3235 (684529), страница 2
Текст из файла (страница 2)
По каждой неконвертируемой валюте рассчитывается длинная (короткая) открытая валютная позиция банка в гривневом эквиваленте (расчет проводится за отчетную дату).
К неконвертируемой валюте принадлежат валюты, перечисленные в II и III группах Классификатора иностранных валют.
Норматив длинной (короткой) открытой валютной позиции во всех банковским металлам (Н 18) рассчитывается как соотношения длинной (короткой) открытой валютной позиции во всех банковских металлах в гривневом эквиваленте (Вм) к капиталу банка (К):
Осуществляя операции с банковскими металлами на валютном рынке Украины, банки руководствуются Законом Украины «Про государственное регулирование добычи, производства и использования драгоценных металлов и драгоценного камня и контроль за операциями с ними» от 18.11.1997 г. № 637/97-ВР и Положением «Об организации торговли банковскими металлами на валютном рынке Украины», утвержденным постановлением Правления Национального банка Украины 24.02.1998 г. за № 65.
Нормативное значение длинной (короткой) открытой валютной позиции банка во всех банковских металлах установлен на равные до 10%.
Для определения нормативов открытой валютной позиции к расчету капитала берется сумма капитала, зафиксированная по балансу на предыдущий день.
Нормативы открытой валютной позиции рассчитываются по форме № 450, приведенной в «Правилах организации финансовой и статистической отчетности банков Украины», утвержденных постановлением Правления Национального банка Украины от 12.12.1997 г. за № 436.
Валютная позиция банка определяется ежедневно и в отдельности относительно каждой иностранной валюты.
К операциям, которые влияют на открытую валютную позицию банка, принадлежат:
-
купля (продажа) наличной и безналичной иностранной валюты, текущие и срочные операции (на условиях «своп», «форвард», «опцион» и др.), за которыми возникают требования и обязательства в иностранных валютах, независимо от способов и форм расчетов по ним;
-
получение (уплата) иностранной валюты в виде доходов или затрат и начисление доходов и затрат, которые учитываются на гривневых счетах;
-
купля (продажа) основных средств и товарно-материальных ценностей за иностранную валюту;
-
поступления средств в иностранной валюте в уставный фонд при условии, что банк несет обязательства перед основателями-нерезидентами в иностранной валюте;
-
погашения банком безнадежной задолженности в иностранной валюте, списания которой осуществляется из гривневого счета затрат;
-
другие обменные операции с иностранной валютой (возникновения требований в одной валюте в случае расчетов по ним в другой валюте, в том числе и национальной, что приводит к изменению структуры активов при неизменности пассивов, и наоборот).
Валютная позиция возникает на дату операции по купле (продажи) иностранной валюты, а также начисления доходов (затрат), зачисления на счета (списания из счетов) других доходов (затрат) и соответственно пересчитанным операциям.
Банк получает право на открытую валютную позицию с даты получения им от Национального банка Украины банковской лицензии на право проведения операций с валютными ценностями и теряет это право с даты ее отзыва Национальным банком Украины.
За нарушение коммерческими банками нормативов открытой валютной позиции соответственно ст. 48 Закона Украины «О банках и банковской деятельности» и «Положения о применение Национальным банком Украины санкций за нарушение банковского законодательства», утвержденного постановлением Правления Национального банка Украины от 16.05.1995 г. № 115 (с изменениями и дополнениями), установлены соответствующие меры воздействия (за каждый случай нарушения), перечень которых приведен в табл. 14.
Меры воздействия за нарушение экономических нормативов к коммерческим банкам применяются региональными управлениями Национального банка Украины в соответствии с постановлением Правления Национального банка Украины от 04.02.1998 г. № 38 с обязательным согласованием с управлением контроля экономических нормативов Департамента безвыездного надзора. Национальный банк Украины оставляет за собою возможность принимать другие меры влияния и устанавливать порядок их использования в зависимости от конкретной экономической ситуации.
В случае несогласования указанного вопроса между Департаментом безвыездного надзора и региональными управлениями Национального банка Украины окончательное решение выносит Правления Национального банка Украины.
Таблица. 14. Меры воздействия за нарушение коммерческими банками нормативов открытой валютной позиции энного банка
Нарушения нормативов | Меры воздействия за нарушения | |||
одноразовое | повторное | систематическое | ||
принудительные | непринудительные | |||
1. Общей открытой валютной позиции Н 15 | Письмо с обязательствами | — | Штраф | Отзыв лицензии на проведение банковских операций с валютой |
2. Открытой валютной позиции в СКВ Н 16 | — | Штраф | Уменьшение нормативного значения открытой валютной позиции | Отзыв лицензии на проведение банковских операций с валютой |
3. Открытой валютной позиции в СКВ Н 17 | Письмо с обязательствами | — | Письменное подтвердження | Уменьшение номативного значения открытой валютной позиции |
4. Открытой валютной позиции по всем банковським металам — Н 18 | Письмо с обязательствами | — | Штраф | Отзыв лицензии на проведение операций с банковскими металами |
Задача 41
ООО «Сигма» получило в коммерческом банке ссуду на срок с 1 марта по 20 июля 2001 г в сумме 1 млн. грн. Под 56% годовых.
-
Укажите нормативную базу для начисления процентов по ссудам и депозитам.
-
Рассчитайте сумму процентов по ссуде по различным методам, применяемым в Украине при начислении процентов.
-
Отразите операции соответствующими бухгалтерскими проводками.
-
Определите наиболее приемлемый метод для клиента и банка. Примите для банка решение по выбору метода начисления процентов.
Решение
-
Порядок начисления и оплаты процентов по кредитным и депозитным операциям коммерческих банков регламентируется:
-
правилами бухгалтерского учета процентных и комиссионных доходов и расходов банков, утвержденными постановлением правления НБУ от 25 сентября 1997 года №316 (далее — Правила);
-
внутрибанковским документом, который называется “Учетная политика банка”;
-
кредитным или депозитным (как правило, типовым) договором между банком и клиентом.
-
-
Метод «факт/факт» - при расчете суммы процентов берется фактическое количество дней в месяце и году:
D = S – P = 1216328.77 – 1000000 = 216328.77 грн
где: D - сумма процентов;
S - наращенная сумма ссуды в конце расчетного периода n;
P – сумма ссуды = 1 млн грн;
k - годовая процентная ставка = 56% годовых;
n - количество дей расчетного периода = 31+30+31+30+19 = 141 день;
T - максимальное количество дней в году = 365.
Метод «факт/360» - при расчете суммы процентов берется фактическое количество дней в месяце, но условно в году - 360 дней:
D = S – P = 1219333,34 – 1000000 = 219333,34 грн
Метод «30/360» - при расчете суммы процентов берется условное количество дней в месяце - 30 и в году – 360:
n - количество дей расчетного периода = 30+30+30+30+19 = 139 день;
D = S – P = 1219333,34 – 1000000 = 216222,22 грн
-
Будут сделаны следующие проводки:
При выдаче кредита.
Д 2040 К 2600 – 1000000
При начислении процентов по кредиту. Сумма процентов по кредиту зависит от количества раз их начисления и метода расчета.
Д 2048 К 6024 – 219333,34
При списании процентов со счета предприятия.
Д 2600 К 2048 – 219333,34
При погашении процентов через кассу.
Д 1001 К 2048 – 219333,34
При погашении кредита.
Д 2600 К 2040 - 1000000
-
Результаты расчетов показывают, что для предприятия ООО «Сигма» выгоден метод «30/360», но условия относительно начисления процентов определяются кредитным соглашением. А для банка выгоден тот метод при котором будет начислятся большее количество процентов, т.е. «факт/360».
Литература
1. О.Я. Стойко „БАНКІВСЬКІ ОПЕРАЦИИ”. 2005
2. Методические указания по дисциплине „Банковские операции”.