38182 (660501), страница 3
Текст из файла (страница 3)
На основе данных по запрашиваемой ссуде в задании 2 необходимо:
-
Рассчитать значения обязательных экономических нормативов после выдачи ссуды коммерческим банком;
-
Сделать вывод о правомерности и целесообразности выдачи запрашиваемой ссуды с точки зрения соблюдения экономических нормативов;
-
Дать оценку надежности КБ по упрощенной методике В. Кромонова.
-
Задание 1 - Анализ выполнения банком экономических нормативов
-
Собственные средства (капитал нетто) банка.
Размер капитала банка определяется как сумма основного и дополнительного капитала.
Для расчета собственных средств (капитала) банка будем использовать следующую таблицу:
Таблица 2.1– Расчет собственных средств (капитала) банка
| № строки | Наименование показателя | Порядок расчета | Сумма тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Основной капитал | |||
| 01 | Уставный капитал | Балансовый счет 102 | 8670 |
| 02 | Эмиссионный доход | Балансовый счет 10602 | - |
| 03 | Безвозмездно полученное имущество | Балансовый счет 10603 | - |
| 04 | Фонды | Балансовый счет 107 | 17689 |
| 05 | Нераспределенная прибыль текущего периода | Положительный результат от: бал. сч. (701+70301+61305...61308) – (702+70401+70501+61401+61405...61408) | -9537 |
| 06 | Часть резерва под обесценение вложений в ценные бумаги | Балансовые счета (60105+60206+50804+50904+ 51004+51104) | - |
| 07 | Источники основного капитала ИТОГО: | Сумма строк с 01 по 06 | 16822 |
| 08 | Нематериальные активы | Балансовые счета (60901+60902) - 60903 | 740 |
| 09 | Собственные выкупленные акции | Балансовый счет 10501 | - |
| 10 | Непокрытые убытки предшествующих лет | Положительный результат от: Балансовые счета (70402+70502) - 70302 | - |
| 11 | Убыток отчетного года | Положительный результат от: балансовые счета (702+70401+70501+61401+61405...61408) – (701+70301+ часть 61301) | 10969 |
| 12 | Основной капитал ИТОГО: | Строка 07 минус сумма строк с 08 по 11 | 5113 |
| Дополнительный капитал | |||
| 13 | Прирост стоимости имущества за счет переоценки, произведенной до 01.01.97г. | Часть балансового счета 10601 (взять 50%) | 7615 |
| 14 | Часть резерва на возможные потери по стандартным ссудам | Часть балансовых счетов, относящиеся к резервам под ссуды первой группы риска: взять 10% от фактически созданного резерва (счета 45209 и 45508), но не более 1,25% от суммы активов, взвешенных с учетом риска в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ №1. | 424,7 |
| 15 | Фонды, сформированные в текущем году (или их часть) | Не подтвержденная аудиторской фирмой часть балансового счета 107 (не включенная в состав основного капитала): принять равной 0. | 0 |
| 16 | Прибыль текущего года и предшествующих лет (их часть) | Не подтвержденная заключением аудиторской фирмы прибыль: принять равной нулю. | 0 |
| 17 | Субординированный кредит (заем) | Часть балансовых счетов 31309, 31409, 42807, 42907, 43007, 43107, 43207, 43307, 43407, 43507, 43607, 43707, 43807, 43907, 44007 в размере, удовлетворяющем требованиям договора о предоставлении субординированного кредита. | 0 |
| 18 | Часть уставного капитала, сформированного за счет капитализации переоценки имущества банка | Части балансовых счетов 102 и 103 принять равными нулю. | 0 |
| 19 | Привилегированные акции некумулятивные | Часть балансового счета 103 | 0 |
| 20 | Источники дополнительного капитала ИТОГО: | Сумма строк с 13 по 19 | 8039,7 |
| 21 | Источники дополнительного капитала с учетом ограничений | Субординированный кредит включается в состав дополнительного К в размере 50% величины основного К. Сумма строк 13-19 включается в расчет К в размере 100% величины основного К. Если основной К (строка 12) 0, то источники дополнительного К не включаются в расчет капитала банка. | 2557 5113 |
| 22 | Дополнительный капитал ИТОГО: | Строка 20 с учетом строки 21 | 7670 |
| 23 | Величина недосозданного резерва под возможные потери по ссудам 2-4 группы риска и под обесценение вложений в ценные бумаги | Взять код 8949 | 6371 |
| 24 | Просроченная дебиторская задолженность свыше 30 дней | Взять код 8970 | 2120 |
| 25 | Вложения в акции дочерних и зависимых хоз. обществ и в капитал банков-резидентов | Части балансовых счетов 50903, 51003, 51103, 60202, 60203, 60204. Балансовые счета 50802, 50803, 601А, 60201. | 0 |
| 26 | Субординированные кредиты, предоставленные кредитным организациям-резидентам | Части балансовых счетов 32009, 32209 | 0 |
| 27 | Промежуточный ИТОГ: | Сумма строк 12 и 22 минус сумма строк с 23 по 26 | 4292 |
| 28 | Кредиты, гарантии и поручительства, предоставленные акционерам и инсайдерам сверх лимитов, установленных нормативами Н9, Н9.1, Н10, Н10.1 | Код 8948 | 23041 |
| 29 | Превышение затрат на приобретение материальных активов над собственными источниками средств | Код 8971 | 17594 |
| 30 | Собственные средства (капитал) ИТОГО: | Строка 27 минус сумма строк 28 и 29 | -36343 |
Расчет кода 8948 (сумма кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим акционерам и инсайдерам сверх лимитов, установленных нормативами Н9, Н9.1, Н10, Н10.1) осуществляется в следующем порядке.
Предположим, al, а2, а3, в1, в2, в3, в4 - совокупные суммы требований банка (включая внебалансовые требования) в рублях и иностранной валюте в отношении, соответственно, каждого из трех его акционеров (доля участия которых в капитале банка свыше 5%) и четырех инсайдеров.
-
Определение величины кредитов, предоставленных акционерам сверх лимита.
Величина превышения совокупной суммы требований по первому акционеру составит Al = al – 0,2*К = 3170-0,2*(-13302)=5830,4
Аналогично и по другим акционерам: А2=6830,4
А3=7990,4
Суммарная величина превышения размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком каждому акционеру сверх величины, установленной нормативом: А = Al+A2+A3=20651.
Превышение совокупной величины кредитов, выданных всем акционерам (нарушение норматива Н9.1):
Б = al + а2 + а3-0,5хК=3170+4170+5330-0,5(-13302)=19321
Тогда, величина кредитов, предоставленных акционерам сверх установленного лимита. А*=max {А; Б}=20651.
2) Определение величины кредитов, предоставленных инсайдерам сверх установленного лимита.
Величина превышения совокупной суммы требований по первому инсайдеру:
В1=в1-0,02*К=190-0,02*(-13302)=456,04
Аналогично определяется превышение совокупной суммы требований по остальным инсайдерам:
В2=466,04; В3=496,04; В4=491,04; В5=481,04.
Суммарная величина превышения размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком каждому инсайдеру сверх нормативного размера, определяется как сумма. В=В1+В2+В3+В4+В5=2390.
Нарушение норматива H10.1:
Г=в1+в2+в3+в4+в5-0,03*К=190+200+230+225+215-0,03*(-13302)=1459,06.
Тогда, величина кредитов, предоставленных инсайдерам сверх установленного лимита: В*=max{В; Г}=2390.
3) Код 8948 определяется как сумма А*+В*=20651+2390=23041.
Таблица 2.2 – Расчет резерва на возможные потери по ссудам
тыс. руб.
| Группы кредит- ного риска | Сумма просрочен-ной ссудной задолжен-ности | Сумма задолжности по основному долгу со сроком, оставшимся до даты погашения | Всего ссудная задол-женность | Резерв на возможные потери по ссудам | ||||
| до 30 дней (вкл) | от 31 до 180 дней (вкл) | от 181 до 1 года (вкл) | свыше 1 года | % | Расчет-ный | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1 | - | 1589 | 248965 | 123957 | - | 374511 | 1 | 3745 |
| 2 | - | - | 3000 | - | 31363 | 34363 | 20 | 6873 |
| 3 | - | - | - | - | - | - | 50 | - |
| 4 | - | - | - | - | - | - | 100 | - |
| Итого | - | 1589 | 251965 | 123957 | 31363 | 408874 | - | 10618 |
После расчетов сумма резерва “итого” в таблице 2.2 не совпадает с суммой счетов №№ 45209 и 45508, она равна 4247. Следовательно, существует нарушение требований.
Следующим предварительным шагом для расчета капитала банка является нахождение суммы обязательных резервов по счетам в рублях и иностранной валюте, депонированных в Банк России.
Расчет суммы обязательных резервов приводится в таблице 2.3.
Таблица 2.3 – Расчет суммы обязательных резервов
тыс. руб.
| Показатели | Счета в рублях | Счета в иностранной валюте | Итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Итого | 522098 | 130524 | 652622 |
| Резерв расчетный | 36547 | 9137 | 45684 |
| Фактически зарезервировано | 52639 | 9903 | 62542 |
| Подлежит дополнительному резервированию | - | - | - |
| Подлежит возврату | 16092 | 766 | 16858 |
После расчета обязательных резервов необходимо заполнить таблицу 2.4 на основе балансовых данных, рассчитанных значений резерва на возможные потери по ссудам, обязательных резервов и других расчетов.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
