16055 (650114), страница 4
Текст из файла (страница 4)
Для оценки данных пассива баланса составляется аналитическая таблица 6.
Таблица 6.
Собственные и заёмные средства.
| 1998 год | 1999 год | |||||||
| Показатели | На начало | На конец | На начало | На конец | Отклонения | |||
| Года | года | года | Года | Абсолютное | % | |||
| 1998 | 1999 | 1998 | 1999 | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
| 1.Всего средств предприятия, тыс. руб. (стр.699); - в том числе: | 4 847 367 | 4 208 747 | 4 208 747 | 6 514 241 | -638 689 | 2 305 494 | 86,8 | 154,7 |
| 2.Собственные средства предприятия, тыс. руб. (строка 490); | 3 544 562 | 3 667 076 | 3 667 076 | 3 667 076 | 122 514 | 0 | 103,5 | 100 |
| -то же в % к имуществу | 73 | 87 | 87 | 56,3 | 14 | -30,7 | ||
| из них: | ||||||||
| 2.1.Наличие собственных оборотных средств, тыс. руб. (490-190-390) | -265 451 | 226 565 | 226 565 | 459 856 | 492 016 | 233 291 | -88,3 | 202,9 |
| -то же в % к собственным средствам. | - | 6,18 | 6,18 | 12,5 | 6,18 | 6,32 | ||
| 3.Заёмные средства, тыс. руб.(590+690) | 1 302 874 | 541 671 | 541 671 | 2 847 165 | -761 203 | 2 305 494 | 41,6 | в 5 раз. |
| -то же в % к имуществу; | 26,87 | 12,8 | 12,8 | 43,7 | -14,07 | 30,9 | ||
| из них: | ||||||||
| 3.1.Долгосрочные займы, тыс. руб.(строка 590); | ||||||||
| - в % к заёмным средствам. | ||||||||
| 3 .2.Краткосрочные кредиты и займы, тыс. руб.(610); | 200 000 | 929 760 | -200 000 | 929 760 | ||||
| - в % к заёмным средствам. | 15,35 | 32,65 | -15,35 | 32,65 | ||||
| 3.3.Кредиторская задолженность, тыс. руб. (620); | 1 102 874 | 541 671 | 541 671 | 1 917 405 | -561 203 | 1 375 734 | 49 | В 3,75 раза |
| - в % к заёмным средствам. | 84,6 | 100 | 100 | 67,35 | 15,4 | -32,65 | ||
Рисунок 3
Анализ собственных оборотных средств
На начало отчётного периода наличие собственных оборотных средств составило 226 565тыс. руб. и за счёт этого источника покрывалось 34,4% (226565/658324х100%) материальных оборотных средств, при нормативе в 50% и более. На конец же года стоимость собственных оборотных средств составила 459859 тыс. руб., что покрывает лишь 17,3% (459859/2654868х100%) материальных оборотных средств, что значительно ниже норматива и говорит о недостатке собственных оборотных средств и излишней доли заемных.
Поскольку большое значение для устойчивости финансового положения имеет наличие собственных оборотных средств и их изменение, целесообразно изучить образующие его факторы.
Рассмотрим изменение собственных оборотных средств (таблица 7)
Таблица 7.
Расчёт собственных оборотных средств. (тыс. руб.)
| 1998 | 1999 | Отклонения | Уровень | ||||||||||
| Показатели | На начало | На конец | На начало | На конец | + | % | Влияния на изм. | ||||||
| года | Года | Года | года | 1998 | 1999 | 1998 | 1999 | СОС,% | |||||
| 1. Уставный капитал | 5 500 | 5 500 | 5 500 | 5 500 | 0 | 100 | 0 | ||||||
| 2. Добавочный капитал. | 1 739 351 | 1 739 351 | 1 739 351 | 1 739 351 | 0 | 100 | 0 | ||||||
| 3.Резервный капитал | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||||
| 4.Фонды накопления | 1 799 711 | 1 922 225 | 1 922 255 | 1 922 255 | 122 514 | 0 | 106,8 | 100 | - | ||||
| 5. Фонд социальной сферы | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 6.Нераспределённая прибыль прошлых лет | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||||
| 7.Нераспределённая прибыль отч. года | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||||
| Итого собственных средств (раздел 4) | 3 544 562 | 3 667 076 | 3 667 076 | 3 667 076 | 122 514 | 0 | 103,5 | 100 | |||||
| Исключается: | |||||||||||||
| 1. Нематериальные активы | |||||||||||||
| 2.0сновные средства | 3 431 283 | 2 761 869 | 2 761 869 | 2 419 416 | -669 414 | -342 453 | 80,5 | 87,6 | 146,8 | ||||
| 3.Незавершённое строительство | 358 588 | 408 588 | 408 588 | 457 350 | 50 000 | 48 762 | 113,9 | 111,9 | +20,9 | ||||
| 4. Долгосрочные финансовые вложения | 20 142 | 20 142 | 20 142 | 20 142 | 0 | 0 | 100 | 100 | |||||
| Итого внеоборотных активов (раздел 1) | 3 810 013 | 3 190 599 | 3 190 599 | 2 896 908 | -619 414 | -293 691 | 83,7 | 90,8 | -125,9 | ||||
| 5. Убыток отчётного года | 0 | 249 912 | 249 912 | 310 312 | 249 912 | 60 400 | 124,17 | +25,9 | |||||
| Итого исключается: | 3 810 013 | 3 440 511 | 3 440 511 | 3 207 220 | -396 502 | -233 291 | 90,3 | 93,2 | -100 | ||||
| Итого собственных оборотных средств | -265 451 | 226 565 | 226 565 | 459 856 | 492 016 | 233 291 | 202,9 | 100 | |||||
Из данных таблицы 7. видно, что на увеличение собственных оборотных средств более чем в 2 раза в наибольшей степени повлияло уменьшение стоимости основных средств на 342453 тыс. руб. или на 12,4%. Данное снижение составляет наибольший уровень влияния на общее изменение собственных оборотных средств (146,8%).
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
