16038 (650084), страница 5
Текст из файла (страница 5)
Расчёты по таблице.
Оп.2 = 21 (оп.11) + 0,9 (оп.1.2) =21,9
Оп.3.5 = 62,3 (оп.3.4) * 5,4% = 3,4
Оп.3.6 = 62,3 (оп.3.4) * 28% = 17,4
Оп.3.7 = 62,3 (оп.3.4) * 3,6% = 2,2
Оп.3.8 = 62,3 (оп.3.4) * 1,5% = 0,9
Оп.4 = 27,5 (оп.3.1) + 95 (оп.3.3) + 62,3 (оп.3.4) + 3,4 (оп.3.5) + 17,4 (оп.3.6) + 2,2 (оп.3.7) + 0.9 (оп.3.8) + 6,3 (оп.3.9) + 31 (оп.3.10) = 246
Оп.5 = [ 4,2 (оп.1.3) + 4,5 (оп.3.2) + 6,2 (оп.3.11) ] / 6 = 2,5
Оп.6.1 = 21 (оп.1.1) + 0,9 (оп.1.2) + 4.2 (оп.1.3) = 26,1
Оп.6.2 = 27,5 (оп.3.1) + 4,5 (оп.3.2) = 32
Оп.6.3 =31 (оп.3.10) + 6,2 (оп.3.11) = 37,2
Оп.9.6 = 9,2 (оп.9.2) + 35,8 (оп.9.3) – 32 (оп.9.1) – 3,6 (оп.9.5) = 9,4
Оп.10.5 = 8,7 (оп.10.4) * 5,4% = 0,5
Оп.10.6 = 8,7 (оп.10.4) * 28% = 2,4
Оп.10.7 = 97 (оп.10.2) + 15,8 (оп.10.3) – 100 (оп.10.1) – 8,7 (оп.10.4) – 0,5 (оп.10.5) – 2,4 (оп.10.6) = 1,2
Оп.11.5 = 40 (оп.11.1) + 8 (оп.11.3) +6,9 (оп.11.4) – 1 (оп.11.2) = 53,9
Оп.12.5 = 17 (оп.12.2) + 150 (оп.12.4) – 122 (оп.12.1) – 20 (оп.12.3) = 25
Оп.13 = 35,8 (оп.9.3) + 7,2 (оп.9.4) = 43
Оп.14.3 = 2,9 (оп.14.1) – 0,8 (оп.14.2) = 2,1
Оп.19.6 = 13 (оп.19.2) + 50 (оп.19.3) – 41 (оп.19.1) – 7,5 (оп.19.5) = 14,5
Оп.21,3 = 75 (оп.21.2) – 70 (оп.21.1) = 5
Оп.22.4 = 62 (оп.22.1) – 55 (оп.22.2) = 7
Оп.24.6 = 49,6 (оп.24.5) – 48 (оп.24.1) = 1,6
Оп.26.2 = 53 (оп.26.1) * 5,4% = 2,3
Оп.26.3 = 53 (оп.26.1) * 28% = 14,8
Оп.26.4 = 53 (оп.26.1) * 3,6% = 1,9
Оп.26.5 = 53 (оп.26.1) * 1,5% = 0,8
Оп.27 = 53 (оп.26.1) + 2,3 (оп.26.2) + 14.8 (оп.26.3) + 1,9 (оп.26.4) + 0,8 (оп.26.5) + 43,5 (оп.26.6) + 2,7 (оп.26,7) = 119
Оп.30.6 = 39 (оп.30.2) – 28 (оп.30.1) – 0,9 (оп.30.5) = 10,1
Оп.31 = 0,4 (оп.23.2)
Оп.42 = 700 (оп.16.1) + 32 (оп.16.3) / 24 = 30,5
Оп.43 = 90 / (10 * 12) = 0,8
Оп.46.1 = 1856 * 5,4% = 100,2
Оп.46.2 = 784 * 5,4% = 42,3
Оп.46.3 = 217 * 5,4% = 11,7
Оп.46.4 = 87 * 5,4% = 4,7
Оп.47.1 = 1856 * 28% = 519,7
Оп.47.2 = 784 * 28% = 219,5
Оп.47.3 = 217 * 28% = 60,8
Оп.47.4 = 87 * 28% = 24,4
Оп.48.1 = 1856 * 3,6% = 66,8
Оп.48.2 = 784 * 3,6% = 28,2
Оп.48.3 = 217 * 3,6% = 7,8
Оп.48.4 = 87 * 3,6% = 3,1
Оп.49.1 = 1856 * 1,5% = 27,8
Оп.49.2 = 784 * 1,5% = 11,8
Оп.49.3 = 217 * 1,5% = 3,3
Оп.49.4 = 87 * 1,5% = 1,3
Оп.50 = 960 / 6 = 16
Оп.51 = 1856 (оп.45.1) + 784 (оп.45.2) + 217 (оп.45.3) + 87 (оп.45.4) * *1% = 29,4
Оп.55.1 = 317 (оп.54) * 5,4% = 17,1
Оп.55.2 = 317 (оп.54) * 28% = 88,8
Оп.55.3 = 317 (оп.54) * 1,5% = 4,8
Оп.55.4 = 317 (оп.54) *3,6% = 11,4
Оп.79.2 = 367,5 (оп.52)
Оп.79.3 = 250 (оп.53.5) * 0,4 = 100
Оп.79.4 = 519,7 (оп.47.1) + 219.5 (оп.47.2) + 60,8 (оп.47.3) + 24.4 (оп.47.4) + 17.4 (оп.3.6) + 2,5 (оп.10.6) + 14,8 (оп.26.3) + 29,4 (оп.51) + 88,8 (оп.55.2) = 977,3
Оп.79.5 = 0,9 (оп.3.8) + 0,8 (оп.26.5) + 27,8 (оп.49.1) + 11,8 (оп.49.2) + + 3.3 (оп.49.3) + 1,3 (оп.49.4) + 4,8 (оп.55.3) = 50,7
Оп.79.6 = 2,2 (оп.3.7) + 1,9 (оп.26.4) + 66,8 (оп.48.1) + 28,2 (оп.48.2) + + 7,8 (оп.48.3) + 3,1 (оп.48.4) + 11,4 (оп.55.4) = 121,4
Оп.79.9 = 76,8 (оп.25.1) + 8 (оп.25.2) = 84,8
Оп.86.1 = 50 * (80% / 2) = 20
Оп.86.2 = 50 * ( (90% - 80%) / 2) = 2,5
Оп.88 = 2,7 (оп.26.7) + 30,5 (оп.42) + 21 (оп.44.1) + 10 (оп.44.2) + 1,2 (оп.44.3) + 6,3 (оп.3.9) + 0,7 (оп.15.2) * 0,4 = 29
Оп.89 = 9520 (оп.87) – 2700 (оп.78) = 6820
Оп.90.1. 1) 7 (оп.22.4) +1,2 (оп.23.1) + 7 (оп.28.1) = 15,2 + 7,5 (остаток) = 22,7
2) 15,8 (оп.10.3) + 3 (оп.73.2) + 55 (оп.22.2) + 2,9 (оп.39.2) +430 (остаток) = 506,7
3) 22,7 / 506.7 * 100 = 4,5
4) 342 (оп.32.1) * 4,5% = 15,4
Оп.90.2 1) 103 (оп.33.1) * 4,5% = 4,6
Оп.90.3 1) 43,5 (оп.26.6) * 4,5% = 2
Оп.91 1) 6 (остаток)
2) 220 (остаток)
3) 6 / 220 * 100 = 2,7%
Оп.91.1 4) 117 (оп.32.2) * 2,7% = 3,2
Оп.91.2 1) 58 (оп.33.2) * 2,7% = 1,6
Оп.91.3 1) 41.8 (оп.34) * 2,7% = 1,1
Оп.92 1) 24 (остаток)
2) 100 (остаток) + 119 (оп.27) = 219
3) 24 / 219 * 100 = 11%
4) 87 (оп.32.3) + 28 (оп.30.1) + 103 (оп.33.1) * 11% = 24
Оп.93 1) 3,1 (оп.24.2) + 1,5 (оп.24.4) + 1,6 (оп.24.6) + 12 (остаток) = 18,2
2) 350 (остаток) + 2,9 (оп.14.1) + 10 (оп.36) + 52 (оп.37) = = 414.9
3) 18.2 / 414.9 * 100 = 4,4%
Оп.93.1 = ( 10 (оп.36) + 14 (оп.38.1) * 2) * 4,4% = 1,7
Оп.93.2 = 8,5 (оп.38.2) * 2 * 4,4% = 0,7
Оп.93.3 = 3,5 (оп.38.3) * 2 * 4,4% = 0,3
Оп.98 = 11 (оп.40.2) + 15 (оп.40.3) – 22 (оп.40.1) – 2,8 (оп.40.5) = 1,2
Оп.101 = 3 (оп.40.4) + 2,8 (оп.40.5) + 10 (оп. 19.4) + 7,5 (оп.19.5) + 8 (оп.11.3) + 7,2 (оп.9.4) + 3,6 (оп.9.5) – 4,8 (оп.99) – 31 (оп.100) = 31,6 + 3,9 (остаток) = 35,5
Оп.102 = 2,8 (оп.97.1) + 0,9 (оп.97.3) + 15,4 (оп.90.1) + 3,2 (оп.91.1) + 1,1 (оп.91.3) + 24 (оп.92) + 1,7 (оп.93.1) + 0,3 (оп.93.3) + 25 (оп.94.1) + 1,8 (оп.95.1) + 0,3 (оп.95.3) + 1 (оп.96) + 20 (оп.86.1) + 342 (оп.32.1) + 117 (оп.32.2) + 87 (оп.32.3) + 99,5 (оп.35.1) + 8 (оп.25.2) + 2,1 (оп.14.3) – 1,6 (оп.24.6) + 1856 (оп.45.1) +217 (оп.45.3) + 100,2 (оп.46.1) +11,7 (оп.46.3) + 519,7 (оп.47.1) + 60,8 (оп.47.3) + 66,8 (оп.48.1) + 7,8 (оп.48.3) + 27.8 (оп.49.1) + 3,3 (оп.49.3) + 14 (оп.38.1) + 3,5 (оп.38.3) + 30,5 (оп.42) + 0.8 (оп.43) + 21 (оп.44) + 1,2 (оп.44.3) + 4,2 (оп.67.1) + 1,9 (оп.70) + 198,5 (оп.75) + 41,8 (оп.34) = 3940
Оп.106 = 9520 (оп.87) + 211 (оп.74) + 198,5 (оп.75) – 3940 (оп.102) = 5989,5
Оп.107 = 5989,5 * 70% = 4192,7
Оп.109 = 2,5 (оп.86.2) + 20,5 (оп.103.1) + 56 (оп.103.2) + 4192,7 (оп.107) + 317 (оп.54) = 4588,7
Оп.110 = 9,4 (оп.9.6) + 1,2 (оп.10.7) + 0,8 (оп.15.3) + 14,5 (оп.19.6) + оп.5 (оп.21.3) + 25 (оп.12.5) + 10,1(оп.30.6) + 14,1 (оп.64) + 2,3 (72.2) + 0,5 (оп.73.1) + 3 (оп.73.2) + 1,2 (оп.85.2) + 1,2 (оп.98) + 5989,5 (оп.106) – 53 (оп.15.1) – 0,7 (оп.15.2) – 53,9 (оп.11.5) – 0,8 (оп.80) – 4,2 (оп.85.3) – 0,1 (оп.94.5) – 19 (оп.104) – 2,4 (оп.69) – 4588,7 (оп.109) = 1355
1355 – 1,3 (оп.67.2) = 1353,7
Основные средства 01
| Дебет | Кредит |
| 58500 | |
| 4. 246 | 9.1. 32 |
| 7. 58 | 10.1. 100 |
| 8.1. 75 | 11.1. 40 |
| 16. 700 | 12.1. 122 |
| 16.3. 32 | 14.1. 2,9 |
| 2. 21,9 | |
| Итого 1132,9 | 296,9 |
| 59336 |
Износ 02
| Дебет | Кредит |
| 12500 | |
| 9.2. 9,2 | 3.9. 6,3 |
| 10.2. 97 | 8.2. 12 |
| 11.2. 1 | 15.2. 0,7 |
| 12.2. 17 | 26.7. 2,7 |
| 14.2. 0,8 | 42. 30,5 |
| 44.1. 21 | |
| 44.2. 10 | |
| 44.3. 1,2 | |
| Итого 125 | 84,4 |
| 12459,4 |
Нематериальные активы 04
| Дебет | Кредит |
| 1800 | |
| 19.1. 41 | |
| Итого | 41 |
| 1759 |
Амортизация нематериальных активов 05
| Дебет | Кредит |
| 250 | |
| 19.2 13. | 43. 0,8 |
| Итого 13 | 0,8 |
| 237,8 |
Паи и акции 06.1
| Дебет | Кредит |
| 900 | |
| 12.4. 150 | 21.1. 70 |
| 18. 60 | |
| Итого 210 | 70 |
| 1040 |
Приобретение отдельных объектов ОС 08.4
| Дебет | Кредит |
| 1.1. 21 | 4 246 |
| 1.2. 0,9 | 16.1 700 |
| 3.1. 27,5 | 16.3 32 |
| 3.3. 95 | 2 21,9 |
| 3.4. 62,3 | |
| 3.5. 3,4 | |
| 3.6. 17,4 | |
| 3.7. 2,2 | |
| 3.8. 0,9 | |
| 3.9. 6,3 | |
| 3.10. 31 | |
| 16.1. 700 | |
| 16.3. 32 | |
| Итого 999,9 | 999,9 |
Сырьё и материалы 10.1
| Дебет | Кредит |
| 430 | |
| 10.3. 15,2 | 3.3. 95 |
| 22.2. 55 | 26.6. 43,5 |
| 73.2. 3 | 32.1. 342 |
| 39.2. 2,9 | 68. 15,7 |
| 81. 10,4 | |
| Итого 76.7 | 506,6 |
| 0,1 |
Топливо 10.3
| Дебет | Кредит |
| 220 | |
| 32.2. 117 | |
| 33.2. 58 | |
| 34. 41,8 | |
| Итого | 216.8 |
| 3,2 |
Запасные части 10.5
| Дебет | Кредит |
| 100 | |
| 27. 119 | 32.3. 87 |
| 30.1. 28 | |
| 33.1. 103 | |
| Итого 119 | 218 |
| 1 |
МБП в запасе 12.1
| Дебет | Кредит |
| 90 | |
| 25.2. 84,8 | 25.1. 76,8 |
| 65.1. 2,9 | 25.2. 8 |
| 24.5. 49,6 | 36. 10 |
| 37. 52 | |
| Итого 137,3 | 146,8 |
| 80,5 |
МБП в эксплуатации 12.2
| Дебет | Кредит |
| 350 | |
| 14.1. 2,9 | 36. 10 |
| 36. 10 | 39.1. 11,3 |
| 37. 52 | 39.2. 2,9 |
| 40.1. 22 | |
| Итого 64,9 | 46,2 |
| 368,7 |
Износ МБП 13
| Дебет | Кредит |
| 175 | |
| 36. 10 | 14.2. 0,8 |
| 39.1. 11,3 | 14.3. 2,1 |
| 40.2. 11 | 39.3. 4,2 |
| 38.1. 14 | |
| 38.2. 8,5 | |
| 38.3. 3,5 | |
| Итого 32,3 | 33,1 |
| 175,8 |
Отклонения в стоимости сырья и материалов 16.1
| Дебет | Кредит |
| 7,5 | |
| 23.1. 1,2 | 90.1. 15,4 |
| 28.1. 7 | 90.2. 4,6 |
| 22.4. 7 | 90.3. 2 |
| Итого 15,2 | 22 |
| 0,7 |
Отклонение в стоимости топлива 16.3
| Дебет | Кредит |
| 6 | |
| 91.1. 3,2 | |
| 91.2. 1,6 | |
| 91.3. 1,1 | |
| Итого | 5,9 |
| 0,1 |
Отклонение в стоимости запасных частей 16.5
| Дебет | Кредит |
| 30 | |
| 99. 4,8 | |
| Итого | 4,8 |
| 25,2 |
Отклонение в стоимости МБП 16.6
| Дебет | Кредит |
| 12 | |
| 24.2. 3,1 | 93.1. 1,7 |
| 24.4. 1,5 | 93.2. 0,7 |
| 24.6. 1,6 | 93.3. 0,3 |
| Итого 6,2 | 2,7 |
| 15,5 |
НДС при осуществлении капитальных вложений 19.1
| Дебет | Кредит |
| 120 | |
| 1.3. 4,2 | 5. 2,5 |
| 3.2. 4,5 | 100. 31 |
| 3.11. 6.2 | |
| 16.2. 141,4 | |
| 16.4. 6,4 | |
| Итого 162,7 | 33,5 |
| 249,2 |
НДС при приобретении нематериальных активов 19.2
| Дебет | Кредит |
| 30 | |
| 99. 4,8 | |
| Итого | 4,8 |
| 25,2 |
НДС по приобретённым материальным активам 19.3
| Дебет | Кредит |
| 100 | |
| 22.3. 11 | 30.4. 7 |
| 28.2. 1,4 | 94.1. 25 |
| 35.2. 19,9 | 94.2. 10,5 |
| 94.3. 2,3 | |
| 94.4. 0,2 | |
| 94.5. 0,1 | |
| 95.1. 1,8 | |
| 95.2. 0,5 | |
| 95.3. 0,3 | |
| 96. 1 | |
| Итого 32,3 | 48,7 |
| 83,6 |
НДС по приобретённым МБП 19.4
| Дебет | Кредит |
| 50 | |
| 24.3. 10,2 | 97.1. 2,8 |
| 65.2. 0,6 | 97.2. 1,2 |
| 97.3. 0,9 | |
| Итого 10.8 | 4,9 |
| 55,9 |
Основное производство (перевозки) 20.1
| Дебет | Кредит |
| 14.3. 2,1 | 102. 3940 |
| 25.2. 8 | |
| 32.1. 342 | |
| 32.2. 117 | |
| 32.3. 87 | |
| 35.1. 99,5 | |
| 38.1. 14 | |
| 42. 30,5 | |
| 44.1. 21 | |
| 45.1. 1856 | |
| 46.1. 100,2 | |
| 47.1. 519,7 | |
| 48.1. 66,8 | |
| 49.1. 27,8 | |
| 67.1. 4,2 | |
| 70 . 1,9 | |
| 75. 198.5 | |
| 86.1. 20 | |
| 94.1. 25 | |
| 95.1. 1,8 | |
| 96 . 1 | |
| 97.1. 2,8 | |
| Итого 3940 | 3940 |
Промышленное производство 23.1
| Дебет | Кредит |
| 40 | |
| 26.1. 53 | 27 119 |
| 26.2. 2,3 | |
| 26.3. 14,8 | |
| 26.4. 1,9 | |
| 26.5. 0,8 | |
| 26.6. 43,5 | |
| 26.7. 2,7 | |
| 33.1. 103 | |
| 33.2. 58 | |
| 38.2. 8,2 | |
| 39.3. 4,2 | |
| 44.2. 10 | |
| 45.2. 784 | |
| 46.2. 42,3 | |
| 47.2. 219,5 | |
| 48.2. 28,2 | |
| 49.2. 11,8 | |
| 50 . 16 | |
| 94.2. 10,5 | |
| 95.2. 0,5 | |
| 97.2. 1,2 | |
| 91.2. 1,6 | |
| 93.2. 0,7 | |
| 90.2. 4,6 | |
| Итого 1423,6 | 119 |
| 1344,6 |
25
| Дебет | Кредит |
| 34. 41.8 | 24.6. 1,6 |
| 38.3. 3,5 | 393,2 |
| 43. 0,8 | |
| 44.3. 1,2 | |
| 45.3. 217 | |
| 46.3. 11,7 | |
| 47.3. 60,8 | |
| 48.3. 7,8 | |
| 49.3. 3,3 | |
| 90.1. 15.4 | |
| 91.1. 3,2 | |
| 91.3. 1,1 | |
| 92. 24 | |
| 93.1. 1,7 | |
| 93.3. 0,3 | |
| 95.3. 0,3 | |
| 97.3. 0,9 | |
| Итого 394,8 | 394,8 |
Капитальный ремонт, выполняемый хозяйственным способом 23.4
| Дебет | Кредит |
| 100 | |
| 46.4. 4,7 | |
| 47.4. 24,4 | |
| 48.4. 3,1 | |
| 49.4. 1,3 | |
| 90.3. 2 | |
| 94.3. 2,3 | |
| 45.4. 87 | |
| Итого 124,8 | |
| 224,8 |
Доходы от перевозок предприятий железной дороги 46.2
| Дебет | Кредит |
| 102 . 3940 | 74. 211 |
| 106 . 5989,5 | 75. 198,5 |
| 87. 9520 | |
| Итого 9929,5 | 9929,5 |
Безвозмездная передача ОС 47.1
| Дебет | Кредит |
| 11.1 40 | 11.2 1 |
| 11.3 8 | 11.5 53,9 |
| 11.4 6,9 | |
| Итого 54,9 | 54,9 |
Реализация ОС 47.2
| Дебет | Кредит |
| 9.1 32 | 9.2 9,2 |
| 9.5 3,6 | 9.3 35,8 |
| 9.6 9,4 | |
| Итого 45 | 45 |
Вложенный в счёт вкладов учредителей ОС 47.4
| Дебет | Кредит |
| 12.1 122 | 12.2 17 |
| 12.3 20 | 12.4 150 |
| 12.5 25 | |
| Итого 167 | 167 |
Ликвидация ОС 47.5
| Дебет | Кредит |
| 10.1 100 | 10.2 97 |
| 10.4 8,7 | 10.3 15,8 |
| 10.5 0,5 | |
| 10.6 2,4 | |
| 10.7 1,2 | |
| Итого 112,8 | 112,8 |
Реализация прочих активов 48
| Дебет | Кредит |
| 19.1 41 | 19.2 13 |
| 19.5 7,5 | 19.3 50 |
| 19.6 14,5 | 21.2 75 |
| 21.1 70 | 30.2 39 |
| 21.3 5 | 40.2 11 |
| 30.1 28 | 40.3 15 |
| 30.5 0,9 | |
| 30.6 10,1 | |
| 40.1 22 | |
| 40.5 2,8 | |
| 98 1,2 | |
| Итого 203 | 203 |
Касса 50
| Дебет | Кредит |
| 1,5 | |
| 57. 2000 | 58. 1375 |
| 66 . 0,5 | 59. 56,9 |
| 84. 15,2 | 60. 27 |
| 31. 0,4 | 61. 43,7 |
| 72.1. 8 | 63. 89 |
| 73.1. 0,5 | |
| Итого 2024,6 | 1591,6 |
| 434,5 |
Расчётный счёт 51
| Дебет | Кредит |
| 5000 | |
| 13. 43 | 6.1. 26,1 |
| 21.2. 75 | 6.2. 32 |
| 63. 89 | 6.3. 37,2 |
| 76. 198,5 | 17.1. 342,1 |
| 78. 2700 | 17.2. 38,4 |
| 89. 6820 | 18. 60 |
| 41. 18 | 29. 153 |
| 20. 60 | 57. 2000 |
| 79.1. 52 | |
| 79.2. 367,5 | |
| 79.3. 100 | |
| 79.4. 977,3 | |
| 79.5. 507 | |
| 79.6. 121,4 | |
| 79.7. 924 | |
| 79.8. 3,6 | |
| 79.9. 84,8 | |
| 80. 0,8 | |
| 86.1. 20 | |
| 86.2. 2,5 | |
| 101. 35,5 | |
| 105. 19 | |
| Итого 10003,5 | 5447,9 |
| 9555,6 |
Расчёты с поставщиками и подрядчиками 60
| Дебет | Кредит |
| 250 | |
| 6.1. 26,1 | 1.1. 21 |
| 6.2. 32 | 1.2. 0,9 |
| 17.2. 38,4 | 1.3. 4,2 |
| 29. 153 | 3.1. 27,5 |
| 77. 52 | 3.2. 4,5 |
| 6.3. 37,2 | 3.10. 31 |
| 3.11. 6,2 | |
| 16.3. 32 | |
| 16.4. 6,4 | |
| 22.2. 55 | |
| 22.3. 11 | |
| 22.4. 7 | |
| 23.1. 1,2 | |
| 23.2. 0,4 | |
| 24.2. 3,1 | |
| 24.3. 10,2 | |
| 24.4. 1,5 | |
| 24.5. 49,6 | |
| 28.1. 7 | |
| 28.2. 1,4 | |
| 35.1. 99,5 | |
| 35.2. 19,9 | |
| Итого 338,7 | 400,5 |
| 311,8 |
Расчёты с покупателями и заказчиками 62
| Дебет | Кредит |
| 170 | |
| 9.3. 35,8 | 13. 43 |
| 9.4. 7,2 | 20. 60 |
| 19.3. 50 | 41. 18 |
| 19.4. 10 | 76. 198,5 |
| 30.2. 39 | |
| 30.3. 7 | |
| 40.3. 15 | |
| 40.4. 3 | |
| 74. 211 | |
| Итого 378 | 319,5 |
| 228,5 |
Расчёты по претензиям 63
| Дебет | Кредит |
| 23.4. 0,4 | 31. 0,4 |
По налогу на прибыль 68.1
| Дебет | Кредит |
| 108. 4192,7 | 107. 4192,7 |
Расчёты с бюджетом по подоходному налогу с физических лиц 68.2
| Дебет | Кредит |
| 1 | |
| 79.2. 367,5 | 52. 367,5 |
| Итого 367,5 | 367,5 |
| 1 |
Расчёты с бюджетом по налогу на добавленную стоимость 68.4
| Дебет | Кредит |
| 3,9 | |
| 5. 2,5 | 9.4. 7,2 |
| 99. 4,8 | 9.5. 3,6 |
| 100. 31 | 11.3. 8 |
| 101. 35,5 | 11.4. 6,9 |
| 30.4. 7 | 12.3. 20 |
| 19.4. 10 | |
| 19.5. 7,5 | |
| 30.3. 7 | |
| 30.5. 0.9 | |
| 40.4. 3 | |
| 40.5. 2,8 | |
| Итого 80,8 | 76,9 |
Расчёт с фондом страхования 69.1
| Дебет | Кредит |
| 56. 75,8 | 3.6. 3,4 |
| 10.5. 0,5 | |
| 26.2. 2,3 | |
| 46.1. 100,2 | |
| 46.2. 42,3 | |
| 46.3. 11,7 | |
| 46.4. 4,7 | |
| 55.1. 17,1 | |
| Итого 75,8 | 182,2 |
| 106,4 |
Расчёты с пенсионным фондом 69.2
| Дебет | Кредит |
| 79.4. 977,3 | 3.6. 17,4 |
| 10.6. 2,4 | |
| 26.3. 14,8 | |
| 47.1. 519,7 | |
| 47.2. 219,5 | |
| 47.3. 60,8 | |
| 47.4. 24,4 | |
| 51. 29,4 | |
| 55.2. 88,8 | |
| Итого 977,3 | 977,2 |
| 0,1 |
Расчёты с фондом медицинского страхования 69.3
| Дебет | Кредит |
| 79.6. 121,4 | 3.8. 2,2 |
| 26.4. 1,9 | |
| 48.1. 66,8 | |
| 48.2. 28,2 | |
| 48.3. 7,8 | |
| 48.4. 3,1 | |
| 55.4. 11,4 | |
| Итого 121,4 | 121,4 |
Расчёты с фондом занятности 69.4
| Дебет | Кредит |
| 20 | |
| 79.5. 50,7 | 3.9. 0,9 |
| 26.5. 0,8 | |
| 49.1. 27,8 | |
| 49.2. 11,8 | |
| 49.3. 3,3 | |
| 49.4. 1,3 | |
| 55.3. 4,8 | |
| Итого 50,7 | 50,7 |
Расчёты с негосударственными социальными фондами 69.5
| Дебет | Кредит |
| 79.3 100 | 53.5. 250 |
| 150 |
Начисленная заработная плата 70.1
| Дебет | Кредит |
| 120 | |
| 51. 29,4 | 3.4. 62,3 |
| 52. 367,5 | 10.4. 8,7 |
| 53.1. 12,9 | 45.1. 1856 |
| 53.2. 9,2 | 45.2. 784 |
| 53.3. 3,6 | 45.3. 217 |
| 53.4. 10,1 | 45.4. 87 |
| 53.5. 250 | 54. 317 |
| 53.6. 924 | 56. 75,8 |
| 53.7. 31,8 | 26.1. 53 |
| 58. 1375 | |
| 59. 56,9 | |
| 62. 89 | |
| Итого 3159,4 | 3460,8 |
| 421,4 |
Депонированная заработная плата 70.2
| Дебет | Кредит |
| 51 | |
| 61. 43,7 | 62. 89 |
| 64. 14,1 | |
| Итого 57,8 | 89 |
| 82,2 |
Расчёты с подотчётными лицами 71
| Дебет | Кредит |
| 15 | |
| 60. 27 | 53.4. 10,1 |
| 65.2. 0,6 | |
| 65.1. 2,9 | |
| 66. 0,5 | |
| 67.1. 4,2 | |
| 67.2. 1,3 | |
| Итого 27 | 19,6 |
| 22,4 |
Расчёты за товары, проданные в кредит 73.1
| Дебет | Кредит |
| 17,6 | |
| 53.2. 9,2 | |
| Итого | 9,2 |
| 8,4 |
Расчёты по предоставленным займам 73.2
| Дебет | Кредит |
| 28 | |
| 53.7. 31,8 | |
| Итого | 31,8 |
| 3,8 |
Расчёты по возмещению материального ущерба 73.3
| Дебет | Кредит |
| 5 | |
| 71.1. 11,4 | 72.1. 8 |
| 71.2. 4,6 | 84. 15,2 |
| 83. 45,8 | 85.3. 4,2 |
| 85.1. 4,2 | |
| Итого 66 | 27,4 |
| 43,6 |
Расчёты за форменную одежду 73.4
| Дебет | Кредит |
| 34 | |
| 25.1. 76.8 | 53.1. 12,9 |
| Итого 76,8 | 12,9 |
| 97,9 |
Расчёты с организациями и лицами по исполнительным документам (кредит) 76.1
| Дебет | Кредит |
| 10 | |
| 79.8. 3,6 | 53.3. 3,6 |
| Итого 3,6 | 3,6 |
| 10 |
За приобретённые или проданные ОС (кредит) 76.2
| Дебет | Кредит |
| 415 | |
| 17.1. 342,1 | 16.2. 141,4 |
| 16.1. 700 | |
| Итого 342,1 | 841,4 |
| 914,3 |
По не сохраненным перевозкам 76.7
| Дебет | Кредит |
| 82. 87,6 | |
| Итого | 87,6 |
С прочими дебиторами и кредиторами (кредит) 76.10
| Дебет | Кредит |
| 1100 | |
| 15.3. 0,8 | 15.1. 53 |
| 79.7. 924 | 53.6. 924 |
| 105. 19 | 104. 19 |
| Итого 943,8 | 996 |
| 1152,2 |
Внутрихозяйственные расчёты по удержанию налога на прибыль 79.2
| Дебет | Кредит |
| 108. 4192,7 | |
| Итого | 4192,7 |
Внутрихозяйственные расчёты по доходам от перевозок предприятий железной дороги 79.3
| Дебет | Кредит |
| 449,2 | |
| 87. 9520 | 78. 2700 |
| 88. 29 | |
| 89. 6820 | |
| Итого 9520 | 9549 |
| 420,2 |
Внутрихозяйственные расчёты по отчислениям на капитальные вложения 79.7
| Дебет | Кредит |
| 32 | |
| 88. 29 | |
| 61 |
Прочие расходы 79.9
| Дебет | Кредит |
| 8.2. 12 | 8.1. 75 |
| 79.9. 84,8 | 83. 45,8 |
| 82. 87,6 | 25.2. 84,8 |
| Итого 184,4 | 205,6 |
| 21,2 |
Прибыли или убытки 80
| Дебет | Кредит |
| 15.1. 53 | 9.6. 9,4 |
| 15.2. 0,7 | 10.7. 1,2 |
| 11.5. 53,9 | 15.3. 0,8 |
| 80. 0,8 | 19.6. 14,5 |
| 85.3. 4,2 | 21.3. 5 |
| 94.5. 0,1 | 12.5. 25 |
| 104. 19 | 30.6. 10,1 |
| 69. 2,4 | 64. 14,1 |
| 109. 4588,7 | 72.2. 2,3 |
| 110. 1355 | 73.1. 0,5 |
| 73.2. 3 | |
| 85.2. 1,2 | |
| 98. 1,2 | |
| 106. 5989,5 | |
| Итого 6077,8 | 6077,8 |
Использование прибыли 81
| Дебет | Кредит |
| 86.2. 2,5 | 109. 4588,7 |
| 103.1. 20,5 | |
| 103.2. 56 | |
| 107. 4192,7 | |
| 54. 317 | |
| Итого 4588,7 | 4588,7 |
Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц и балансовой стоимостью по недостачам ценностей 83.3
| Дебет | Кредит |
| 7 | |
| 85.2. 1,2 | 71.2. 4,6 |
| 72.2. 2,3 | |
| Итого 3,5 | 4,6 |
| 8,1 |
Недостачи и потери от порчи ценностей 84
| Дебет | Кредит |
| 68. 15.7 | 69. 2,4 |
| 81. 10,4 | 70. 1,9 |
| 94.5. 0,2 | 71.1. 11,4 |
| 85.1. 4,2 | |
| Итого 26,3 | 19,9 |
| 6,4 |
Уставной капитал 85
| Дебет | Кредит |
| 52723,8 | |
| 52723,8 |
Безвозмездно полученные и переданные ценности (кредит) 87.3
| Дебет | Кредит |
| 101,5 | |
| 7. 58 | |
| 159,5 |
Нераспределённая прибыль (убыток) отчётного года 88.1
| Дебет | Кредит |
| 67.2. 1,3 | 110. 1355 |
| 110. 1353,7 | |
| Итого 1355 | 1355 |
Нераспределённая прибыль (убыток) прошлых лет 88.2
| Дебет | Кредит |
| 40,6 | |
| 110. 1353,7 | |
| 1394,3 |
Фонд накопления 88.3
| Дебет | Кредит |
| 86,5 | |
| 103.1. 20,5 | |
| 107 |
Фонд потребления 88.5
| Дебет | Кредит |
| 200,5 | |
| 54. 317 | 103.2. 56 |
| 55.1. 17,1 | 54. 317 |
| 55.2. 88,8 | |
| 55.3. 4,8 | |
| 55.4. 11,4 | |
| Итого 439,1 | 373 |
| 134,4 |
На ремонт собственных основных средств 89.5
| Дебет | Кредит |
| 425 | |
| 50. 16 | |
| 441 |
Краткосрочные кредиты банка 90
| Дебет | Кредит |
| 152 | |
| 79.1. 52 | 77. 52 |
| 152 |
Сальдо – оборотная ведомость по счетам синтетического учёта за месяц
| Номер (суб) счёта | Наименование счёта и субсчёта | Сальдо на начало месяца | Обороты за месяц | Сальдо на конец месяца | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| 01 | Основные средства | 58500 | 1132,9 | 296,9 | 59336 | ||
| 02 | Износ основных средств | 12500 | 125 | 84,4 | 12459,4 | ||
| 04 | Нематериаль- ные активы | 1800 | 41 | 1759 | |||
| 05 | Амортизация нематериаль- ных активов | 250 | 13 | 0,8 | 237,8 | ||
| 06.1 | Паи и акции | 900 | 210 | 70 | 1040 | ||
| 08.4 | Приобретения отдельных объектов ОС | --- | --- | 999,9 | 999,9 | --- | --- |
| 10.1 | Сырьё и материалы | 430 | 76,7 | 506,6 | 0,1 | ||
| 10.3 | Топливо | 220 | 216,8 | 3,2 | |||
| 10.4 | Тара и тарные материалы | 1 | 1 | ||||
| 10.5 | Запасные части | 100 | --- | 119 | 218 | 1 | |
| 10.7 | Прочие материалы | --- | --- | ||||
| 12.1 | МБП в запасе | 90 | 137,3 | 146,8 | 80,5 | ||
| 12.2 | МБП в эксплуатации | 350 | 64,9 | 46,2 | 368,7 | ||
| 13 | Износ МБП | 175 | 32,3 | 33,1 | 175,8 | ||
| 16.1 | Отклонения в стоимости сырья и материалов | 7,5 | --- | 15,2 | 22 | 0,7 | |
| 16.3 | Отклонения в стоимости топлива | 6 | 5,9 | 0,1 | |||
| 16.5 | Отклонения в стоимости запчастей | 24 | 24 | --- | --- | ||
| 16.6 | Отклонения в стоимости МБП | 12 | 6,2 | 2,7 | 15,5 | ||
| 19.1 | НДС при осуществле -нии капитальных вложений | 120 | 162,7 | 33,5 | 249,2 | ||
| 19.2 | НДС по приобретённым нематериаль-ных активов | 30 | 4,8 | 25,2 | |||
| 19.3 | НДС по приобретён-ным материальным ресурсам | 100 | 32,3 | 48,7 | 83,6 | ||
| 19.4 | НДС по приобретённым МБП | 50 | 10,8 | 4,9 | 55,9 | ||
| 20.1 | Основное производство (перевозки) | --- | --- | 3940 | 3940 | ||
| 23.1 | Промышлен-ное производство | 40 | --- | 1423,6 | 119 | 1344,6 | |
| 23.4 | Капитальный ремонт, выполняемый хозяйствен-ным способом | 100 | --- | 124,8 | 224,8 | ||
| 25 | --- | --- | 394,8 | 394,8 | |||
| 46.2 | Доходы от перевозок предприятий железной дороги | --- | --- | 9929,5 | 9929,5 | ||
| 47.1 | Безвозмездная передача ОС | --- | --- | 54,9 | 54.9 | ||
| 47.2 | Реализации ОС | --- | --- | 45 | 45 | ||
| 47.4 | Вложения в счёт вкладов учредителей ОС | --- | --- | 167 | 167 | ||
| 47.5 | Ликвидация ОС | --- | --- | 112,8 | 112,8 | ||
| 48 | Реализация прочих активов | --- | --- | 203 | 203 | ||
| 50 | Касса | 1,5 | 2024,6 | 1591,6 | 434,5 | ||
| 51 | Расчётный счёт | 5000 | 10003,5 | 5447,9 | 9555,6 | ||
| 60 | Расчёты с поставщиками и подрядчиками | 250 | 338.7 | 400,5 | 311,8 | ||
| 62 | Расчёты с покупателями и заказчиками | 170 | 378 | 319,5 | 228.5 | ||
| 63 | Расчёты по претензиям | --- | --- | 0,4 | 0,4 | ||
| 68.1 | Расчёты с бюджетом по налогу на прибыль | --- | --- | 4192,7 | 4192,7 | ||
| 68.2 | Расчёты с бюджетом по подоходному налогу с физических лиц | --- | 1 | 367,5 | 367.5 | 1 | |
| 68.4 | Расчёты с бюджетом по НДС | --- | 3,9 | 80,8 | 76,9 | --- | --- |
| 69.1 | Расчёты с фондом социального страхования | --- | --- | 75,8 | 182,2 | 106,4 | |
| 69.2 | Расчёты с пенсионным фондом | --- | --- | 977,3 | 977,3 | 0,1 | |
| 69.3 | Расчёты с фондом медицинского страхования | --- | --- | 121,4 | 121,4 | ||
| 69.4 | Расчёты с фондом занятности | --- | 20 | 50,7 | 50,7 | 20 | |
| 69.5 | Расчёты с негосударственными социальными фондами | --- | --- | 100 | 250 | 150 | |
| 70.1 | Начисленная заработная плата | --- | 120 | 3159,4 | 3460,8 | 421.4 | |
| 70.2 | Депонированная заработная плата | 51 | 57,8 | 89 | 82,2 | ||
| 71 | Расчёты с подотчётными лицами | 15 | --- | 27 | 19,6 | 22,4 | |
| 73.1 | Расчёты за товары проданные в кредит | 17,6 | 9,2 | 8,4 | |||
| 73.2 | Расчёты по предоставлен-ным займам | 28 | 31.8 | 3.8 | |||
| 73.3 | Расчёты по возмещению материального ущерба | 5 | 66 | 27,4 | 43,6 | ||
| 73.4 | Расчёты за форменную одежду | 34 | 76.8 | 12,9 | 97,9 | ||
| 76.1 | Расчёты с организациями и лицами по исполнительным документам (кредит) | 10 | 3,6 | 3,6 | 10 | ||
| 76.2 | За приобретённые или проданные ОС (кредит) | 415 | 342,1 | 841,4 | 914,3 | ||
| 76.7 | По не сохраненным перевозкам | --- | --- | 87,6 | 87,6 | ||
| 76.10 | С прочими дебиторами и кредиторами (кредит) | 1100 | 943,8 | 996 | 1152,2 | ||
| 79.2 | По удержанию налога на прибыль | --- | --- | 4192,7 | 4192.7 | ||
| 79.3 | По доходам от перевозок предприятий железной дороги | 449,2 | --- | 9520 | 9549 | 420,2 | |
| 79.7 | Внутрихозяйственные расчёты по отчислениям на капитальные вложения (дебет) | 32 | --- | 29 | 61 | ||
| 79.9 | Прочие расчёты | --- | --- | 184,4 | 205,6 | 21.2 | |
| 80 | Прибыль или убытки | --- | --- | 6077,8 | 6077,8 | ||
| 81 | Использование прибыли | --- | --- | 4588,7 | 4588.7 | ||
| 83.3 | Разница между суммой подлежащей взысканию с виновных лиц и балансовой стоимостью по недостачам ценностей | --- | 7 | 3,5 | 4.6 | 8,1 | |
| 84 | Недостачи и потери от порчи ценностей | --- | --- | 26,3 | 19,9 | 6,4 | |
| 85 | Уставный капитал | 52723,8 | 52723.8 | ||||
| 87.3 | Безвозмездно полученные и переданные ценности (кредит) | 101,5 | 58 | 159,5 | |||
| 88.1 | Нераспределён-ная прибыль (убыток) отчётного года | --- | --- | 1355 | 1355 | ||
| 88.3 | Фонд накопления | 86,5 | 20,5 | 107 | |||
| 88.2 | Нераспределённая прибыль (убыток) прошлых лет | 40,6 | 1353,7 | 1394,3 | |||
| 88.5 | Фонд потребления | 200,5 | 439,1 | 373 | 134,4 | ||
| 89.5 | На ремонт собственных основных средств | 425 | 16 | 441 | |||
| 90 | Краткосрочные кредиты банка | 152 | 52 | 52 | 152 | ||
| Итого | 68632,8 | 68632,8 | 65197,3 | 65197,3 | 75467,7 | 75467,7 | |
Литература:
-
Бухгалтерский учёт основной деятельности железных дорог. Учебник. Под ред. А.П.Красова. 1997 г.
-
Учётная политика организации на 2000 год. «Главбух» № 2, январь, 2000 г.
-
Методология учёта. «Главбух», № 2, январь, 2000 г.
-
Методические рекомендации по применению плана счетов бухгалтерского учёта основной деятельности железных дорог. М. ЗАО «МВП Инсофт» 1997 г.
-
Положения по бухгалтерскому учёту «Учётная политика предприятия». Утверждено приказом Минфина России от 28 июля 1994 г. № 9.
66
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
