BACAL (677824), страница 3
Текст из файла (страница 3)
Специфика данной работы предполагает, чтобы сотрудники, занятые на производственном участке обладают высокой квалификацией в радиоэлектронике и монтаже электронных компонентов.
Система управления всей фирмой строится по принципу линейной организационной структуры, которая позволяет вести эффективный контроль за работой фирмы в целом.
Схема организационной структуры представлена на схеме:
Схема организационной структуры фирмы
Директор Зам. директора
Рабочие участка Глав. Бухгалтер
и кассир
Работа генерального директора должна быть направлена на координацию работы между различными службами в соответствии с планом производства. Данная должность требует человека, имеющего компетентность по всем вопросам, связанным с данным производством. На данной должности должен быть человек заинтересованный в устойчивой работе фирмы, то есть один из основных учредителей.
Заместитель директора должен разбираться в финансовых вопросах фирмы и умело распределять финансовые ресурсы фирмы, проводить оценки состояния рынка финансов, ведать юридическими вопросами в данной области, должен иметь знания в области маркетинга. Он так же будет заниматься вопросами сбыта продукции и рекламной деятельностью.
Работники участка должны обладать профессиональными знаниями и навыками в области электроники.
Главный бухгалтер и кассир (в одном лице) должен иметь знания соответствующие его должности.
Ниже в таблице приводится расчет годового фонда з/п руководителей, специалистов и служащих.
Таблица. Расчет годового фонда з/п руководителей, специалистов и служащих.
| Должности | Кол-во работающих | Оклад в месяц у.е. | Годовой фонд зарплаты |
| Генеральный Директор | 1 | 700 | 8400 |
| Заместитель директора | 1 | 600 | 7200 |
| Главный бухгалтер и кассир | 1 | 400 | 4800 |
| Годовой фонд заработной платы | 20400 | ||
| Отчисления на социальные цели (38.5%) | 7854 | ||
| Итого фонд з/п с отчислениями | 28254 | ||
2.3 Расчет производственной мощности.
Для нормальной работы фирмы рекомендуется односменный режим работы с 8-ми часовым рабочим днем. Длительность рабочей недели 5 дней.
Следует отметить, что длительность работы фирмы в течение дня составляет 9 часов. Сюда следует включить одночасовой перерыв на отдых в работе . Перерыв ставиться после первых 4-х часов работы. С учетом того, что суммарное количество дней на праздники, выходные, отпуска в течение года составляет порядка 112 дней, получаем, что количество рабочих дней в году
365-112=253. Отсюда эффективный фонд времени использования оборудования для 8-ми часовой смены с учетом времени на обслуживание составляет 1820 часов.
Зная эффективный фонд времени работы оборудования, определим годовую пропускную способность.
У нас работают 2 человека. Средняя норма времени на сборку одного прибора составляет 6 часов.
Следовательно пропускная способность в год составляет:
Qгод.=1820*/6*2=607 шт/год
Как уже было отмечено, прогнозируемый объем сбыта составляет 600 шт./год. Следовательно, коэффициент загрузки оборудования составляет:
Кзагр.=600/607=0.99
2.4. Расчет объема инвестиций
Для расчета необходимого объема инвестиций необходимо определить структуру затрат, которые необходимы для работы фирмы. Они выглядят следующим образом:
1. Затраты на аренду помещения за первый месяц определяются из расчета, что стоимость аренды за 1 квадратный метр помещения в год составляет 300 у.е., получаем стоимость аренды:
Саренды= 300*(24+30*0.15)/12 = 712 у.е./мес
(Так как объем выпускаемой продукции составляет 15% от общего объема производства всего предприятия то от аренды не производственных помещений взято 15%)
2. Затраты на оборудование и инвентарь.
Таблица. Затраты на оборудование и инвентарь.
| Наименование затрат | Количество шт. | Стоимость единицы у.е. | Общая стоимость у.е. |
| Комплект оборудования на 1 рабочее место | 2 | 900 | 1800 |
| Складское и дополнительное оборудование | 1 | 800 | 1600 |
| Итого: | 3400 | ||
3. Затраты на первоначальные закупки комплектующих из расчета на 1 месяца работы. Для определения затрат полагаем, что каждый месяц на фирме выпускается одинаковое число приборов равное 1/12 части годового выпуска. Годовой объем выпуска принимаем 600 единиц. Следовательно в месяц будет выпускаться 50 приборов. Затраты на закупку комплектующих для каждого прибора примерно равны 38 у.е.
Отсюда получаем что затраты на создание запасов материалов для работы в течение месяца равны
38*50=1900 у.е.
4. Первоначальные затраты на рекламу берутся с таким расчетом, что необходимо разослать директ-мейлом как минимум 1/3 всех московских медицинских учреждений рекламные проспекты . На это предполагается затратить примерно 500 у.е.
Суммируя все по статьям получаем, что размер необходимых инвестиций составляет:
| Наименование статей затрат | сумма |
| Затраты на аренду помещений за 1-й мес. | 712 |
| Затраты на оборудование и инвентарь | 3400 |
| Затраты на первоначальные закупки комплектующих на 1 месяц работы | 1900 |
| Первоначальные затраты на рекламу | 500 |
| Итого: размер необходимых инвестиций | 6512 |
2.5 Расчет полной себестоимости производства продукции.
1.3атраты на комплектующие изделия на годовой выпуск составляют 22 800 у.е.
2. Для определения годового фонда з/п рабочих cборочного участка составляется таблица следующего вида:
| Специальность | Сдельная оплата за единицу продукции у.е. | Годовой объем продукции, шт. | Значение расчетного показателя по фонду з/п, у.е. |
| Рабочие участка | 20 | 600 | 12000 |
| Фонд планируемых доплат (4%) | 480 | ||
| Фонд планируемых премий (15%) | 1800 | ||
| Годовой фонд основной з/п основных рабочих | 14280 | ||
| Годовой фонд доп. з/п основных рабочих (5%) | 714 | ||
| Годовой фонд з/п основных рабочих | 14994 | ||
3. Из таблицы видно , что отчисления на социальные цели составляют: 14994*0.385=5773 у.е.
4. Величина затрат на содержание и эксплуатацию оборудования составляет 1% от фонда заработной платы основных рабочих - 150 у.е.
5. Величина амортизации оборудования составляет 20% в год от его начальной стоимости:
A = 3400 * 0.2 = 680 у.е.
6. Смета годовых общепроизводственных расходов приведена в таблице.
| № | Наименование статей расходов | Значение расчетных показателей у.е. |
| 1 | Эксплуатация оборудования: затраты на эл. энергию (суммарная средняя мощность оборудования не превышает 1 КВт) | 300 |
| 2 | Капитальный и текущий ремонт оборудования (5%) | 170 |
| 3 | Амортизационные отчисления основного оборудования (20%) | 680 |
| 4 | Оплата аренды помещения (24м2+30*15%) | 8550 |
| 5.1 | Годовой фонд заработной платы руководителей и служащих | 3060 |
| 5.2 | Отчисления на социальные цели (38.5%) | 1178 |
| 6 | Прочие расходы не предусмотренные предыдущими статьями (25% от предыдущих статей) | 3485 |
| Итого годовые общепроизводственные (косвенные) расходы | 17423 |
Примечание: Так как объем производства рассматриваемой продукции составляет 15% от общего объема производства всего предприятия, то от аренды не производственного помещения взято 15% , и от годового фонда заработной платы руководителей и служащих взято 15%.
7. Величина общехозяйственных затрат составляет 1% от суммы предыдущих статей:
(22800+14994+5773+150+680+17423)*0.01=618
8. Величина внепроизводственных расходов составляет 3% от суммы предыдущих статей:
(22800+14994+5773+150+680+17423+618)*0.13=8116
Суммируя предыдущие статьи рассчитываем величину полной себестоимости на годовой выпуск.
| Наименование статей расходов в год | Сумма у.е. | Доля % |
| 3атраты на комплектующие изделия | 22800 | 32.3 |
| Годовой фонд з/п основных рабочих | 14994 | 21.2 |
| Отчисления на социальные цели | 5773 | 8.2 |
| Содержание и эксплуатация оборудования | 150 | 0.2 |
| Величина амортизации оборудования (20%) | 680 | 0.9 |
| Общепроизводственные расходы | 17423 | 24.7 |
| Общехозяйственные расходы | 618 | 1 |
| Внепроизводственные расходы | 8116 | 11.5 |
| Итого: величина полной себестоимости | 70554 | 100 |
Из таблицы видно , что величина себестоимости выпуска одного прибора составляет:
70554/600=117.6 у.е.
2.6 Определение критического объема выпуска или
"точки безубыточности"
Для определения критического объема выпуска разделим затраты в течение года на переменные и условно постоянные.
Таблица переменных затрат .
| Переменные затраты | Сумма у.е. | Доля % |
| Затраты на комплектующие изделия | 22800 | 52.2 |
| Фонд основной и дополнительной заработной платы основных рабочих с отчислениями с зарплаты на социальные | 14994 +5773 =20767 | 47.5 |
| Затраты на эксплуатацию и содержание оборудования | 150 | 0.3 |
| Итого величина переменных затрат на годовой выпуск продукции | 43717 | 100 |
Отсюда величина переменных затрат на выпуск единицы продукции составляет:
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
