18227 (650938), страница 2

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 2)

Выбытие и списание активов

Для регистрации факта выбытия необоротного актива из эксплуатации используют многофункциональный документ «Ликвидация необоротных активов». Новый документ вводят командой «Документы – Необор. Активы и МБП – Ликвидация необ. активов» или вводом строки в журнал «Необоротные активы и МБП».

Обьект может быть ликвидирован следующими способами:

1. Продажа. В этом случае на основной закладке документа поле «Вид ликвидации» устанавливают в значение «Реализация», а на дополнительной вводят реквизиты покупателя;

2. Списание. Этот пункт выбирают на основной закладке документа, а на дополнительной закладке уточняют причину списания:

   • ликвидация по решению налогоплательщика или КМУ;

   • ликвидация вследствии действия обстоятельств непреодолимой силы;

   • ликвидация в связи с вынужденной заменой, если виновное лицо установлено;

   • списание по другой причине.

Продажа активов – документ «Ликвидация (списание, реализация) необоротных активов»

На закладке «Основные» шапки документа устанавливаем поле «Вид ликвидации» в значение «Реализация». В поле «Вид НДС» укажем значение НДС равное 20%. В поле «Валовые доходы» введем субконто «Другие доходы и расходы», с кодом 5:5:2. На этом субконто будет отражен валовый доход от реализации обьекта покупателю, так как Порядком становления декларации по налогу на прибыль предприятия такой доход предписано указывать в строке 01.6 декларации. Электрогенератор продается по цене ниже остаточной стоимости, как это обычно и бывает. В п. 5.2.10 Закона о налоге на прибыль указано, что сумму превышения балансовой стоимости основных фондов и нематериальных активов над стоимостью их продажи включает в состав валовых расходов. Это превышение отражают в строке 4.10 декларации. Поэтому в поле «Валовые расходы» выбрано субконто «Расходы на улучшение основных фондов» с кодом 5:12.

На закладке «Дополнительно» указываются обычные для накладной на продажу товаров реквизиты.

При проведении документ сформирует операцию. Документ автоматически определил момент возникновения первого события и кредитовал счет 6415 «НДС». Но в налоговом учете прибыли есть только одна проводка, записанная в дебет счета ОСЗ способом сторно. Остальное рассчитает документ «Закрытие налогового периода».

Документ в этом режиме можно ввести на основании документов «Договор» и «Счет». Сам документ служит основанием для ввода налоговой накладной. Кнопка «Печать» позволяет распечатать расходную накладную.

Списание активов

Пример списания активов по решению собственника. В связи с покупкой нового был списан старый компьютер. На закладке «Дополнительно» в поле «Тип списания» укажем «Ликвидация по решению налогоплательщика или КМУ», в поле «Вид затрат» выберем «Содержание общехоз. ОС, НМА и пр.». Кнопка «Печать» позволяет распечатать Акт списания типовой формы ОЗ-3.

Бухгалтерский износ и налоговая амортизация по обьекту учета необоротних активов должны бать начислены и за тот период, в котором этот обьект ликвидируется. Начисление износа и амортизации прекращается только с месяца (квартала), следующего за периодом, в котором произошла ликвидация. Значит, перед формированием документа «Ликвидация необоротного актива» нужно обязательно провести документ «Начисление износа»: в бухгалтерском учете – за месяц, в налоговом учете (для производственных основних фондов) – за картал ликвидации обьекта. Если не соблюдать такую последовательность ввода документов, будут ошибочно занижены бухгалтерский износ и налоговая амортизация, а остаточная стоимость ликвидируемого обьекта будет завышена.

Список использованной литературы

1. Пичугин П. 1С: Бухгалтерия: доступно для бухгалтера. Полное практичекое пособие для современного бухгалтера. – Х.: Фактор, 2008.

2. 1С Предприятие – Учет для Украины – Мочерный М.И. – 2007.

3. Информационные технологии в учете – Бурий К.Ф. – 2006.

Характеристики

Список файлов реферата