3126 (684505), страница 2
Текст из файла (страница 2)
К тому же каждый субъект федерации может самостоятельно регулировать размеры специальных ликвидационных резервов и порядок их восполнения, что не способствует созданию единой, с чёткими правилами, прозрачной системы по ликвидации последствий катастроф. Частично этим занимается Министерство по Чрезвычайным Ситуациям, но оно финансируется за счёт бюджетных средств, то есть можно говорить о том, что фактически страховой механизм участвует здесь лишь на микроуровне, но и на практике страховые организации не стремятся сформировать этот вид резерва.
Данный резерв в основном может быть сформирован страховой организацией в случаях, когда необходимо «скорректировать» размер налогооблагаемой базы в целях финансового планирования. Таким образом, можно сделать вывод о том, что фактически речь идёт о минимизации налогообложения.
Резерв колебаний убыточности предназначен для компенсации расходов страховщика на осуществление страховых выплат в случаях, если значение убыточности страховой суммы в отчетном периоде превышает ожидаемый уровень убыточности, явившийся основой для расчета нетто-ставки страхового тарифа по виду страхования. Порядок, условия формирования и использования данного резерва определяются Страховщиком и согласовываются с Федеральной службой России по надзору за страховой деятельностью.
Известна методика расчёта резерва с использованием коэффициента отчислений в РКУ:
РКУ = (Ур - Уф) * СБП * К (2)
РК = (Ур - Уф) * ЗСП * K (3)
где:
Ур – ожидаемый уровень убыточности по виду страхования, исчисленный при расчёте страхового тарифа;
Уф – фактически сложившаяся убыточность страховой суммы за отчётный период по виду страхования;
СБП – страховая брутто-премия, поступившая в отчётном периоде;
ЗСП – заработанная страховая премия; ЗСП = БСП (баз. стр. премия) - РНП
К – коэффициент отчислений в РКУ (0,5);
В свою очередь Уф = (Вф + РЗУ + РПНУ)/ОС;
Вф – фактические выплаты, произведённые по договорам страхования, заключённым за отчётный период;
ОС – общая страховая сумма по договорам страхования, заключённым в течение отчётного периода. Трудность данного метода состоит в определении ожидаемого уровня убыточности, что трудно сделать в российских непредсказуемых условиях.
Так, например, в Германии практикуется определение данного резерва как в 6-кратном размере среднеквадратического отклонения показателя убыточности страховой суммы за последние 15 лет.
В Германии этот резерв используется в двух случаях:
1. При страховании отраслей и предприятий, имеющих сезонный характер.
2. Если тариф жёстко фиксирован надзорными органами.
В России пока достаточно согласования с надзором для создания резерва отложенных выплат.
Страхование профессиональной ответственности
Страхование ответственности – это отрасль страхования, где объектом страхования выступает ответственность перед третьими лицами вследствие какого – либо действия или бездействия страхователя [6, с. 177].
Страхование ответственности – это одна из важнейших отраслей в страховом бизнесе с рыночной экономикой. В условиях жестких законов ее экономическая основа связана с постоянной денежной ответственностью граждан и юридических лиц (компаний, фирм, акционерных обществ) за свои действия [6, с. 177].
Многие виды деятельности таят в себе одновременную угрозу как безопасности и здоровью граждан, так и возможности нанесения ущерба третьим лицам. Общепринятая мировая практика обязывает виновную сторону полностью компенсировать ущерб в том случае, если он носил случайный характер.
Ярким примером данного вида страхования может служить выплата страхового возмещения страховыми компаниями семьям погибших в результате взрыва в 1988 году на платформе «Piper Alfa» в Северном море, унесших жизни 167 человек. Страховые компании незамедлительно выплатили семьям погибших по $ 1млн. на семью по искам, которые были предъявлены компаниям – собственникам платформы. [6, с. 177]
Страхование профессиональной ответственности для нашей страны новая и довольно сложная отрасль страхования, так как порой очень трудно определить грань между преступлением и неосторожным поведением, небрежностью и вынужденным действиями в силу сложившихся обстоятельств.
В этой отрасли страхования объектом выступает ответственность перед третьими физическими и юридическими лицами (то есть гражданами и хозяйствующими субъектами) вследствие какого – либо действия или бездействия страхователя. В отличие от имущественного страхования, в котором страхованию подлежат личная собственность граждан, хозяйствующих субъектов и их имущественные интересы, и в отличие от личного страхования, которое проводиться на случай наступления определенных событий, связанных с жизнью и трудоспособностью застрахованных, целью страхования ответственности является страховая защита интересов возможных причинителей вреда, которые в каждом данном страховом случае находит конкретное денежное выражение. [7, с. 221]
Согласно ст. 931 ГК РФ [2], по договору страхования ответственности за причинение вреда страхуется риск ответственности по обязательствам, возникающим вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц.
Лицо, риск ответственности которого за причинение вреда застрахован, должно быть названо в договоре страхования. [6, с. 178] Если это лицо в договоре не названо, то считается застрахованным риск ответственности самого страхователя.
Страхование ответственности предусматривает возможность причинения вреда, как здоровью, так и имуществу третьих лиц, которым в силу закона и по решению суда производятся соответствующие выплаты, компенсирующие причиненный вред. В страховании ответственности наряду со страхователем и страховщиком третьей стороной (третьим лицом) могут выступать любые не определенные заранее лица. Страхование ответственности не предусматривает установления страховой суммы и застрахованного, то есть гражданина или хозяйствующего субъекта, которым должно быть выплачено возмещение.
Страхование ответственности всегда было для страховщиков убыточно. Однако, оно дает возможность страховщикам расширить круг общения с более элитными слоями общества. [6, с. 178]
Застрахованный и величина страховой суммы выявляются только при наступлении страхового случая, то есть при причинении вреда страхователем третьим лицам.
В страхование ответственности входят страхование кредитов, страхование ответственности владельцев транспортных средств, иных видов ответственности (таблица 1).
Таблица 1
| Виды страхования | Срок | Страховое событие | Тариф в % к страховой сумме |
| Страхование от вынужденного простоя производства | От 15 дней до 12 месяцев | Простой производства, в результате пожара, аварий, действий третьего лица | 02, - 5 |
| Страхование кредитов | Срок действия кредитного договора | Непогашение заемщиком суммы кредита по договору в срок | 8-15 |
| Страхование гражданской ответственности | 1 год | Предъявление страхователю имущественных претензий в соответствии с нормами гражданского законодательства о возмещении ущерба, причиненного страхователем в результате производственной деятельности | 0,2 -6 |
В настоящее время появились новые виды страхование профессиональной ответственности, например ответственность нотариуса, ответственность юриста, ответственность врача, ответственность аудитора, ответственность таможенного брокера (посредника), ответственность предпринимателя, ответственность детективов.
Ответственность предпринимателя включает широкий спектр рисков, начиная от ответственности предпринимателя перед своими работниками (от банкротства) до риска экологического загрязнения, причиненного природе и жителям района от неправильной технологии. [6, с 178]
К страхованию кредитов относятся как добровольное страхование рисков непогашения кредита, так и добровольное страхование ответственности заемщиков за непогашение кредитов.
Условия страхования риска непогашения кредитов состоят в том, что на страхование принимается риск непогашения заемщиками полученных в банке кредитов и процентов по ним. Договор страхования заключается с банком и может и может охватывать ответственность как отдельных, так и всех заемщиков ссуд, которые выдал банк.
Задача 1
Вероятность наступления страхового случая по одному договору страхования для каждого виды ущерба по данным, представленным Новосибирским комитетом по статистике, указана в таблице 4
Таблица 2. Вероятность наступления страхового случая по одному договору для каждого вида ущерба
| Вид риска | Вероятность страхового случая |
| 1. Ущерб жизни, здоровью третьих лиц | 0,004 |
| 2. Ущерб имуществу третьих лиц | 0,0006 |
| 3. Ущерб окружающей среде | 0,0003 |
Предполагаемое количество договоров страхования – 5000. Отношение средней выплаты к средней страховой сумме выбирается равным: 0,3 – для риска 1. 0,5 – для риска 2. 0,7 – для риска 3.
Значение нагрузки принимается равным 20%.
Страховщик предполагает с вероятностью 95% обеспечить не превышение страховых выплат над собранными страховыми взносами.
Определить
- тарифные нетто – ставки,
- рисковые надбавки,
- тарифные брутто – ставки,
- структуру тарифных ставок.
Решение
1. Тарифная нетто – ставка (Тн.с.) со 100 денежных единиц (д.е.) рассчитывается по формуле
д.е.
где Р (А) – вероятность наступления страхового случая А
К – поправочный коэффициент.
Поправочный коэффициент (К) определяется как отношение средней величины страховой выплаты к средней величине страховой суммы на один договор.
д.е.
д.е.
д.е.
2. Согласно методике страхового надзора брутто – ставка рассчитывается с учетом рисковой надбавки, которая обеспечивает не превышение страховых выплат на страховые взносы.
Рисковая надбавка (Рн) определяется как
где а – коэффициент, с которым страховщик предполагает не превышение страховых выплат над страховыми взносами.
3. Тарифная нетто – ставка рисковой надбавки определяется как
4. Тарифная брутто – ставка (Тб.с.) рассчитывается по формуле
где Тн.с. = тарифная нетто – ставка,
Рв – расходы на ведение дела (на 100 р. страховой суммы),
Н (%) – доля статей нагрузки, заложенная в процентах к брутто – ставке.
ден. ед.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
