18109 (650897), страница 3

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 3)

Синтетический учет кассовый операций ведется на счете 30 "Касса", который имеет субсчета: 301 "Касса в национальной валюте"; 302 "Касса в иностранной валюте". По дебету счета 30 "Касса" отражается поступление наличных денежных средств в кассу предприятия, по кредиту – выплата денежных средств из кассы (см. структуру субсчета 301 "Касса в национальной валюте"). Операции по кассе в иностранной валюте ведутся в двух денежных единицах: в иностранной валюте и в национальной, переведенной по обменному курсу Национального банка Украины на дату совершения операции. Счет 33 "Другие денежные средства" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных документов (в национальной и иностранной валюте), которые находятся в кассе предприятия (почтовых марок, марок гербового сбора, оплаченных проездных документов, оплаченных путевок в санатории, пансионаты, дома отдыха и др.), и о денежных средствах в дороге, то есть денежных суммах, внесенных в кассы банков, сберегательные кассы или почтовые отделения для дальнейшего их зачисления на текущие счета предприятия.

Для обеспечения сохранности денежных средств в кассе бухгалтерия должна проводить внезапные проверки не менее одного раза в квартал с пересчетом всех ценностей, которые находятся в кассе, с составлением соответствующего акта о проведенной инвентаризации.

Выявленные проверками излишки наличных денежных средств оприходуются по кассе и подлежат перечислению в бюджет, а недостача погашается кассиром.

Структура субсчета 301 "Касса в национальной валюте"

Кт корр	Счет 301		Дт корр
счетов	Дебет	Кредит	счетов
311, 312	1) Поступление в кассу наличных денежных средств из соответствующих счетов в банке на выплату заработной платы, премий, помощи и т.д.	1) Внесение денег на текущий счет в банке	311
361	2) Поступление выручки от реализации продукции (работ, услуг), основных средств и прочих активов от отечественных покупателей	2) выдача работникам заработной платы, иных поощрительных и компенсационных выплат, пособий по временной нетрудоспособности	661
377, 361, 374	3) Погашение дебиторской задолженности наличными	3) Выдача из кассы единоразовых выплат (материальной помощи, денежных средств к юбилеям и праздникам за счет чистой прибыли отчетного или прошлых лет)	949
377	4) Поступление в кассу наличных от работников предприятия за товары, проданные в кредит, за форменную одежду и пр.	4) Выплата пособий за счет средств фонда социального страхования	652
372	5) Возврат неиспользованного остатка подотчетной суммы	5) Выдача депонированной заработной платы	662
46	6) Внесение учредителями наличными в кассу взносов в счет Уставного капитала	6) Выдача подотчетных сумм или в возмещение перерасхода по авансовым отчетам	372
66	7) Возврат в кассу излишне начисленной и выплаченной заработной платы	7) Оплата из кассы мелких хозяйственных расходов, за канцелярские принадлежности, материалов и пр., приобретенных за наличный расчет	20,22, 91,92
375	8) Взносы платежей в погашение задолженности по возмещению материального ущерба	8) Отражение суммы недостачи денежных средств в кассе, выявленной при инвентаризации	375
377	9) Взносы платежей за коммунальные услуги, квартирная плата, взносы родителей в возмещение расходов по содержанию детей в детских дошкольных учреждениях и пр.	9) Выплачены из кассы насчитанные дивиденды	671
371	10) Возврат в кассу ранее выданных авансов	10) Выплата сумм по регрессным искам (нетрудоспособности по вине предприятия)	977
719	11) Оприходование излишков денежных средств в кассе, выявленных при инвентаризации	11) Списание сумм целевых средств, выплаченных из кассы	48

ЛИТЕРАТУРА

1. Национальные стандарты бухгалтерского учета (все в одном номере) / Все о бухгалтерском учете. – 2009. - № 14 (802) (спецвыпуск 94). – 13 февраля.- 80 с.

2. Порядок представления финансовой отчетности. Постановление Кабинета Министров Украины от 28.02.2009.г. № 419. / Баланс. –2000. - № 10. – с.5.

3. Инструкция о применении Плана счетов бухгалтерского учета активов, капитала, обязательств и хозяйственных операций предприятий и организаций / Приказ Минфина Украины от 30.11.2009 г. № 291.

4. Инструкция по инвентаризации основных средств, нематериальных активов, товарно-материальных ценностей, денежных средств и документов, расчетов и других статей баланса, утвержденная приказом Главного управления Государственного казначейства Украины и Министерства финансов Украины от 30.10.09 г7 № 90.

Характеристики

Список файлов реферата