17191 (650571), страница 2
Текст из файла (страница 2)
| ПАССИВ | на начало года | на конец года |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||
| Уставной капитал | 58500 | 58500 |
| Добавочный капитал | 650 | 650 |
| Резервный капитал | 21,6 | 21,6 |
| Нераспределенная прибыль | 9615 | 9615 |
| Непокрытый убыток | ||
| ИТОГО по разделу III | 68786,6 | 68786,6 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
| Займы и кредиты | 50 | 50 |
| ИТОГО по разделу IV | 50 | 50 |
| V. Краткосрочные обязательства | ||
| Займы и кредиты | 30 | 30 |
| Кредиторская задолженность, в том числе: | ||
| поставщики и подрядчики | 158,6 | 144,4 |
| задолженности перед персоналом организации | 126 | 146 |
| задолженность перед фондами социального страхования | 11 | 29,7 |
| задолженность перед бюджетом | 4,5 | 43,5 |
| прочие кредиторы | 30 | 30 |
| Доходы будущих периодов | 50 | 50 |
| Резервы предстоящих расходов и платежей | 60 | 60,6 |
| ИТОГО по разделу IV | 470,1 | 534,2 |
| БАЛАНС | 69306,7 | 69370,8 |
Таблица 4. Хозяйственные операции предприятия за месяц, тыс. руб.
| № п/п | Операция | Сумма | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1 | Акцептован счет поставщика за приобретенный объект основных средств | |||
| стоимость объекта по счету | 100,0 | 08.4 | 60.1 | |
| транспортные расходы | 15,0 | 08.4 | 60.1 | |
| налог на добавленную стоимость | 23,0 | 19.1 | 60.1 | |
| 2 | Поступили от поставщика и оприходованы по учетной цене материалы (в качестве учетной цены принимается цена поставщика) | 80,0 | 10.1 | 60.1 |
| 3 | Приняты на учет расходы по доставке материалов, указанные в счете поставщика | 42,0 | 16.1 | 60.1 |
| 4 | Приняты на учет наценки, указанные в счете поставщика | 20,0 | 16.1 | 60.1 |
| 5 | Принят на учет налог на добавленную стоимость, указанный в счете поставщика | 28,4 | 19.3 | 60.1 |
| 6 | Выдан аванс подотчетному лицу для приобретения почтовых марок | 3,5 | 71.1 | 50.1 |
| 7 | На основании авансового отчета оприходованы в кассу организации почтовые марки, приобретенные подотчетным лицом | 2,0 | 50.3 | 71.1 |
| 8 | Подотчетное лицо внесло в кассу неиспользованные остатки ранее выданного аванса. | 1,5 | 50.1 | 71.1 |
| 9 | Оплачены счета поставщиков за поступившие ранее материалы, топливо, запасные части | 14,2 | 60.1 | 51 |
| 10 | Списывается для возмещения бюджетом НДС по оприходованным и оплаченным материалам, топливу, запасным частям | 2,3 | 68.2 | 19.3 |
| 11 | Введен в состав основных средств приобретенный за плату объект | 115,0 | 01.1 | 08.4 |
| 12 | принят на учет по рыночной стоимости объект основных средств, обнаруженный при инвентаризации | 7,8 | 01.1 | 91.1 |
| 13 | Начислен налог на прибыль со стоимости объекта основных средств, обнаруженного при инвентаризации | 1,9 | 99.2.1 | 68.4.2 |
| 14 | Оплачены счета поставщиков за поступившие в отчетном месяце материалы и объект основных средств | 308,4 | 60.1 | 51 |
| 15 | Списывается для возмещения бюджетом налог на добавленную стоимость по оплаченным материалам и объекту основных средств | 51,4 | 68.2 | 19.3 |
| 16 | Начислена амортизация со стоимости основных средств: | |||
| используемых для изготовления продукции | 30,5 | 20 | 02.1 | |
| общецехового назначения | 10,0 | 25 | 02.1 | |
| общехозяйственного назначения | 1,0 | 26 | 02.1 | |
| 17 | Списывается стоимость материалов, израсходованных на: | |||
| изготовление продукции | 46,0 | 20 | 10.1 | |
| общепроизводственные нужды | 12,8 | 25 | 10.1 | |
| общехозяйственные нужды | 2,4 | 26 | 10.1 | |
| упаковку готовой продукции | 21,0 | 44.2 | 10.1 | |
| 18 | Начислена оплата труда: | |||
| рабочим основного производства | 31,0 | 20 | 70 | |
| персоналу цехов | 16,3 | 25 | 70 | |
| работникам аппарата управления | 4,6 | 26 | 70 | |
| 19 | Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение сумм оплаты труда, начисленной: | |||
| работникам основного производства | 8,3 | 20 | 69.1 | |
| персоналу цехов | 4,4 | 25 | 69.1 | |
| работникам аппарата управления | 1,2 | 26 | 69.1 | |
| 20 | Обнаружена недостача объекта основных средств. Списывается: | |||
| первоначальная стоимость объекта | 15,0 | 01.2 | 01.1 | |
| начисленная амортизация | 8,0 | 02.1 | 01.2 | |
| остаточная стоимость объекта | 7,0 | 94 | 01.2 | |
| налог на добавленную стоимость, приходящийся на остаточную стоимость недостающего объекта | 1,3 | 68.2 | 19.1 | |
| 21 | Выставлен начет виновнику на первоначальную стоимость недостающего объекта основных средств: | |||
| фактическая сумма недостачи | 6,0 | 73.2 | 94 | |
| разница между суммой выставленного начета и фактической суммой недостачи | 1,0 | 98.3 | 94 | |
| 22 | Виновник недостачи внес в кассу 1/6 часть суммы, выставленного нечета | 1,0 | 50.1 | 73.2 |
| 23 | Одновременно списывается на финансовые результаты доля разницы между суммой выставленного начета и фактической суммой недостачи | 1,0 | 91.2 | 98.3 |
| 24 | Списываются отклонения, относящиеся к стоимости материальных ценностей, израсходованных на: | |||
| изготовление продукции | 35,0 | 20 | 16.1 | |
| общепроизводственные нужды | 8,0 | 25 | 16.1 | |
| общехозяйственные нужды | 0,5 | 26 | 16.1 | |
| упаковку готовой продукции | 15,0 | 44.2 | 16.1 | |
| 25 | По окончании месяца распределяются и списываются на себестоимость продукции: | |||
| общепроизводственные расходы | 51,5 | 20 | 25 | |
| общехозяйственные расходы | 9,7 | 20 | 26 | |
| 26 | Выпущена из производства и оприходована на склад по фактической производственной себестоимости готовая продукция | 1050,0 | 43 | 20 |
| 27 | Начислена амортизация по стоимости здания склада готовой продукции | 2,5 | 44.2 | 02.1 |
| 28 | Начислена оплата труда за упаковку и погрузку готовой продукции, отгруженной покупателям | 18,0 | 44.2 | 70 |
| 29 | Произведены отчисления в пользу органов социального страхования и пенсионного обеспечения с сумм оплаты труда, начисленной за упаковку и погрузку готовой продукции. | 4,8 | 44.2 | 69.1 |
| 30 | предъявлен счет покупателям за отгруженную продукцию | 625,0 | 62.1 | 90.1.2 |
| 31 | Приняты на учет расходы по доставке готовой продукции на станцию назначения, оплаченные подотчетным лицом | 1,2 | 44.2 | 71.1 |
| 32 | По окончании месяца списывается фактическая производственная себестоимость готовой продукции, отгруженной покупателям | 476,0 | 90.2.2 | 43 |
| 33 | По окончании месяца списываются расходы по продаже готовой продукции | 62,5 | 90.2.2 | 44.2 |
| 34 | Поступили платежи от покупателей за проданную им продукцию | 625,0 | 51 | 62.1 |
| 35 | Из сумм начисленной оплаты труда удержаны налоги | 5,1 | 70 | 68.1 |
| 36 | Получены с расчетного счета денежные средства для выплаты заработной платы и задепонированных ранее сумм | 70,4 | 50.1 | 51 |
| 37 | Выплачена заработная плата | 44,8 | 70 | 50.1 |
| 38 | По окончании месяца определяется и списывается финансовый результат от продажи готовой продукции | 86,5 | 90.9 | 99.1 |
| 39 | По окончании месяца определяется и списывается сальдо прочих доходов и расходов | 6,8 | 91.9 | 99.1 |
| ИТОГО: | 4244,5 | |||
Таблица 5. Оборотная ведомость по синтетическим счетам за отчетный период, тыс. руб.
| Номер и наименование счета | Сальдо на начало месяца | Обороты за месяц | Сальдо на конец месяца | |||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||
| 01. Основные средства | 64779 | 145,8 | 74 | 64850,8 | 0 | |||
| 01.1 "Основные средства" субсчет "Основные средства в эксплуатации" | 64779 | 122,8 | 15 | 64886,8 | ||||
| 01.2 "Основные средства" субсчет "Выбытие основных средств" | 15 | 15 | 0 | |||||
| 02 "Амортизация основных средств" | 8 | 44 | -36 | |||||
| 04 "Нематериальные активы" | 116 | 116 | ||||||
| 05 "Амортизация нематериальных активов" | ||||||||
| 08 "Капитальные вложения" | 1285 | 115 | 115 | 1285 | ||||
| Материалы | 1778 | 193,4 | 195,7 | 1775,7 | ||||
| 10 "Материалы" | 80 | 82,2 | -2,2 | |||||
| 16 "Отклонение в стоимости материалов" | 62 | 58,5 | 3,5 | |||||
| 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" | 51,4 | 55 | -3,6 | |||||
| 20 "Основное производство" | 972 | 212 | 1050 | 134 | ||||
| 25 "Общепроизводственные расходы" | 51,5 | 51,5 | 0 | |||||
| 26 "Общехозяйственные расходы" | 9,7 | 9,7 | 0 | |||||
| 43 "Готовая продукция" | 2,5 | 1050 | 476 | 576,5 | ||||
| 44 "Расходы на продажу" | 62,5 | 62,5 | 0 | |||||
| 50.1 "Касса организации" | 5,9 | 72,9 | 48,3 | 30,5 | ||||
| 50.3 "Денежные документы" | 14 | 2 | 16 | |||||
| 51 "Расчетные счета" | 280 | 625 | 393 | 512 | ||||
| 58 "Финансовые вложения" | 12 | 12 | ||||||
| 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" | 158,6 | 322,6 | 308,4 | 144,4 | ||||
| 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" | 44,6 | 625 | 625 | 44,6 | ||||
| 63 "Резервы по сомнительным долгам" | 60 | 60 | ||||||
| 66 "Резервы по краткосрочным кредитам и займам" | 30 | 30 | ||||||
| 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займа" | 50 | 50 | ||||||
| 68 "Расчеты с бюджетом по налогам и сборам" | 4,5 | 55 | 7 | -43,5 | ||||
| 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" | 11 | 18,7 | 29,7 | |||||
| 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" | 126 | 49,9 | 69,9 | 146 | ||||
| 71 "Расчеты с подотчетными лицами" | 3,5 | 4,7 | 1,2 | |||||
| 73.2 "Расчеты по возмещению материального ущерба" | 6 | 1 | -5 | |||||
| 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" | 13,9 | 30 | 13,9 | 30 | ||||
| 80 "Уставный капитал" | 58500 | 58500 | ||||||
| 82 "Резервный капитал" | 21,6 | 21,6 | ||||||
| 83 "Добавочный капитал" | 650 | 650 | ||||||
| 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" | 9615 | 9615 | ||||||
| 90.1 "Выручка" | 625 | 625 | ||||||
| 90.2 "Себестоимость" | 538,5 | 538,5 | ||||||
| 90.3 "Налог на добавленную стоимость" | ||||||||
| 90.9 "Прибыль/ убыток от продаж" | 86,5 | 86,5 | ||||||
| 91.1 "Прочие доходы" | 7,8 | 7,8 | ||||||
| 91.2 "Прочие расходы" | 1 | 1 | ||||||
| 91.9 "Сальдо прочих доходов и расходов" | 6,8 | 6,8 | ||||||
| 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей" | 7 | 7 | 0 | |||||
| 97 "Расходы будущих периодов" | 3,8 | 3,8 | ||||||
| 98 "Доходы будущих периодов" | 50 | 1 | 1 | 50 | ||||
| 99 "Прибыли и убытки" | 1,9 | 93,3 | -91,4 | |||||
| ИТОГО: | 69306,7 | 69306,7 | 4244,5 | 4244,5 | 69912,2 | 69912,2 | ||
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
