2342 (684763), страница 7
Текст из файла (страница 7)
Розрахунок резерву за операціями з цінними паперами здійснюється залежно від їх класифікації до відповідного портфеля та методу визначення балансової вартості.
Банк має право не формувати резерв під цінні папери, які емітовані центральними органами виконавчої влади та Національним банком, незалежно від того, до якого портфеля вони класифіковані, а також під вкладення в акції (частки) бірж, депозитаріїв, платіжних систем, кредитних бюро.
Висновок розділу 1
Платоспроможність банку розподіляється на оперативну, строкову та загальну.
Комплексними інструментами управління загальним рівнем платоспроможності банку є контроль стану виконання нормативів Н1, Н2 та Н3:
Мінімальний розмір регулятивного капіталу (Н1)
Норматив адекватності регулятивного капіталу/платоспроможності (Н2)
Норматив адекватності основного капіталу (Н3)
Основними інструментами управління поточною та строковою платоспроможністю та ліквідністю банку є платіжні календарі, структурування фондів (“фондування активів”) та встановлення граничних значень нормативів управління ліквідністю: миттєвої ліквідності (Н4), поточної ліквідності (Н5) та короткострокової ліквідності (Н6).
Інструментами страхового забезпечення платоспроможності банку є обов’язкове резервування частки залучених коштів клієнтів на зовнішньому коррахунку в НБУ та створення за рахунок частки прибутку внутрішніх резервів регулятивного капіталу на погашення ризиків можливих збитків від активних операцій банку.
Розділ 2. Аналіз стану платоспроможності та інструментів її підтримки в комерційному банку АКБ “Приватбанк”
2.1 Загальна характеристика забезпечення платоспроможності АКБ “Приватбанк" регулятивним капіталом
Заснований 1992 року, комерційний банк ПриватБанк є банком, що розвивається найбільш динамічно в Україні, і займає лідируючі позиції банківського рейтингу країни. Станом на 1 січня 2007 року розмір чистих активів Приват-Банку складає 33,777 млрд. грн. Статутний фонд банку складає 2,082 млрд. грн., власний капітал - 3,288 млрд. грн. Кредитний портфель банку складає 28,768 млрд. грн., в тому числі кредити фізичним особам - 11,564 млрд. грн. Фінансовий результат ПриватБанку за підсумками 2006 року склав 506, 208 млн. грн.
У ході дослідження ринку банківських послуг, проведеного компанією GFK Ukraine, 23,3% опитаних жителів України назвали ПриватБанк найбільш привабливим для себе українським банком. ПриватБанк також має найбільш високий рівень впізнаваності серед населення без підказки: 64%. ПриватБанк також є лідером серед українських комерційних банків за кількістю клієнтів: його послугами користується понад 23% населення України [86].
Станом на 01.01.2006 року (за результатами 2005 року) АКБ „Приват-банк” був лідером банківської системи України і займав наступні рейтингові місця [85]:
Обсяг валюти активів балансу - 21 664,360 млн. грн. (1 місце);
Обсяг власного капіталу - 2 307,466 млн. грн. (1 місце);
Обсяг статутного капіталу - 189,228 млн. євро (2 місце);
Обсяг кредитно-інвестиційного портфеля
16 763,230 млн. грн. (1 місце);
Обсяг поточних і строкових депозитів фізичних осіб
9 966,027 млн. грн. (1 місце);
Обсяг поточних і строкових депозитів юридичних осіб
4 016,333 млн. грн. (3 місце);
Обсяг балансового прибутку - 472,042 млн. грн. (1 місце);
Прибутковість статутного капіталу - 41,774% (11 місце);
Прибутковість активів балансу - 2,179% (6 місце);
Станом на 01.01.2007 року (за результатами 2006 року) АКБ „Приват-банк” закріпив позиції лідера і займає наступні рейтингові місця в банківській системі України [85] та відносні частки фінансів банківської системи України:
Обсяг валюти активів балансу - 32 680,0 млн. грн. (1 місце - 10,31%);
Обсяг власного капіталу - 4 0290,442 млн. грн. (1 місце - 9,49%);
Обсяг статутного капіталу - 312,971 млн. євро (2 місце);
Обсяг кредитно-інвестиційного портфеля
27 532,83 млн. грн. (1 місце - 10,9%);
Обсяг поточних і строкових депозитів фізичних осіб
14 735,393 млн. грн. (1 місце - 15,1%);
Обсяг поточних і строкових депозитів юридичних осіб
8 240,128 млн. грн. (1 місце - 9,534%);
Обсяг балансового прибутку - 471,775 млн. грн. (1 місце - 11,91%);
Прибутковість статутного капіталу - 22,66% (24 місце);
Прибутковість активів балансу - 1,444% (33 місце);
В Додатку А приведені баланси та звіти про результати діяльності АКБ "Приватбанк" у 2003 - 2007 роках [86].
В табл. .2.1 наведені основні характеристики розвитку інфраструктури АКБ "Приватбанк" у 1999 - 2007 роках [86].
На рис.2.1 - 2.2 наведена структура та обсяги ресурсної бази та кредитно-інвестиційного портфелю АКБ "Приватбанк" станом на 01.01.2006 (12_2005) та на 01.01.2007 (12_2006).
Рис.2.1 - Структура та обсяги ресурсної бази АКБ "Приватбанк" станом
на 01.01.2006 (12_2005) та на 01.01.2007 (12_2006).
Рис. 2.2 - Структура та обсяги кредитно-інвестиційного портфелю АКБ
"Приватбанк" станом на 01.01.2006 (12_2005) та на 01.01.2007 (12_2006).
Комплексними інструментами управління загальним рівнем платоспроможності банку є контроль стану виконання нормативів Н1, Н2 та Н3 [22]:
Мінімальний розмір регулятивного капіталу (Н1)
Норматив адекватності регулятивного капіталу/платоспроможності (Н2)
Норматив адекватності основного капіталу (Н3)
На рис.2.7 наведені динаміка величин регулятивного та статутного капіталу АКБ "Приватбанк" у 2003 - 2006 роках (в млн. євро). Як показує аналіз графіків рис.2.5, мінімальний рівень регулятивного капіталу не менше 8,0 млн. євро, визначений НБУ [22], перевиконується в АКБ "Приватбанк" в десятки раз (фактичний рівень регулятивного капіталу становить 605,7 млн. євро на 01.01.2007 року).
На рис.2.3 - 2.4 наведені динаміка величин нормативу адекватності регулятивного капіталу/платоспроможності (Н2) в АКБ "Приватбанк" та інших банках першої групи рейтингу банків України у 2003 - 2006 роках. Як показує аналіз графіків рис.2.3 - 2.4, мінімальний рівень нормативу Н2 (не менше 10%) виконується банками на рівні не вище 10,5 - 11,5%, тобто банки працюють на межі нормативу (в АКБ "Приватбанк" фактичний рівень нормативу Н2 становить 10,3 - 11,9% на протязі 2006 року).
На рис.2.5 - 2.6 наведені динаміка величин нормативу адекватності основного капіталу (Н3) в АКБ "Приватбанк" та інших банках першої групи рейтингу банків України у 2003 - 2006 роках. Як показує аналіз графіків рис.2.5 - 2.6, мінімальний рівень нормативу Н2 (не менше 4%) виконується банками на рівні не вище 5,0 - 8,0%, тобто банки працюють в діапазоні постійного перевищення нормативу на +20-100% (в АКБ "Приватбанк" фактичний рівень нормативу Н3 становить 5,0 - 6,2% на протязі 2006 року).
Рис. 2.3 Динаміка виконання нормативу Н2 в АКБ “Приватбанк" та інших банках першої групи рейтингу банків
України у 2003 -2006 роках (1 частина)
Рис. 2.4 Динаміка виконання нормативу Н2 в АКБ “Приватбанк" та інших банках першої групи рейтингу банків
України у 2003 -2006 роках (2 частина)
Рис.2.5 Динаміка виконання нормативу Н3 в АКБ “Приватбанк" та інших банках першої групи рейтингу банків
України у 2003 -2006 роках (1 частина)
Рис. 2.6 Динаміка виконання нормативу Н3 в АКБ “Приватбанк" та інших банках першої групи рейтингу банків
України у 2003 -2006 роках (2 частина)
Рис.2.7 Динаміка виконання нормативу Н1 в АКБ “Приватбанк" у 2003 -2006 роках
2.2 Аналіз стану управління ліквідностю АКБ "Приватбанк" за механізмами нормативного контролю та страхового резервування
Основними інструментами управління поточною та строковою платоспроможністю та ліквідністю АКБ "Приватбанк" є платіжні календарі та встановлення граничних значень нормативів управління ліквідністю.
В табл.2.2 наведені результати розрахунку нормативів ліквідності Н4, Н5, Н6 в АКБ "Приватбанк" у 2003 - 2006 роках [86].
За даними таблиці видно, що всі нормативи ліквідності виконувалися за аналізуємий період. Але при цьому спостерігається велике перевищення норми показників миттєвої та поточної ліквідності на 26,65% і 25,56% відповідно.
Таблиця 2.2. Виконання нормативів ліквідності ЗАТ КБ ПриватБанк
| Дата | Норматив миттєвої ліквідності (Н4) не менше 20% | Норматив поточної ліквідності (Н5) не менше 40% | Норматив короткострокової ліквідності (Н6) не менше 20% |
| 01.01.2004 | 43,97 | 53,09 | 32,55 |
| 01.01.2005 | 79,36 | 92,1 | 53,97 |
| 01.01.2006 | 61,31 | 85,22 | 34,66 |
| 01.01.2007 | 46,65 | 65,56 | 25,74 |
Максимальне значення всіх показників ліквідності припадає на 2005 рік, після цього року показники поступово знижувалися, але не нижче нормативного значення.
На рис.2.8 наведена динаміка виконання АКБ "Приватбанк" всіх нормативів Н2 -Н13 у 2003 - 2006 роках.
Рис. 2.8 - Аналіз управління ризиками ліквідності та валютними ризиками з застосуванням нормативних обмежень
НБУ в АКБ “Приватбанк" у 2003 - 2006 роках
Внутрішнє резервування ризиків активних операцій в АКБ "Приватбанк" виконується згідно нормативних інструкцій НБУ [10], [20], [21] в розрізі:
резервування ризиків розміщення коштів в інших банках;
резервування ризиків кредитування юридичних та фізичних осіб;
резервування ризиків позабалансових операцій гарантування операцій банків та клієнтів;
резервування ризиків розміщення коштів в цінні папери;
резервування ризиків комерційного кредитування у вигляді дебіторської заборгованості в операціях з клієнтами та іншими комерційними банками;
резервування ризиків неотримання нарахованих доходів від активних операцій з клієнтами та іншими комерційними банками;
В табл.2.3 наведені результати вибірки по першій групі комерційних банків України рейтингу НБУ [84] по абсолютним обсягам вищенаведених категорій резервів та відносним показникам частки резервів в загальних активах банка та характерних резервуємих агрегатах активів банка.
На рис.2.9 наведені графіки рівня відволікання активів банку на резервування ризиків за активними операціями в першій групі банків України станом на 01.01.2007 року [84].
Як показує аналіз графіків рис.2.9 - в АКБ "Приватбанк" найбільша частка резервування ризиків - 9,73% від загальної валюти активів балансу. Для порівняння в інших банках першої групи частка резервів не перевищує 1,72 - 5,52% від загального обсягу валюти балансу.
Таким чином, досліджуємий АКБ "Приватбанк" активно використовує інструментарій створення внутрішніх резервів для підтримання платоспроможності банку, що при високій вартості внутрішнього резервування свідчить про неможливість використання банком зовнішніх ресурсів великого обсягу.
Таблиця 2.3. Активи, зобов’язання та резерви в першій групі банків України станом на 01.01.2007 року
Рис.2.9 - Рівень відволікання активів банку на резервування ризиків за активними операціями в першій групі
банків України станом на 01.01.2007 року
При управлінні поточною платоспроможністю банку однією з конкуруючих проблем використання ліквідних коштів банку для забезпечення виконання щоденного платіжного календарю є нормативні вимоги до незнижуємого рівня залишків на коррахунку в НБУ - обов’язкових резервів в комерційних банках, які формуються згідно "Положення про порядок визначення та формування обов'язкових резервів для банків України" [17].
В таблиці 2.4 наведена динаміка встановлення Національним банком нормативів обов’язкового резервування окремих агрегатів залучених банками коштів у 1998-2006 роках [84].
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
