Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 4)

Таблица 2.5.

Штрафы за нарушение значений (лимитов) открытой валютной позиции рассчитываются, исходя из расчёта средневзвешенной величины за месяц.

1. Если банк нарушает одновременно несколько значений (лимитов) открытой валютной позиции банка, то штраф взыскивается из расчёта большей суммы, т.е. 1500 грн.

2.2.1. Учёт процентных расходов и приравненных к ним комиссий.

Приравненные к процентам комиссии – это комиссии, которые учитываются аналогично процентам, т.е. пропорционально времени и сумме актива или обязательств. К таким комиссиям относятся, например, комиссии по предоставлению гарантий, за обязательства предоставить средства (подтверждение кредитной линии, акцепта и др.).

• В конце каждого месяца выполняются такие проводки:

при начислении расходов:

Дт Расходы

Кт начисленные расходы

• На дату совершения платежа:

при оплате средств:

Дт начисленные расходы

Кт счёт клиента или корреспондентский счёт

• Оплата процентов и приравненных к ним комиссий авансом:

при оплате средств:

Дт Расходы будущих периодов

Кт Доходы

• В конце каждого месяца на сумму, которая относится к отчётному периоду, выполняется проводка:

в случае расходов:

Дт Расходы

Кт Расходы будущих периодов.

2.2.2. Учёт хозяйственных расходов

Расходы на приобретение ценностей:

Приобретение ценностей за национальную валюту по безналичным расчётам отображается такой проводкой:

Предоплата:

Дт 2710 “Дебиторская задолженность за приобретение запасов материальных ценностей”

Кт 3200 “Корреспондентские счета банков-резидентов”

Приобретение ценностей за наличную национальную валюту отображается такой проводкой:

Дт 2731 “Авансы работникам банка на хозяйственные расходы”

Кт Счёт наличных средств

Получение ценностей:

Дт 2200 “Запасы материальных ценностей на складе”

Кт 2710 “Дебиторская задолженность за приобретение запасов материальных ценностей”;

Кт 2731”Авансы работникам банка на хозяйственные расходы”

В случае получения ценностей без предоплаты осуществляются такие проводки:

Оприходование на баланс:

Дт 2200 “Запасы материальных ценностей на складе”

Кт 4710 “Кредиторская задолженность за приобретение запасов материальных ценностей”

Оплата:

Дт 4710 “Кредиторская задолженность за приобретение запасов материальных ценностей”,

Кт Корреспондентский счёт

Ценности могут приобретаться за наличные в случаях, предусмотренных нормативно-правовыми актами Национального банка Украины и действующим законодательством Украины.

Получение ценностей от поставщика осуществляется на основе доверенности установленного образца.

Независимо от того, получены ценности по доверенности полностью или частично, лицо, которому выдана доверенность, обязано не позднее следующего дня после каждого случая доставки в учреждение полученных ценностей, предоставить лицу, которое выписывает и регистрирует доверенность, документ о получении ценностей и сдача их на склад или материально ответственному лицу.

Приобретение ценностей за иностранную валюту отображается такими проводками:

Предоплата:

Дт 2710

Кт Корреспондентский счёт

При изменении официального курса гривны к иностранной валюте, который установлен НБУ. Дебиторская задолженность не переоценивается.

оприходование:

Дт 8000 “Позиция банка по иностранной валюте и банковским металлам”

Кт 2710

одновременно:

Дт 2200 “Хозяйственные материалы на складе”

Кт 8000

Приобретение ценностей за иностранную валюту с оплатой после их получения отображается такими проводками:

на сумму стоимости, определенную в договоре, по официальному курсу гривны к иностранным валютам, который установлен Национальным банком, на дату оприходования:

Дт 2200

Кт 8000

одновременно:

Дт 8000

Кт 4710

Кредиторская задолженность переоценивается при каждом изменении официального курса гривны к иностранной валюте.

оплата полученных ценностей:

Дт 4710

Кт Корреспондентский счёт

Порядок принятия ценностей на склад и их оприходование

Складской учёт ведётся по количеству и видам ценностей, которые хранятся. Все ценности учитываются в карточках складского учёта. Записи в карточках осуществляют ответственные лица на основе первичных приходно-расходных документов, которые подтверждают движение ценностей и составляются в день осуществления операций. После каждой записи определяется остаток ценностей по этому виду. Основными типовыми документами, по которому осуществляется оприходование на склад, являются накладные, товарно-транспортные накладные, акты приёмки. Стоимость полученных ценностей отражается в балансе в день их получения на основе сопроводительных документов.

Порядок выдачи и учёта использования ценностей.

Выдача ценностей со склада осуществляется на основе накладного требования на отпуск материалов за подписью уполномоченных лиц, которая заверяется подписями получателя и заведующего складом. На общую сумму требований составляется мемориальный ордер для отражения операций по выдаче ценностей в бухгалтерском учёте.

Выдача со склада ценностей в эксплуатацию отражается такой проводкой:

Дт Соответствующие счета класса 7;

Кт 2200

Одновременно на стоимость малоценных и быстроизнашивающихся предметов выполняется такая проводка:

Дт 8051 “Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы в эксплуатации”

Кт 8059 (Контрсчёт для учёта малоценных и быстроизнашивающиеся предметов в эксплуатации”

Хозяйственные материалы для ремонта основных средств, который производится подрядной организации или хозяйственным способом, выдаются со склада по накладному требованию на основании доверенности и учитываются на счёте 2202 “Материальные ценности у подотчётных лиц и на переработке”

После окончания работ понесённые затраты отражаются в учёте согласно с “Инструкцией по бухгалтерскому учёту основных средств и нематериальных активов учреждений Национального банка Украины”.

Выдача со склада ценностей под отчёт отражается такой проводкой:

Дт 2202

Кт 2200

Списание ценностей, выданных под отчёт, осуществляется на основании акта об их использовании, утверждённого уполномоченным лицом. Акт составляет подотчётное лицо свободной форме и он должен содержать его подпись и подписи членов комиссии. В бухгалтерском учёте осуществляются проводки:

в случае возврата неиспользованных ценностей на склад:

Дт 2200

Кт 2202 “Хозяйственные материалы у подотчётных лиц и в переработке”

при использовании подотчётным лицом полученных ценностей:

Дт Соответствующие счета расходов

Кт 2202

Порядок осуществления переоценки запасов материальных ценностей.

Оценка стоимости остатков ценностей должна осуществляться по наименьшей из двух оценок – оценкой приобретения этих ценностей или чистой стоимости реализации. Такая оценка стоимости применяется для каждой отдельной единицы запасов материальных ценностей.

Запасы, которые испорченны, устарелы или их цена снизилась, отражаются по чистой стоимости реализации.

Для проведения переоценки запасов материальных ценностей создаётся комиссия, которая составляет опись-акт об уценённых товарах, и подаёт его на рассмотрение управляющему учреждения. Материалы на переоценку запасов материальных ценностей утверждаются управляющим в двухдневный срок после их получения.

Убытки от уценки отражаются на счёте 7629 “Другие неоперационные расходы” в корреспонденции со счетами 2200 “Запасы материальных ценностей на складе”.

В случае повышения стоимости ценностей, которые были уценены, на сумму увеличения (в пределах предыдущего уменьшения) осуществляется такая проводка:

Дт 2200

Кт 6699

1. 2.2.3. Анализ доходов и расходов управления Национального банка Украины в Одесской Области за 1999 – 2000 годы

Анализ доходов управления Национального банка Украины в Одесской области

На основании данных формы №2 – НБУ проведем сравнительный анализ выполнения отчёта о прибылях в управлении Национального банка Украины в Одесской области за 1999 – 2000 года.

2.2.4 Учет и Анализ процентных доходов

Проценты и приравненные к ним комиссии.

Процентные и приравненные к ним комиссии должны учитываться регулярно не реже одного раза в месяц, независимо от периодичности расчётов, которая указана в договоре с контрагентом, доходы за последние дни текущего месяца могут учитываться в следующем месяце.

Приравненные к процентам комиссии – это комиссии, которые учитываются аналогично процентам, т.е. пропорционально времени и сумме актива или обязательств. К таким комиссиям относятся, например, комиссии по предоставлению гарантий, за обязательства предоставить средства (подтверждение кредитной линии, акцепта и др.).

В конце каждого месяца выполняются такие проводки:

при начислении доходов:

Дт 1428 “Начисленные проценты по долгосрочным кредитам, которые предоставлены коммерческим банкам”

Кт 6042 “Процентные доходы по долгосрочным кредитам, которые предоставлены коммерческим банкам”

• На дату совершения платежа:

при получении средств:

Дт счёт клиента или корреспондентский счёт

Кт 1428

• В случае неполучения платежа в оговоренный в договоре срок:

Дт 1429 “Просроченные начисленные проценты по долгосрочным кредитам, которые предоставлены коммерческим банкам”

Кт 1428

• В случае признания платежа сомнительным, исполняется проводка:

Дт 6042

Кт 1482 “Сомнительная задолженность по долгосрочным кредитам, которые предоставлены коммерческим банкам”

В случае частичного или полного погашения контрагентом задолженности по сомнительным процентам и приравненным к ним комиссиям, которые учитывались на внебалансовых счетах, выполняется проводка:

Дт Счёт клиента или корреспондентский счёт

Кт Доходы

• Оплата процентов и приравненных к ним комиссий авансом:

при получении средств:

Дт Счёт клиента или корреспондентский счёт

Кт Доходы будущих периодов

• В конце каждого месяца на сумму, которая относится к отчётному периоду, выполняется проводка:

Дт Доходы будущих периодов

Кт Доходы

Комиссии за одноразовые услуги

К комиссиям по одноразовым услугам принадлежат, например, комиссии за услуги валютного обмена:

при получении доходов:

Дт счёт клиента или корреспондентский счёт

Кт 6130 “Комиссионные доходы по операциям на валютном рынке”

Комиссии за услуги с обязательным результатом

Если договор предусматривает обязательства стороны, которая предоставляет услугу, относительно достижения наперёд определённого результата, то результат не может быть получен, пока услуга не предоставлена полностью (например, услуги по приватизации). К этой же категории относятся комиссии за услуги, которые предоставляются в течение определённого периода и считаются завершёнными только после окончания этого периода при условии достижения результата, предусмотренного договором.

Указанные доходы учитываются по факту предоставления услуги или по факту достижения определённого договором результата. На дату оформления документа, который подтверждается:

Предоставление банком услуг:

Дт Начисленные доходы

Кт Доходы

• На дату совершения платежа:

при получении средств:

Дт Счёт клиента или корреспондентский счёт

Кт Начисленные доходы

Комиссии за беспрерывные услуги

К комиссиям за услуги, которые предоставляются беспрерывно, принадлежат, например, арендные платежи, комиссии за инкассаторские услуги, расчётно-кассовое обслуживание (кроме оплаты процентов, начисленных по остаткам средств на счетах). Такие доходы должны учитываться в течение всего срока действия договора:

1. Начисление комиссионных доходов в случае, если по договору полная или частичная оплата услуг, предоставленных в текущем отчётном периоде, совершается в следующем периоде:

при начислении доходов:

Дт Начисленные доходы

Кт Доходы

2. На оговоренную в договоре дату расчётов:

за предоставленную банком услугу:

Дт Счёт клиента или корреспондентский счёт

Кт Начисленные доходы

В случае неполучения платежа за предоставленную услугу в обговоренный в договоре срок:

Дт Просроченные доходы

Кт Начисленные доходы

В случае признания дебиторской задолженности сомнительной:

Дт Доходы

Кт Просроченные доходы.

Одновременно на сумму такой задолженности выполняется запись о прибыли внебалансового счёта “Сомнительная дебиторская задолженность по начисленным доходам”:

В случае частичного или полного погашения контрагентом задолженности по неоплаченным комиссиям, учёт которых совершается по внебалансовым счетам:

Дт Счёт клиента или корреспондентский счёт

Кт Доходы

Получение комиссии авансом:

при получении средств:

Дт Счёт клиента или корреспондентский счёт

Кт Доходы будущих периодов

На отчётную дату на сумму, которая относится к отчётному периоду, выполняется проводка:

В случае доходов:

Дт Доходы будущих периодов

Кт Доходы

Комиссии за услуги, которые предоставляются поэтапно.

К таким комиссиям относятся, например, комиссии за предоставление консультаций, которые согласно с годовыми или бессрочными соглашениями предоставляются поэтапно. Доходы по таким услугам рассчитываются в границах каждого этапа по мере реализации соглашения.

Бухгалтерский учёт таких комиссий аналогичный учёту комиссий за беспрерывные услуги. Начисления доходов осуществляются с даты оформления документа, который подтверждает предоставление услуги.

Таблица 3.1

Анализ динамики и структуры удельного веса процентных доходов управления Национального банка Украины в Одесской области

за 1999 – 2000 года

(%)

На основании предоставленных данных о процентных доходах нельзя сделать вывода о деятельности банка за отчётный период в этой области.

2.2.5.Анализ комиссионных доходов

Доходы за предоставление услуг СЭП: Внутренняя схема бухгалтерского учёта межбанковских расчётов СЭП построенная с использованием внутренних технологических счетов. Список внутренних технологических счетов и их соответствие балансовым счетам приведено в таблице 2.1.

Таблица2.1

Список внутренних технологических счетов и их соответствие балансовым счетам

Доходы за услуги расчётно – кассового обслуживания Предоставление услуг по расчётно – кассовому обслуживанию осуществляется на основе заключённого договора и установленных тарифов, которые приведены в приложении.

Таблица 3.2

Анализ динамики и структуры удельного веса комиссионных доходов управления Национального банка Украины в Одесской области

за 1999 - 2000 годы

(%)

Положительно деятельность управления Национального банка Украины характеризует увеличение доходов за услуги СЭП и электронной почты (+4,4 %). Также наблюдаем, незначительное увеличение доходов за расчётно-кассовое обслуживание (0,48%), хотя все коммерческие банки осуществляют этот вид операции, но как видим, всё больше клиентов обращаются к услугам НБУ. Тем самым, увеличивая доход регионального управления. Но отрицательным является значительное уменьшение доходов от деятельности инкассаторских служб (-4,87 %), которые в свою очередь занимают наибольший удельный вес среди остальных статей доходов.

2.2.6.Анализ других операционных доходов

Доходы, полученные за предоставление инкассаторских услуг:

Таблица 2.2

СПИСОК И ТАРИФЫ

на операции, связанные с оборотом банкнот и монет Национального банка Украины, которые предоставляются учреждениями и региональными управлениями Национального банка Украины их клиентами

Проводки:

Дт 2770 (по каждому предприятию)

Кт 6112

Дт (счёт предприятия)

Кт 2770 (НБУ)

В случае просрочки срока уплаты комиссионных:

Кт 2770

Дт 2779

Доходы от выдачи лицензий. Коммерческие банки (юридические лица) имеют право осуществлять банковские операции только после получения соответствующей лицензии Национального банка Украины. Филиалы коммерческих банков осуществляют банковские операции при наличии соответственно оформленного поручения главного банка и разрешения регионального управления Национального банка Украины по месту нахождения филиала банка.

Таблица 2.3

СПИСОК И ТАРИФЫ

на услуги за предоставление лицензий (разрешений) на осуществление банковских операций, которые предоставляются учреждениями и территориальными управлениями Национального банка Украины

Таблица 3.3

Анализ динамики и структуры удельного веса других операционных доходов управления Национального банка Украины в Одесской области за 1999 - 2000 годы

(%)

Проанализировав данные таблицы видно, что управление Национального банка Украины в 2000 году увеличило доходы от продажи памятных и юбилейных монет, другой нумизматической и сувенирной продукции (+15,58 %) и доходы от регистрации и выдачи лицензии (+7,91 %). Это указывает на то, что в области появляются новые коммерческие банки, а это хорошо как для области так и для государства в целом. Но значительное уменьшение других операционных доходов (-23,38 %), характеризует деятельность управления Национального банка с отрицательной стороны и на это необходимо обратить внимание руководству банка.

2.2.7.Анализ неоперационных доходов

Таблица 3.4

Анализ динамики и структуры неоперационных доходов управления Национального банка Украины в Одесской области за1999 - 2000 годы

(%)

Из таблицы 3.3 наблюдаем увеличение таких статей как положительный результат от продажи основных средств (+0,69%), положительный результат от продажи товарно – материальных ценностей (+0,69%) и других неоперационных доходов (+13,36%). Но произошло значительное уменьшение доходов от штрафов, пени, неустоек, которые получены (-11,78%), но это положительно характеризует деятельность коммерческих банков в Одесском регионе.

2.2.8. Анализ расходов управления Национального банка Украины

Рассмотрим структуру расходов управления Национального банка Украины в Одесской области, на основании данных формы №2 – НБУ за 1999 - 2000 годы.

2.2.9. Анализ расходов на содержание персонала

Таблица 3.5

Анализ динамики и структуры расходов на содержание персонала управления Национального банка Украины в Одесской области за 1999 – 2000 года

(%)

Из данных таблицы 3.4, следует, что Национальный банк проводит политику снижения расходов на содержание персонала. Я считаю, что руководству банка следует уменьшать другие статьи расходов, а не те которые связаны с расходами на материальную помощь, на спецодежду, обувь и другие средства защиты работников.

2.2.10. Анализ административных расходов

Таблица 3.6

Анализ динамики и структуры административных расходов управления Национального банка Украины в Одесской области за 1999 - 2000 годы.

(%)Проанализировав данные таблицы, можем наблюдать увеличение большинства статей расходов, что негативно характеризует деятельность Одесского управления НБУ. Наибольшее увеличение расходов видим по

статьям, связанным с изготовлением банковской продукции, показывая увеличение наличных расчётов, что негативно характеризует состояние безналичного оборота.

Уменьшение по статьям, связанным с расходами на охрану, хозяйственными расходами, и другое свидетельствует о введении режима экономии на рабочих местах. В это же время наблюдается увеличение налогов и сборов. Но это недостатки налоговой политики государства, которая носит фискальный характер.

2.2.11. Анализ неоперационных расходов

Таблица 3.7

Анализ динамики и структуры неоперационных расходов управления Национального банка Украины в Одесской области за 1999 – 2000 годы

(%)

Отрицательный результат от продажи товарно-материальных ценностей увеличился в этот период, что, по-моему, мнению связанно с довольно сложной процедурой продажи или ликвидации этих ценностей.

Чтобы охарактеризовать деятельность Национального банка Украины за 1999 – 2000 годы, рассчитаем коэффициент ускорения (замедления):

Тпр = Тпр доходы/Тпр расходы,

где

Тпр = удельный вес доходов в 2000 году/ удельный вес доходов в 1999 году

Тпр = удельный вес расходов в 2000 году/ удельный вес расходов в 1999 году

Расчёт данного показателя приведён в таблице:

Таблица 3.8

Расчёт коэффициента ускорения ( замедления )

Из таблицы видно, что, в общем, доходы опережают расходы по соответствующим операциям. Можем наблюдать, что процентные доходы растут более высокими темпами, чем процентные расходы и коэффициент опережения составляет 2,71 %. Что характеризует деятельность банка положительно. Наибольшее значение коэффициента опережения составляет 14,17 %, показывая тем самым, что за анализируемый период другие операционные доходы опережают другие операционные расходы.

Коэффициент отставания неоперационных доходов, который составил 0,86 %.Свидетельствует о том, что неоперационные расходы значительно превышают неоперационные доходы. Руководству банка следует обратить внимание на эту статью и исправить положение.

3. Опредиление направлений совершенствования формирования Национального Банка Украины.

В 1998 г. произошли события, приведшие страну к кризису банковской системы. Непосредственным толчком к обострению кризисных явлений послужили решения 17 августа, повлекшие масштабную девальвацию национальной валюты, всплеск инфляции, остановку операций на рынке государственных ценных бумаг. Однако на глубину банковского кризиса повлияли и проблемы, имевшие место внутри самой банковской системы. Это:

• Недостаточно квалифицированное управление банковскими рисками;

• Недокапитализация банковской системы;

• Увлечение спекулятивными операциями на финансовом рынке в ущерб зачастую менее прибыльной работе с реальным сектором.

В период с 01.08.98 г. по 01.10.99 г. число действующих кредитных организаций сократилось на 12%. Отличительной особенностью этого процесса стал отзыв лицензий на осуществление банковских операций у ряда крупнейших банков, в т.ч. Национального Банка Украины. в кредитных организациях, у которых к настоящему времени отозваны лицензии на совершение банковских операций, до кризиса была сосредоточена почти четверть активов банковской системы и вкладов населения(без учета Национального Банка Украины), пятая часть остатков средств на расчетных, текущих счетах клиентов. В некоторых регионах вообще не осталось действующих кредитных учреждений, кроме подразделений Национального Банка Украины. Вместе с тем кризис подтвердил необходимость и целесообразность функционирования средних и даже мелких банков, которые оказались более устойчивыми в условиях финансовой нестабильности. В целом региональные банки выдержали удары кризиса, выстояли без особых потерь для местной экономики.

Анализ финансового состояния банковской системы показывает, что хотя к концу 1999 г. наиболее острая фаза банковского кризиса преодолена, говорить о нормализации деятельности банковской системы преждевременно.

В 1999 г. в целом по Украине наблюдался процесс увеличения масштабов

банковской деятельности. В формировании ресурсной базы кредитных организаций в первой половине 1999 г. наметились положительные тенденции. Так за 8 месяцев 1999 г. депозиты физических лиц, размещенные в банковской системе увеличились в гривнах на 26%, в иностранной валюте (в долларовом эквиваленте ) – на 6%. Однако доля депозитов физических лиц в совокупных пассивах банковской системы еще достигла уровня, составив 18% (на 01.08.98 – 25% ).

В связи с некоторым оживлением промышленного производства в 1999 г. возрос объем средств, привлеченных банками от предприятий и организаций. В целом с августа 1998 г. по август 1999 г. указанные средства в гривнах увеличились в 2,5 раза, а в иностранной валюте (в долларовом эквиваленте ) сократились на 12%. В итоге доля средств на расчетных, текущих и прочих счетах предприятий и организаций в совокупных пассивах банковской системы увеличилась с 13% на 01.08.98 г. до 20%. Одновременно произошло сокращение доли фондов и прибыли в совокупных пассивах банковской системы с 18% на 01.08.98 г. до 11%. При этом число прибыльных банков в период с 01.01.99 г. практически не изменилось.

Несмотря на то что Национальный Банк Украины пересмотрел свое отношение к перспективам функционирования средних и малых банков и существенно смягчил требования к минимальному размеру собственных средств (капитала), необходимость существования крупных банков никоим образом не ставится под сомнение.

При этом “крупный банк” не означает “непотопляемый”. Кризис 1998 г. продемонстрировал, что именно крупные структурообразующие банки испытали все негативные последствия недооценки важности работы с реальным сектором, увлечения спекулятивными операциями на финансовых рынках, масштабных заимствований на западных рынках капитала и массовых изъятий вкладов населением.

С августа 1998 г. совершенствование регулирования деятельности коммерческих банков производится по двум направлениям. Первое направление – это разработка мер оперативного характера по преодолению влияния острых последствий финансового кризиса на банковскую систему. Второе направление связано с комплексным совершенствованием нормативной базы банковского регулирования в целях повышения надежности и стабильности банковской системы, укрепления доверия к ней, кредиторов и вкладчиков.

Национальным Банком Украины в первые же месяцы кризиса был принят целый ряд оперативно технических документов, позволивший смягчить последствия кризисных явлений банковской системы.

Параллельно с тактическими шагами Национальный Банк Украины предпринял ряд мер направленных на совершенствование нормативной базы, регулирующей банковскую деятельность:

• Изменен в сторону ужесточения порядок расчета нормативов достаточности собственных средств, мгновенной ликвидности, текущей ликвидности, общей ликвидности, максимального размера риска на одного заемщика , нормативов использования собственных средств банка для приобретения акций (долей) одного юридического лица;

• Введен новый порядок расчета собственных средств (капитала), который максимально приближен к международным стандартам и соответствует рекомендациям комитета по банковскому надзору. Теперь капитал банка делится на основной и дополнительный, причем в основной капитал входят только действительно стержневые составляющие;

• Лимиты открытой валютной позиции рассчитываются по счетам и срочным сделкам раздельно.

Неизбежным следствием финансового кризиса стало ухудшение качества активов банков. Объем просроченной задолженности по предоставленным кредитам возрос за период с начала года на 7%. В настоящее время действует требование о создании резервов на возможные потери по ссудам в размере не менее 75% от величины расчетного резерва. При этом принудительные меры воздействия к банкам применяются только в случае создания резерва в размере менее 50% от расчетного по ссудам, отнесенным ко 2 – 4 –й группе риска. С 01.02.2000 г. кредитные организации будут обязаны сформировать резерв для компенсации возможных потерь в зависимости от уровня кредитного риска , в полном объеме. Размер резервов составит по 1-й группе “стандартные ссуды” 2%, по 2-й группе “нестандартные ссуды” - 20%, по 3-й группе “сомнительные ссуды” - 50%, по 4-й группе “безнадежные ссуды”- 100%.

Наряду со снижением доходности традиционных банковских операций (кредитных операций и вложений в ценные бумаги ) необходимость начисления резервов является основной причиной убытков, понесенных кредитными организациями в текущем году.

Убыточная и низкорентабельная деятельность кредитных организаций приводит к уменьшению размера собственных средств (капитала). С 01.07.99 г. изменена методика расчета собственных средств (капитала) банка, она стала более приближенной к международным стандартам. Величина собственных средств определяется как сумма основного и дополнительного капитала, прибыль отчетного года, а также часть фондов, сформированных за счет прибыли текущего года, включая в состав основного и дополнительного капитала в зависимости от наличия подтверждения аудиторской фирмы.

Показатель величины собственных средств (капитала) используется в целях определения значений экономических нормативов, лимитов открытой валютной позиции. Снижение значения указанного показателя по сравнению с его максимальной величиной, достигнутой за последние 10 месяцев, более чем на 20%, при одновременном нарушении одного из обязательных экономических нормативов является одним из оснований для осуществления мер по предупреждению банкротства кредитной организации в соответствии с законом. Таким образом, одной из важнейших задач кредитных организаций является наращивание собственных средств (капитала) , в том числе путем увеличения уставного капитала.

Следует отметить, что Национальный Банк Украины уделяет особенное внимание созданию эффективной системы внутреннего контроля, одной из задач которой является своевременная идентификация, оценка и принятие мер по минимизации рисков. По данным Национального Банка Украины, лишь в 35% кредитных организаций, создавших службы внутреннего контроля в головных офисах, организован контроль за деятельностью филиалов, а службы внутреннего контроля непосредственно в филиалах имеют лишь 6% кредитных организаций.

Ограниченность доходных ликвидных инструментов привела к появлению избыточной ликвидности в банковской системе в виде роста остатков средств на корреспондентских счетах.

Несмотря на снижение количества действующих проблемных кредитных организаций и уменьшение их доли в основных показателях банковской системы в совокупных активах – с 46 до 21%, в привлеченных вкладах населения – с 14 до 7%, в привлеченных межбанковских кредитах – с 78до 50 %, работа с банками является крайне актуальной проблемой реструктуризации банковской системы.

Одной из важнейших задач банковской системы на современном этапе ее развития является создание инфраструктуры, необходимой для эффективного функционирования рыночного механизма, что подразумевает бесперебойное существование расчетов, расширение спектра финансовых услуг, операции с реальным сектором экономики, разработку новых банковских продуктов.

3.1. Закон “О Национальном банке Украины”. Достижения и потери

Закон “ О Национальном банке Украины вступил в силу 22 июня 1999 года. Следует отметить, что дата принятия закона символическая - борьба за независимость Национального банка началась с новой силой после такого исторического события в развитии банковской системы Украины, как появления специального закона о статусе центрального банка страны. И начал ее сам Президент Украины, подав в парламент законопроект о внесении изменений и дополнений в только что подписанный ним закон.

Все-таки хотелось бы отметить целый ряд позитивных норм, которые внедряются Законом “О Национальном банке”.

К сожалению в Украине, как и в других странах бывших плановых экономик, центральный банк еще не занял положенное ему место, хотя в НБУ и видят

элементы сходности с центробанками стран рыночной экономики, это совсем не свидетельствует о полной власти над денежно-кредитной политикой. Закон “О Национальном банке” дает возможность НБУ существенно приблизиться к тому положению, которое ему необходимо занять в экономической жизни страны. Через урегулирование взаимоотношений с органами власти, путем определения функций банка новый закон четко определяет место и роль НБУ в системе органов государства.

Прежде всего следует обратить внимание на нормы, которые дают возможность НБУ сосредоточиться на выполнении его основной функции - обеспечение стабильности денежной единицы.

Кроме того - и это очень важно - законом предусмотрено, что решение Национального банка по вопросу денежно-кредитной политики является самодостаточным и не нуждается в утверждении другим органом не в пределах НБУ. Не Верховный Совет Украины, не другие органы власти теперь не имеют полномочий для утверждения денежно-кредитной политики. Статьями 9 и 24 постановлено, что основные ее принципы подаются на рассмотрение Верховной Радой Украины только в порядке информирования. Защищая Национальный банк от постоянного давления со стороны правительства, которое стремится решить вопросы финансирования собственных расходов за счет НБУ, закон запрещает ему давать прямые кредиты на финансирование расходов государственного бюджета. Осуществлять операции с ценными бумагами НБУ разрешено только на вторичном рынке, что также исключает прямое кредитирование государства. Более того, статьей 52 закона НБУ предоставляется право поддерживать экономическую политику Кабинета Министров Украины до тех пор, пока она противоречит обеспечению стабильности национальной денежной единицы.

Законом заложено основы экономической независимости НБУ. Отныне постановлено (статья 5), что смета доходов и расходов должна обеспечивать возможность НБУ выполнения его функций. В случае превышения сметных доходов позитивная разница вносится в государственный бюджет, а превышение расходов покрывается за счет государственного бюджета следующего отчетного года. Опять таки - смета не требует утверждения ни одним из органов вне НБУ.

Этим законом впервые определены способы и методы денежно-кредитной политики, структуру и порядок управления золотовалютным резервом, статус денежной единицы Украины и полномочия НБУ по ее обороту; легализовано существование в НБУ вооруженных формирований, расширены возможности осуществления банковского надзора, работникам НБУ присвоено статус государственных служащих.

Как положительный момент необходимо отметить и то, что законом заложено правовые основы для создания двухуровневой системы управления банком.

В соответствии с Законом “О Национальном банке Украины” значительно расширены полномочия Совета Национального банка и наданы неприсущие ему функции:

• статьей 8 закона Совет НБУ определено “высшим органом управление Национального банка”

• статьей 5 ему предоставляется право утверждать положения о планировании и учете доходов и расходов, а также формирование фондов и резервов Национального банка

• пунктом 12 статьи 9 и пунктом 1 статьи 15 Совет имет право утверждать внешнеэкономические договора на сумму, которая превышает статутный капитал НБУ

• в соответствии с пунктом 13 статьи 9 он определяет показатели, которые характеризируют возможность НБУ отчитываться по своим обязательствам

В соответствии со статьей 12 Закона “О Национальном банке Украины” Председатель НБУ не является одновременно Председателем Совета НБУ. Его роль сведена только к рядовому членству в Совете НБУ и председательствования на заседаниях Правления НБУ. Во всех, без исключения, странах, где существует двухуровневая система руководящих органов центрального банка, его председатель возглавляет и орган, который формирует денежно-кредитную политику и исполнительный орган.

3.2 "МЕРТВАЯ ТОЧКА" ДОХОДНОСТИ В БАНКЕ

Для анализа процесса формирования и структуры доходов банка применяют различные приемы, среди которых своей логичностью и простотой восприятия выделяется расчет финансовой маржи, означающей разницу между процентными ставками по размещаемым и привлекаемым ресурсам. Данный показатель несет информацию, позволяющую оценить взвешенность процентной политики банка, способность его менеджмента своевременно и адекватно реагировать на изменяющиеся обстоятельства. Уровень маржи наделен свойством тонко улавливать процессы, определяющие объем и структуру пассивов банка, доступность его к внешним источникам заимствования средств, включая межбанковские займы, сберегательные вклады, депозиты и недорогостоящие (но потенциально опасные для ликвидности) ресурсы на расчетных счетах обслуживаемых предприятий.

Однако при высокой аналитичности показатель маржи имеет недостаток. Величина разрыва между процентными ставками по размещаемым и привлекаемым ресурсам не дает верного представления об уровне чистого дохода, т. е. прибыльности используемых средств, поскольку общие затраты по обслуживанию банком вложений включают в себя, кроме процентных, расходы на персонал, эксплуатационные, налоговые и другие виды общебанковских издержек.

Для эффективного управления рентабельностью активов банку необходимо знать фактическую норму внутренней стоимости оказываемых услуг, связанных с размещением средств с целью получения дохода. Таким показателем (Мт) является сложившаяся величина консолидированных (общих) расходов банка, не покрытых полученными комиссиями и прочими доходами, на каждый рубль доходоприносящих активов:

(Общие расходы банка - Полученные комиссии и другие доходы) х 100 Мт =. Средние доходные активы (кредиты, ценные бумаги, лизинг, факторинг и др.)

Исчисленный коэффициент затратоемкости доходных активов по существу отражает минимальную финансовую маржу в виде наименьшего разрыва в процентных ставках по активным и пассивным операциям, который дает банку возможность только покрыть необходимые расходы без получения прибыли. Такой показатель минимальной отдачи вложений получил название "мертвой точки" доходности банка, выполняющей роль "добытчика" средств для обеспечения безубыточной деятельности. Снижение уровня "мертвой точки", характеризующее сокращение удельных затрат, вовлеченных в обслуживание доходных активов, создает банку условия для широкого маневра процентными ставками, повышения нормы прибыли и конкурентоспособности на рынках ссуд и депозитов.

Проблемы исчисления "мертвой точки" доходности заметно усложняются и приобретают остроту при переходе расчета среднего ее уровня по банку к индивидуальным уровням по конкретным фондовым, кредитным и другим операциям, связанным с поиском более экономичного канала притока и рентабельного использования средств. Возникаемые здесь у банка трудности объясняются не только изменением "поля" сбора доходов и видов оказываемых услуг, но и необходимостью обязательного отчисления части позаимствованных средств в централизованный фонд, подсчета стоимости банковского риска и накладных (условно - постоянных) затрат, которые должны быть отнесены к расходам по привлечению, переводу в активы и отслеживанию отдачи конкретной суммы заемных средств. В частности, проблема заключается в том, что в отличие от оплаты процентов, услуг дилеров и бирж и других переменных затрат, размер которых определяется объемом конкретных операций и прямо относится на их стоимость, величина расходов на содержание аппарата управления, помещений, оборудования и других общебанковских издержек тесно не сопряжена с видом и масштабом операций и распределяется по ним косвенно через коэффициент отношения накладных затрат к доходным активам банка.

Исчисление "мертвых точек" доходности конкретных операций банка имеет большое практическое значение и обусловлено тем, что общая масса и норма его прибыли формируются через реализацию отдельных банковских продуктов (аналог валовой прибыли коммерческой фирмы от продажи разных видов продукции и услуг).

Финансовые выгоды, получаемые от снижения уровня компонентов "мертвой точки", достаточны, чтобы сориентировать банк на повышение качества кредитных вложений, выбор более экономичных форм сбора ресурсов с учетом их стоимости, срока привлечения и сопряженных с ним норм обязательного резервирования средств.

Величина "мертвой точки" испытывает заметное воздействие эксплуатационных и других накладных затрат банка. Объем этих издержек может проявлять устойчивую независимость, оставаться стабильным или увеличиваться в отрыве от масштаба деятельности банка. Это несет угрозу его финансового ослабления, сдерживает снижение порога "мертвой точки" доходности, ограничивая проведение банком эффективной процентной политики. Применяя проверенный практикой метод оценки производственных и затратных зависимостей, можно предположить, что улучшению схемы управления накладными (условно - постоянными) затратами банка должно способствовать периодическое сопоставление роста общей их суммы и частей с ростом активов, приносящих доход. Опережающее увеличение таких издержек может указывать на наличие в развитии банка диспропорций, требующих от менеджеров продуманных решений и коррекций (если доходные активы банка увеличиваются быстрее, чем объем эксплуатационных и других накладных затрат, образуется экономия от наращивания операций, так называемый эффект масштаба).

В условиях складывающегося ныне закономерного снижения доходности банковских операций интерес к "мертвой точке" будет возрастать, поскольку даже незначительная ошибка в процентных ставках делает высокие показатели деятельности банка труднодостижимыми. Однако, судя по публикациям, "мертвая точка" доходности как оценочный показатель пока остается "вещью в себе", не заняв должного места в арсенале аналитических приемов коммерческих банков. Дальнейшее совершенствование практики анализа "мертвой точки" должно содействовать минимизации издержек банков, повышению отдачи и ускорению окупаемости их вложений.

2. Заключение

Рассмотренные вопросы дают возможность сделать определённые выводы. Эффективная, согласованная и чёткая деятельность банковского аппарата значительной мерой зависит от точного определения задания, функций и компетенции, как всей системы, так и каждого структурного подразделения.

Каждое структурное подразделение или звено управленческой системы НБУ должны так организовывать свою деятельность, чтоб максимально эффективно выполнять задания, возложенные на них действующими правовыми актами.

Конкретный механизм обслуживания внутреннего государственного долга зависит от степени независимости центрального банка. Банки, полностью зависят от правительства, обычно используются для покрытия дефицита государственного бюджета механизм выдачи прямых кассовых кредитов. Такой механизм использовался в СССР. В Украине он существовал до 1993 г., когда государственные расходы осуществлялись по принципу авансирования на кредитной основе. В структуре внутреннего государственного долга Украины главным источником оплаты этого долга являются кредиты НБУ. Большинство этой части долга составляют прямые кассовые кредиты, которые практиковались до 1995г., кредиты на покрытие внутреннего государственного долга. Но в сложившейся ситуации экономики Украины, степень независимости Национального банка не может быть высокой. Следовательно, нельзя рассматривать деятельность Национального банка Украины без учёта влияния внешних факторов. Так, например, увеличение доходов от предоставления лицензий коммерческим банкам , комиссионных доходов за услуги системы электронных платежей характеризуют положительно состояние банковской системы и увеличение объёмов безналичных оборотов в Украине. Кроме того, Национальный банк разрабатывает новую систему безналичных расчётов, которая носит название “Система крупных сумм”. Была внедрена и до сих пор развивается система кредитных карточек. Что также указывает на тенденцию уменьшения наличного оборота.

Но на ряду с увеличением некоторых статей доходов наблюдаем также значительное уменьшение доходов от инкассаторских служб, которые занимают наибольший удельный вес в структуре доходов. Также отрицательным является увеличение статей расходов таких как оплата налогов и сборов, налога на землю. Значительное увеличение отрицательного результата от продажи или ликвидации товарно-материальных ценностей. Это указывает на то, что правительству необходимо пересмотреть условия осуществления Национальным банком своей деятельности. Так как несмотря на то, что НБУ является государственным банком, но платит присущие коммерческим организациям налоги.

Из проведённого анализа можно сделать вывод, что Национальному банку Украины необходимо быть более конкурентоспособным: изучать ситуацию на рынке банковских услуг; искать новые пути привлечения клиентов: может необходимо пересмотреть порядок предоставления некоторых услуг, тем самым привлечь клиентов. Национальный банк является банком банков, следовательно, результат его деятельности является “зеркальным” отражением деятельности коммерческих банков за анализированный период.

Список использованной литературы

1. Закон Украины “О Национальном банке Украины” от 20.05.1999 г.

2. Закон Украины “О банках и банковской деятельности” от 17.01.2001 г.

3. Инструкция “О безналичных расчётах в Украине в национальной валюте”, утв. Постановлением Правления НБУ №135 от 29.03.2001 г.

4. Инструкция “О порядке открытия счетов в национальной и иностранной валюте”, утв. Постановлением Правления НБУ от 07.02.98 г. №527

5. Положение “ О ведении кассовых операций в национальной валюте Украины”, утв. Постановлением Правления НБУ от 19.02.2001 г.№72

6. Закон Украины от 02.11.96 г. №543/96-ВР “ОБ ответственности за несвоевременное выполнение денежных обязательств”

7. Инструкция №7 “О безналичных расчётах в хозяйственном обороте Украины”, утв. Постановлением Правления НБУ от 02.08.96 г. №204 с изменениями и дополнениями.

8. Банки и банковские операции, под ред. Е.Ф. Жукова//М., Банки и биржи, ЮНИТИ,1997.

9. Банковские операции, под ред. А.Н. Мороз //К.,КНЕУ, 2000 г.

10. Банковское дело, под ред. В.И. Колесникова// М., Финансы и статистика, 1995 г.

11. Банковское дело, под ред. О.И. Лаврушина//М., Финансы и статистика, 1999 г.

12. Бугулов В.М., Бугулова Т.В. Национальный банк и его операции: Конспект лекций – К.: МАУП, 1997

13. Миркин Я.М. Банковские операции //М.,Инфра-М,1996.

14. Национальный банк Украины и денежно-кредитная полтика, под ред. А.М. Мороз//К.,КНЕУ, 2000 г.

15. Киндрацкая Л.Н. Бухгалтерский учет и принятие решений в банках //К., КНЕУ,2000 г.

16. Коробкина С.А. Безналичные расчеты и пути их усовершенствования Банковское дело, №1, 2000 г.

17. Нестерова Т.Н. Банковские операции//М.,Инфра-М,1996 г.

18. Савлук Н.И., Мороз А.Н., Коряк А.А. Вступление к банковсому делу// К., Либра, 1998 г.

19. Остапишин Т.П. Основы банковского дела //К., МАУП, 1999 г.

20. Швайка Н.А.Банковская система Украины: Пути реформирования и повышения эффективности//К., 2000 г.

21. Миллер Р.Л. Современные деньги и банковсое дело//М., 2000 г.

22. Арзимян А.Н. Краткий экономический словарь//М., 1999 г.

23. Балабанов И.Т. Банк и банковское дело// СПб., 2002 г.

24. Сидоров В.Е., Журавлев Р.А. Безопасность банковской деятельности// М., 2000 г.

25. Фетова З.В. Банковское дело//М., 1998 г.

26. Матук Жан Финансовые системы// 1994 г.

27. Матовников М. Банковское дело//М., 1996 г.

28. Лычагин М.В. Финансы и банковское дело// Новосибирск 1998 г.

29. Кудин И.В. Актуальность стандартизации финансового контроля//1999 г.

30. Спицин С.Ф. Банки и банковское дело// 1997 г.

ПРИЛОЖЕНИЕ № 1

Отчёт о прибылях и убытках НБУ

Форма № 2.02 областного управления НБУ

ПРИЛОЖЕНИЕ №3

Список и тарифы

Банковских операций (услуг), которые предоставляются управлениями Национального банка Украины их клиентам и банкам-корреспондентам Национального банка Украины с расчётно-кассового обслуживания

ПРИЛОЖЕНИЕ №4

СПИСОК И ТАРИФЫ

----------------

банковских операций, которые предоставляются учреждениями и

территориальными управлениями Национального банка Украины

их клиентам и банкам-корреспондентам Национального банка Украины

по расчётно - кассовому обслуживанию

1. Обслуживание банковского учреждения в системе

электронных платежей в любом банковском 140 грн.

регионе *) (ежемесячно)

2. Обслуживание отделений (филиалов), которые 110 грн.х М

работают в системе электронных платежей

опосредованно, через ВПС своих главных

банков (ЗАКАЗЩИКОВ) по ( ежемесячно)

2, 3 и 5 моделям (М-количество отделений, филиалов).

**)

3. За обслуживание одного узла ЗАКАЗЩИКА в элек-

тронной почте непосредствено с узлом Националь-

ного банка: (ежемесячно)

- для бюджетних организаций и учреждений 80 грн.

(ежемесячно)

- для коммерческих банков 180 грн.

(ежемесячно)

4. За транзитные узлы, которые работают с узлом 50 грн. хМ

Национального банка через узел ЗАКАЗЩИКА (ежемесячно)

(М- количество транзитных узлов)

5. Обработка электронных платежных документов 0,15 грн.

ЗАКАЗЩИКА - за документ

Расчёт проводиться по общим объёмам

документооборота ЗАКАЗЩИКА за месяц с исполь-

зованием временных интервалов и соответствующих

им корригирующих коэффициентов ***)

6. За 1 Кбайт информации в файлах системы электрон- 0,15 грн.

ных платежей от АРМ-НБУ отделений, которые

работают по 4, 6, 7 моделям, и от АРМ-НБУ

облдирекций 5 и 6 моделей

7. Сопровождения программного обеспечения клиентс- 10 грн.

кой части программного комплекса "клиент - банк" (ежемесячно)

8. Сопровождение программного обеспечения электрон-

ной почты Национального банка в системе "клиент 10 грн.

-банк" (ежемесячно)

9. Передача информации ЗАКАЗЩИКОМ в ответ (бесплатно)

на запросы Национального банка, включая

статистическую отчётность

*) Оплата осуществляется каждым безмодельным банком (филиалом), головными банками всех моделей, дирекциями 5,6 моделей и всеми фи-

лиалами 0,1,4,6,7 моделей на счёт территориального управления

Национального банка Украины, на территории которого они находятся

**) Оплата осуществляется головными банками 2 и 3 моделей и областными дирекциями 5 модели за свои М отделений.

***) Документами ЗАКАЗЩИКА считаются:

- документы от ЗАКАЗЩИКА, кроме тех, которые бракуются по вине

ЗАКАЗЩИКА

- документы на ЗАКАЗЩИКА, причём платежи с "ночного" счёта учитываются в день их подтверждения.

Таким образом, расчётной палатой с ЗАКАЗЩИКА берётся плата за ежедневную обработку в системе электронных платежей Национального банка Украины части электронной информации – одного электронного платёжного документа.

Плата за документооборот в системе электронных платежей (2,3

и 4,5,6,7 модели) осуществляется головным банком по общему объёму от всех филиалов той расчётной палаты, с которой работает его АРМ-НБУ.

Алгоритм расчёта стоимости услуг:

- для начальных документов ЗАКАЗЩИКА по временным интервалам:

08:00-16:00 S1=*,

16:00-19:00 S2=[ K1 * (1-L1) + L1 ]*

*,

19:00-конец S3=[ K2 * (1-L2) + K1*L2 ]*

*

где K1=1.5, K2=3.0, L1=0.10, L2=0.05

- для соответствующих документов ЗАКАЗЩИКА без временных интервалов

S4=*

- общая стоимость услуг S=S1+S2+S3+S4.

Начальник отдела финансового

и кадрового обеспечения Н.Ф.Шитенко

ПРИЛОЖЕНИЕ №5

СПИСОК И ТАРИФЫ

----------------

консультативно - информационных, организационных

и других видов операций (услуг), которые предоставляются учреждениями

и территориальными управлениями Национального банка Украины

клиентам и банкам-корреспондентам Национального банка Украины

1. Одноразовый вступительный взнос за

подключение:

к системе электронных платежей Националь-

ного банка:

- для бюджетных учреждений и организаций 60,00 10,00

- для коммерческих банков 420,00 70,00

к системе электронной почты Национально-

го банка:

- для бюджетных учреждений и организаций 60,00 10,00

- для коммерческих банков 360,00 60,00

2. Сопровождение программного обеспечения 36,00 6,00

системы электронной почты Национального (ежемесячно)

банка

3. Сопровождение программного обеспечения 48,00 8,00

АРМ-НБУ (включая сопровождение встроенных (ежемесячно)

программных средств защиты)

4. За использование предоставленного канала связи 120,00 20,00

в системе электронной почты Национального (ежемесячно)

банка

При использовании оборудования ЗАКАЗЩИКА 72,00 12,00

5. Рассылка корреспонденции центральным

(территориальным) узлом электронной почты 0,36хМ 0,06хМ

Национального банка для группы абонентов

системы электронной почты Национального

банка на запрос ЗАКАЗЩИКА за 1 Кбайт

(М - количество получателей корреспонденции)

6. Передача информации ЗАКАЗЩИКА для другого

ЗАКАЗЩИКА (ЗАКАЗЩИКОВ) средствами электрон-

ной почты Национального банка:

- за 1 Кбайт на другого ЗАКАЗЩИКА, которые нахо- 0,24 0,04

дится в пределах области (обычный способ

отправления)

- за 1 Кбайт группы ЗАКАЗЩИКОВ (отправление) 0,18хМ 0,03хМ

по списку в режиме "СОРІES")

(М - количество получателей)

- за 1 Кбайт на другого ЗАКАЗЩИКА, который нахо- 0,30 0,05

дится за пределами области (обычный способ

отправления)

7. За использование аппаратуры защиты элект-

ронного денежного оборота (АЗЕГО) в инфор-

мационно-вычислительной сети Националь -

ного банка, в системе "клиент -банк":

- для бюджетных учреждений и организаций 72,00 12,00

- для коммерческих банков 108,00 18,00

8. Одноразовая плата за предоставление генератора 120,00 20,00

ключей для работы в информационно-вычисли-

тельной сети Национального банка, в системе

"клиент - банк", в депозитарии

9. Сопровождения системы защиты Национального 12,00 2,00

банка в информационных системах государствен-

ных учреждений - за каждого абонента

информационной системы.

10. Поиск и переча электронной корреспонденции, 24,00 4,00

которая отсылается ЗАКАЗЩИКУ раньше:

от 10 дней до 1 года

11. Одноразовая плата за приобретение и установку 600,00 100,00

программного обеспечения клиентам

программного комплекса "клиент -банк"

Начальник отдела финансового

и кадрового обеспечения Н.Ф.Шитенко

РАЗМЕР ПЛАТЫ

----------------

за проведение анализов нестандартных ситуаций

в роботе информационно-вычислительной сети Национального банка Украины электронной почты, в депозитарии и в системе "клиент -банк", которые возникли в следствие ошибок или нарушений со стороны клиентов и банков - корреспондентов Национального банка Украины

1. За проведение специалистами Национального банка 500,00

анализа нестандартных ситуаций в системе

электронных платежей, электронной почты, системы

"клиент - банк", в депозитарии, которые возникли в

следствие ошибок, нарушения технологии обработки

информации (в том числе за распространение компью-

терных вирусов), и нарушений относительно формирования,

порядка хранения, уничтожения архивов банковских

документов в электронном виде, включая архивы

АРМ-НБУ, со стороны персонала ЗАКАЗЩИКА

2. За проведение специалистами Национального банка 2000,00

анализа в случае повторно выявленных у ЗАКАЗЩИКА

нарушений режимных условий хранения и использования

средств защиты в информационно-вычислительной сети

Национального банка, в системе "клиент - банк",

в депозитарии

3. За проведение специалистами Национального банка 3000,00

анализа в случае потери или повреждения аппаратуры

защиты АЗЕГО в информационно-вычислительной сети

Национального банка, в системе "клиент -банк"

4. За проведение специалистами Национального банка 1000,00

анализа в случае повреждения пломб и оттисков печати

на аппаратуре защиты АЗЕГО в информационно-

вычислительной сети Национального банка, в системе

"клиент -банк"

5. За проведение специалистами Национального банка 300,00

анализа в случае потери или повреждения электронной

карточки для аппаратуры защиты АЗЕГО, электронной

карточки в системе электронных платежей и в системе

"клиент -банк"

6. За проведение специалистами Национального банка 750,00

анализа в случае потери или повреждения генератора-

ключей и его повторное предоставление в замен утрачен-

ного или повреждённого генератора ключей в инфор-

мационно-вычислительной сети Национального

банка, в системе "клиент -банк", в депозитарии.

ПРИЛОЖЕНИЕ №6

1. ДОГОВОР №

об установлении корреспондентских отношений

г.ОДЕССА _________

(дата)

___________________________________________________(далее–БАНК)

(полное и точное название банка)

в лице_________________________________________________________ ,

(должность руководителя, фамилия, имя, отчество)

что действует на основании _________________________________________,

(название, номер, дата документа)

с одной стороны, и________________________(далее КОРРЕСПОНДЕНТ)

(полное и точное название банка )

в лице__________________________________________________________,

(должность руководителя, фамилия, имя, отчество)

что действует на основании_______________________________________ ,

(название, номер, дата документа)

с другой стороны, заключили этот договор о таком:

1. Предмет договора

1.1. БАНК открывает КОРРЕСПОНДЕНТУ корреспондентский счет ЛОРО (далее – счет) в_______________ и предоставляет комплекс

(наименование валюты)

услуг по расчетного обслуживания, необходимый КОРРЕСПОНДЕНТУ для осуществления банковских операций.

1.2. БАНК и КОРРЕСПОНДЕНТ в своих отношениях руководствуются действующим законодательством Украины, нормативно-правовыми актами Национального банка Украины, а также настоящим договором.

1.3. БАНК открывает КОРРЕСПОНДЕНТУ счет на протяжении ____ рабочих дней со дня получения всех нужных документов.

1. 2. Порядок ведения счета

2.1. Счет пополняется путем зачисления средств в пользу КОРРЕСПОНДЕНТА и его клиентов во время осуществления операций, которые не противоречат действующему законодательству Украины и нормативно-правовым актам Национального банка Украины.

2.2. Списание средств из счета осуществляется БАНКОМ на основании расчетных документов КОРРЕСПОНДЕНТА, переданных ______________

(средства связи)

при условии сохранения конфиденциальности и целостности информации.

2.3. Сообщение о зачислении средств на счет и выписки за ним передаются от БАНКА КОРРЕСПОНДЕНТУ__________________ . (средства связи)

2.4. При передаче/приеме расчетных документов и сообщений с помощью телеграфа, телекса и других средств связи с целью обеспечения конфиденциальности и целостности информации БАНК и КОРРЕСПОНДЕНТ обмениваются контрольными ключами на протяжении _____ рабочих дней со дня открытия счета и с периодичностью один раз на _____ .

(срок)

2.5. Выписки за счетом присылаются БАНКОМ КОРРЕСПОНДЕНТУ не более поздний _____ рабочих дней после осуществления операции за счетом.

Выписка считается подтвержденной, если КОРРЕСПОНДЕНТ не прислал БАНКА замечания в письменной форме на протяжении ______ рабочих дней.

3. Права и обязательство сторон

3.1. БАНК имеет право:

3.1.1. Использовать средства КОРРЕСПОНДЕНТА, которые сохраняются на счете, гарантируя при этом своевременное проведение операций КОРРЕСПОНДЕНТА соответственно действующему законодательству Украины и нормативно-правовых актов Национального банка Украины.

3.1.2. Мотивированно, с ссылкой на основания, предусмотренные действующим законодательством Украины, отказать КОРРЕСПОНДЕНТУ в выполнении его расчетных документов в случае оформления их с нарушением действующего законодательства и нормативно-правовых актов Национального банка Украины.

3.1.3. Получать балансы КОРРЕСПОНДЕНТА и другую важную для корреспондентских отношений информацию.

3.1.4. Осуществлять бесспорное взыскание и безакцептное списание средств из корреспондентского счета КОРРЕСПОНДЕНТА в случаях, предусмотренных действующим законодательством Украины.

3.1.5. Получать от КОРРЕСПОНДЕНТА плату за предоставленные услуги.

3.2. КОРРЕСПОНДЕНТ имеет право:

3.2.1. Самостоятельно распоряжаться средством, которые находятся на счете, за исключением случаев, предусмотренных действующим законодательством Украины.

3.2.2. Получать информацию о прохождении расчетных документов, которые касаются его и его клиентов.

3.3. БАНК обязуется:

3.3.1. Своевременно и точно выполнять расчетные документы КОРРЕСПОНДЕНТА при условии соответствия их к действующему законодательству Украины и нормативно-правовых актов Национального банка Украины.

3.3.2. Обеспечивать сохранение вверенных нему средств КОРРЕСПОНДЕНТА.

3.3.3. Придерживаться суровой конфиденциальности относительно финансовой поступившей информации от КОРРЕСПОНДЕНТА, и операций за его счетом.

3.4. КОРРЕСПОНДЕНТ обязуется:

3.4.1. Осуществлять расчеты соответственно требованиям действующего законодательства Украины и нормативно-правовых актов Национального банка Украины, а также в границах полученной лицензии Национального банка Украины, Устава и других учредительных документов КОРРЕСПОНДЕНТА.

3.4.2. Осуществлять оплату за выполненные БАНКОМ услуги на протяжении ______ рабочих дней после получения расчета БАНКА.

3.4.3. Сообщать БАНКу обо всех изменениях и дополнениях к документам, на основании которых открыт счет, с предоставлением надлежащим образом оформленных и заверенных изменений и дополнений на протяжении _____ рабочих дней.

3.4.4. Подтверждать остаток на счете на начало первого рабочего дня _______ и года, следующим за отчетным.

(период)

4. Ответственность сторон

4.1. За несвоевременное списание средств со счета по вине БАНКА, а также за несвоевременное зачисление средств, которые принадлежат собственнику счета, БАНК платит КОРРЕСПОНДЕНТУ пеню в размере ____ процентов от несвоевременно списанной (зачисленной) суммы за каждый день просрочки платежа, но не выше двойной учетной ставки Национального банка Украины, которая действовала в период, за который платится пеня.

4.2. За задержку оплаты предоставленных услуг КОРРЕСПОНДЕНТ платит БАНКУ пеню в размере _____ процентов от суммы просроченного платежа за каждый день просрочки, но не выше двойной учетной ставки Национального банка Украины, которая действовала в период, за который платится пеня.

5. Тарифы

5.1. Суммы комиссионного вознаграждения на операции (услуги), которые предоставляются БАНКОМ КОРРЕСПОНДЕНТУ, определяются соответственно тарифам банковских услуг, приведенных в _______________________________________________________________ .

(название, номер, дата документа).

5.2. БАНК оставляет за собою право дополнять и изменять тарифы с предшествующим письменным сообщением КОРРЕСПОНДЕНТА за ____ рабочих дней.

6. Форс-мажор

6.1. Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное невыполнения любого из положений настоящего соглашения, если это невыполнение стало следствием причин, которые находятся вне сферы контроля неисполняющей стороны. Такие причины включают стихийное бедствие, экстремальные погодные условия, пожары, войны, забастовки, воинские действия, общественные беспорядки и т.п.(далее - форс-мажор), но не ограничиваются ними. Период освобождения от ответственности начинается из времени объявления неисполняющей стороной форс-мажора и заканчивается (ли закончился б), если неисполняющеая сторона употребила бы мероприятия, которые она и в самом деле могла бы употребить, для выхода из форс-мажора. Форс-мажор автоматически продолжает срок выполнения обязательств на весь период его действия и ликвидация последствий. Срок выполнения обязательств отодвигается на весь период действия форс-мажорных обстоятельств и ликвидация последствий. О наступлении форс-мажорных обстоятельств стороны должны информировать одна одну безотлагательно. Если эти обстоятельства будут длиться большее чем 6 месяцев, то любая из сторон будет иметь право отказаться от дальнейшего выполнения обязательств по этому договору и в таком случае ни одна из сторон не будет иметь права на возмещение другой стороной возможных убытков.

7. Порядок изменений и разрыва договора.

7.1. Сторона, которая считает за нужное изменить или расторгнуть договор, присылает предложения относительно этого второй стороне по договору.

7.2. Сторона, которая получила предложение об изменении или разрыв договора, может ответить на него не позднее 20 дней после получения предложения. Если стороны не достигли согласия относительно изменения или разрыва договора, а также в случае неполучения ответа в установленный срок с учетом времени почтового оборота, то заинтересованная сторона имеет право передавать спор на решение арбитражного суда.

8. Порядок рассмотрения споров

8.1. Споры, которые возникают на протяжении действия договора, решаются путем переговоров. В случае не достижения согласия – в арбитражном суде.

9. Срок действия договора

9.1. Договор, заключенный на неопределенный срок, приобретает силу со дня его подписания. Действие договора прекращается в случаях, предусмотренных действующим законодательством Украины.

9.2. В случае прекращения действия договора БАНК закрывает счет и пересчитывает остаток средств за указанным КОРРЕСПОНДЕНТОМ реквизитами.

9.3. Если на протяжении _______ со дня открытия счета или на

(период)

протяжении ___со дня последней операции не осуществляются операции,

(период)

то БАНК имеет право поставить вопросы о закрытии счета и разрыв договора.

10. Другие условия договора

10.1. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, которые имеют одинаковую юридическую силу, по одному для любой из сторон.

10.2. Взаимоотношения сторон, не урегулированные настоящим договором, регулируются действующим законодательством Украины.

11. Местонахождение, банковские реквизиты, идентификационные коды сторон

11.1. Местонахождение, банковские реквизиты, идентификационный код БАНКА: _______________________________________________________

_______________________________________________________________

11.2. Местонахождение, банковские реквизиты, идентификационный код КОРРЕСПОНДЕНТА:

_______________________________________________________________

_______________________________________________________________

За БАНК: За КОРРЕСПОНДЕНТА:

_________________ __________________

(подпись) (подпись)

М.п. М.п.

Стороны могут изменять предусмотренные настоящим договором условия, а также устанавливать другие условия, которые должны отвечать действующему законодательству Украины и нормативно-правовым актам Национального банка Украины.

Характеристики

Список файлов ВКР