонды (ПФР – 28%, ФЗН – 1,5%, ФОМС – 3,6%, ФСС – 5,4%) | 103,95 |
| 4.10. Налог на пользователей автомобильных дорог | 63,45 |
| 4.11. Налог на владельцев транспортных средств | 0,13 |
| 4.12. Налог на приобретение транспортных средств | 20,0 |
| 4.13. Амортизация | 297,0 |
| 4.14. Расходы по хранению и реализации продукции | 2,3 |
| 4.15. Таможенные платежи, госпошлина и лицензионные сборы | - |
| 4.16. Право за право на пользование недрами и за предельные выбросы (сбросы) загрязняющих веществ в окружающую среду | - |
| 4.17. Земельный налог | - |
| 4.18. Плата за воду | 56,0 |
| 4.19. ИТОГО – базовая себестоимость | 1929,33 |
| В том числе: | |
| 4.20. Стоимость сырья и материалов | 555,0 |
| 4.21. Прочие затраты | 1374,33 |
Организационный план
Профессиональные требования, предъявляемые к руководителю предприятия: наличие высшего технического образования в области мебельного производства, опыт работы в отрасли не менее 3 лет. Для главного бухгалтера – высшее экономическое образование, стаж работы по специальности не менее 3 лет. Средняя месячная заработная плата производственного персонала составляет 1346 руб. Оклад генерального директора – 3000 руб., главного бухгалтера – 2000 руб.
Персонал предприятия состоит из администрации (2 чел.) и производственного персонала (13 чел.). Производственную структуру составляют в соответствии с технологией производства 3 производственных участка, возглавляемых руководителями участков (мастерами). Трудоемкость производственной программы (Т пп) составляет 63 чел.час. Фонд эффективного рабочего времени в смену (ФРВ эфф.) составляет 7 час. Коэффициент выполнения норм (К в.н.)= 1. Таким образом численность основных рабочих определяется по формуле:
Ч спис. = Т пп : (ФРВ эфф х К в.н.) = 63 : (7х1) = 9 чел.
Численность вспомогательных рабочих можно определить как 40% от численности основных рабочих: 9 х 0,4 = 3,6 (4 чел.)
Система оплаты труда на предприятии повременная. Численность производственного персонала и предполагаемый фонд зарплаты можно представить в виде таблицы.
Таблица 7 Численность и ФЗП производственного персонала
| Специальность | Число работни-ков | Часовая тариф-ная ставка, руб. | Эффек-тивный фонд рабочего времени,час. | Прямой фонд з/п, руб. | Дополнительный фонд з/п, руб. | Общий фонд з/п, руб. |
ИТОГО | 3 3 3 3 1 13 | 9,28 9,28 9,28 8,09 7,86 х | 140 140 140 140 140 х | 3900 3900 3900 3400 1100 16200 | 300 300 300 200 200 1300 | 4200 4200 4200 3600 1300 17500 |
Численность руководителей и специалистов определяется штатным расписанием, которое составляет руководитель предприятия. Необходимость наличия определенной численности управленческого персонала определяется выполняемыми им функциональными обязанностями. На предприятии «Дион» администрация составляет 2 штатных единицы. Их численность и предполагаемый фонд зарплаты показан в таблице.
Таблица 8 Численность и ФЗП управленческого персонала
| Наименование должности по штатному расписанию | Числен-ность, чел. | Месяч-ный оклад, руб. | Число месяцев работы | Прямой фонд з/п, руб. | Дополни-тельный фонд з/п, руб. | Общий фонд з/п, руб. |
ИТОГО | 1 1 2 | 3000 2000 х | 11 11 х | 33000 22000 55000 | 3000 2000 5000 | 33000 24000 60000 |
Таким образом, ФЗП производственного персонала составляет в год: 17500 х 12 = 210000 руб. ФЗП аппарата управления составляет 60000 руб. Всего фонд заработной платы за год на предприятии составит 210000 + 60000 = 270000 руб.
План риска
Первым риском для работы предприятия является риск, связанный с повышением цен на основные материалы и покупные изделия, используемые в производстве. Для того чтобы минимизировать возможность этого риска, необходимо снижение издержек, не связанных с материальными затратами – режим экономии, повышение производительности труда, применение более производительного оборудования.
Второй риск связан с природными стихийными бедствиями («действие неодолимой силы»). Такой риск существует всегда и везде. Для того, чтобы смягчить последствия наступления таких событий, необходимо задействовать различные виды страхования.
Третий риск связан с неустойчивостью валютного курса. Резкое повышение валютного курса может привести к удорожанию выпуска изделий и к трудностям сбыта. В этом направлении необходимо предусмотреть такое развитие технологического процесса, которое предполагает увеличение доли сырья, материалов и комплектующих отечественного производства и соответственно – снижение доли импортных. Продукция отечественных производителей в меньшей степени зависит от колебаний валютного курса, и поэтому последствия наступления такого рода событий будут менее значительными.
Финансовый план
Результаты прогнозирования производства и сбыта мебели (компьютерных столов) были просчитаны и сведены в общий финансовый план. При подготовке исходных данных для расчета базового варианта финансового плана были приняты следующие условия: старт инвестиционного проекта – 01.01.2000. Предполагаемый срок реализации проекта – 3 года. Период времени от даты, на которую актуальны исходные данные до начала осуществления проекта – 6 месяцев. Налоговая среда за период реализации проекта предполагается неизменной.
Производственные мощности, имеющиеся в распоряжении предприятия, позволяют выпускать в год 4050 единиц продукции по цене 1200 руб. На протяжении первых двух лет освоения проекта этот объем выпуска планируется неизменным. На третий год объем выпуска предполагается несколько увеличить (до 4167 единиц), что связано с некоторым увеличением производственных мощностей предприятия. Сохранение постоянной низкой цены на изделия является важным принципом ценовой политики предприятия, поэтому на протяжении 3 лет освоения проекта она предполагается неизменной.
Таблица 9 Прогноз продаж на период освоения проекта
| Показатели | 1 год | 2 год | 3 год |
| Стол компьютерный Продано единиц Цена за единицу, руб. Сумма, тыс. руб. | 4050 1200 4860,0 | 4050 1200 4860,0 | 4167 1200 5000,0 |
Таблица 10 Доходы и затраты (тыс. руб.)
| Показатели | 1 год | 2 год | 3 год |
| Наименование продукции | Стол компьютерный | Стол компьютерный | Стол компьютерный |
| Доходы от продажи | 4050,0 | 4050,0 | 5000,0 |
| Издержки производства | 2778,44 | 2778,44 | 3500,0 |
| Суммарная прибыль | 1271,56 | 1271,56 | 1500,0 |
| Налог с прибыли | 445,05 | 445,05 | 525,0 |
| Чистая прибыль | 683,49 | 683,49 | 975,0 |
Таблица 11 Расчет налоговой нагрузки и планируемой чистой
прибыли за 1 год освоения проекта
| тыс. руб.№ стр. Показатели | Данные |
| 1. ВАЛОВАЯ ВЫРУЧКА с НДС и учетом технологических потерь | 4860,0 |
| 2. НДС с валовой выручки (20%) | 810,0 |
| 3. ВАЛОВАЯ ВЫРУЧКА без НДС (по цене предприятия) (стр.1 – стр.2.) | 4050,0 |
| 4. ЗАТРАТЫ на производство и реализацию продукции | 2778,44 |
| 5. НДС поставщикам (55,5+960+48+50):80%х20% | 278,4 |
| 6. НДС, вносимый в бюджет (стр.2-стр.5) | 531,6 |
| 7. БАЛАНСОВАЯ ПРИБЫЛЬ (стр.3-стр.4) | 1271,56 |
| 7.1. Налог на прибыль (35% от стр.7) | 445,05 |
| 8. Налог на имущество (2% от (1200+55,5+1873,83+849,11+0,01941) (2% от 3978,46) | 79,57 |
| 9. Налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы (1,5% от стр.3) | 60,75 |
| 10. Сбор на нужды образовательных учреждений (1% от ФОТ) | 2,7 |
| 11. Чистая прибыль (стр.7-7.1.-8-9-10) | 683,49 |
| 12. ИТОГО НАЛОГОВ, СБОРОВ, ОТЧИСЛЕНИЙ | 1363,2 |
| 13. В том числе из прибыли | 588,07 |
| 14. Удельный вес налогов, сборов, отчислений в валовой выручке с НДС (стр.12:стр.1)х100% | 28,05 |
Показатели эффективности проекта и финансовой устойчивости
производственно-хозяйственной деятельности ЗАО «Дион»
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
