80368 (675231), страница 5
Текст из файла (страница 5)
Объём продаж по месяцам на планируемый год
5.7. Организационный план
В этом разделе рассматривается характеристика организационной структуры предприятия (персонал, система управления предприятием, кадровая политика).
Рассматриваемый магазин «Галант»- частное предприятие. Управление ООО «Галант» осуществляет директор.
В состав основных функциональных обязанностей директора входят:
-
организация работ и взаимодействие производственных структур предприятия
-
обеспечение выполнения перспективных и текущих планов
-
обеспечение прибыльной работы предприятия согласно разработанным им программам развития предприятия
-
обеспечение соблюдения трудового законодательства, норм и правил по условиям труда и охране труда работников.
Юридическое оформление предприятия предусматривает регистрацию его устава в Государственных органах, получение лицензии в случае необходимости, на те виды деятельности, которыми занимается предприятие, соблюдение действующего законодательства о найме на работу, если применяется труд других лиц, а также инструкций и соответствующих требований к качеству товара.
В магазине «Галант» работают директор, гл.бухгалтер, зав.секции, продавец-консультант – 4 чел., продавец – кассир, водитель–экспедитор–грузчик.
Табл. 5.7.1.
| Профессия | Форма привлечения | Заработная плата | Тип оплаты труда |
| Директор | Контракт | 11 000 | оклад |
| Гл.бухгалтер | Контракт | 9 094 | сдельная |
| Зав секции | Контракт | 7 389 | сдельная |
| Продавец-консультант | Контракт | 6 612,5 | сдельная |
| Продавец - кассир | Контракт | 5 998 | сдельная |
| Водитель-экспедитор-грузчик | Контракт | 5 054 | повременная |
Годовой фонд оплаты труда (ФОТ) составляет: месячный ФОТ * 12 месяцев + премия год.=(17 500+10 637+8 642 +7 980+7 980+6 646+5 600) х 12 + 64 985 = 844 805.
Табл. 5.7.2.
Расчёты отчислений на соц.нужды и во внебюджетные фонды
| Фонд з/п на месяц | 64 985 | |
| Фонд з/п годовой | 779 820 | |
| Премия годовая | 64 985 | |
| Фонд оплаты труда | 844 805 | |
| ЕСН | 35,6% | 300 751 |
| Налог на травматизм | 1,8% | 15 206 |
| Всего | 37,4% | 315 957 |
Организационная структура ООО «Галант»
|
|
Директор
|
|
| Зав. секции |
| Водитель- экспедитор–грузчик | Продавец-консультант – 4 чел. | Продавец – кассир |
5.8. Финансовый план
В данном разделе бизнес – плана рассматривается вопрос финансового обеспечения деятельности предприятия и использование имеющихся денежных средств.
5.8.1. Расчёт валового дохода от реализации товаров
Основным источником валового дохода являются торговые надбавки. Расчёт торговых надбавок проводится двумя методами :
-
методом технико-экономических расчётов
-
методом экстраполяции
Расчёт валового дохода методом технико-экономических расчётов проводится в следующем порядке:
1. Определяется % торговой надбавки на розничную цену товара
2. Устанавливается сумма валового дохода
Процент торговой надбавки определяется:
| Н.р.ц. = | Н.о.ц. х 100% |
| Н.о.ц. + 100% |
где,
Н.р.ц. – надбавка на розничную цену.
Н.о.ц. – процент надбавки на отпускную цену, установленную поставщиком.
Для того, чтобы определить среднюю торговую надбавку, нужно знать основные группы товаров и их удельный вес в общем товарообороте, а так же торговую надбавку, установленную на этот товар нашим поставщиком.
Табл. 5.8.1.
| № п\п | Группа товаров | Удельный вес в годовом товарообороте % | Торг. надбавка поставщ. % |
| 1 2 3 4 | Сорочки муж. Блузы Обувь жен. Прочие | 30 25 25 30 | 25 24 26 23 |
Средняя торговая надбавка на цену реализации составит:
| Н.о.ц. = | 30х25 + 25х24 + 25*26 + 20*23 | = 24,85 % |
| 100 | ||
| Н.р.ц. = | 24,85х100 | = 19,9 % |
| 24,85+100 |
Таким образом, валовый доход составит 19,90% от планового товарооборота.
Сумма валового дохода в плановом году составит:
В.д. = Н.р.ц. х Товарооборот план
В.д. = 19,90% х 78 163 852 = 15 554 607 руб.
5.8.2. Планирование издержек обращения
Расходы предприятия связанные с производством и реализацией продукции называются издержками. Различают:
-
Затраты предприятия на закупку товаров, когда средства авансируются и постоянно находятся в обороте предприятия и возмещаются за счёт собственного и оборотного капитала.
-
Капитальные вложения в расширенное воспроизводство основных фондов как единовременные затраты, возмещаемые за счёт собственных средств, долгосрочных кредитов банков и других заёмных средств.
-
Текущие издержки по организации торгового процесса, которые отражаются в цене товаров и возмещаются в результате получения выручки.
Следует иметь в виду, что издержки занимают значительное место в торговых надбавках. Поэтому, сокращение издержек обращения является весомым фактором:
-
увеличения величены торговой надбавки, тем самым снижения уровня цены и повышения спроса за счёт привлечения дополнительных покупателей
-
увеличения прибыли, т.к. при неизменном размере надбавок создаётся возможность больше средств направлять на накопление.
В состав издержек включаются расходы предприятий торговли, возникающие в процессе движения товаров до потребителей, расходы, связанные с выпуском и реализацией продукции собственного производства и продажа покупных товаров в предприятиях общепита.
Номенклатура статей издержек обращения и производства предприятий торговли и общепита:
-
Транспортные расходы
-
Расходы на оплату труда
-
Отчисления на соц.нужды
-
Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и инвентаря
-
Амортизация основных средств
-
Расходы на ремонт основных средств
-
Износ санитарной и спец.одежды, столового белья, посуды, приборов и других малоценных и быстро изнашиваемых предметов
-
Расходы на топливо, газ, электроэнергию для производственных нужд
-
Расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров
-
Расходы на рекламу
-
Затраты по оплате процента за пользование займом
-
Потери товаров и технологические отходы
-
Расходы на тару
-
Прочие расходы
В курсовой работе я рассчитываю прямым счётом издержки обращения по 4 статьям, а остальные принимаю укрупнено в связи с отсутствием необходимой информации. Все издержки свожу в Табл. 5.8.2.
Табл. 5.8.2.
Издержки обращения на планируемый год
| № п\п | Наименование статьи затрат | Сумма в руб. |
| 1 | Расходы на оплату труда | 844 805 |
| 2 | Отчисления на соц.нужды и во внебюджетные фонды | 315 957 |
| 3 | Расходы на рекламу | 1 520 110 |
| 4 | Амортизация основных средств | 262 710 |
| 5 | Прочие статьи | 6 889 130 |
| 6 | Общая сумма издержек | 9 832 712 |
| 7 | Уровень издержек обращения в % к обороту | 12,58 |
Амортизация основных средств - это денежное выражение износа.
Расчёт амортизации основных средств за год произвожу по нормам амортизации. Нормы амортизации устанавливают по каждой группе основных средств и учитывают их конструктивные особенности согласно постановлению правительства РФ №1 от 1.01.2002 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы».
Табл. 5.8.3.
Основные средства предприятия
| № п\п | Наименование основных средств | Стоимость баланса | Норма амортизации | Сумма амортизации |
| 1 | Здания | 4 200 000 | 2,5% | 105 000 |
| 2 | Торгово-технологическое оборудование | 1 050 000 | 12,5% | 131 250 |
| 3 | Прочие основные фонды | 420 000 | 6,3% | 26 460 |
| ИТОГО | 262 710 |
Стоимость основных фондов 5 670 000руб.
-
Распределение прибыли предприятия
Прибыль – это превышение доходов от продажи товаров над производственными затратами.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
