work (649700), страница 3
Текст из файла (страница 3)
Таблица 5
Расчет средних данных по фирме в целом за отчетный квартал
| Показатель | Предприятия | По фирме в целом | ||
| 1 | 2 | 3 | ||
| 1. Средние остатки оборотных средств, тыс. руб. | 300 | 400 | 350 | 1050 |
| 2. Число оборотов оборотных средств | 3,000 | 4,500 | 3,600 | 3,771 |
| 3. Продолжительность одного оборота, дни | 30,000 | 20,000 | 25,000 | 23,864 |
Таблица 6
Шаблон таблицы «Расчет средних данных по фирме в целом за отчетный квартал»
|
| A | B | C | D | E |
| 1 | Показатель | Предприятия | По фирме в целом | ||
| 2 | 1 | 2 | 3 | ||
| 3 | 1. Средние остатки оборотных средств, тыс. руб. | 300 | 400 | 350 | =СУММ (B3:D3) |
| 4 | 2. Число оборотов оборотных средств | 3,000 | 4,500 | 3,600 | =СУММПРОИЗВ(B4:D4;B3:D3)/E3 |
| 5 | 3. Продолжительность одного оборота, дни | =90/B4 | =90/C4 | =90/D4 | =E3/СУММПРОИЗВ(B3:D3;1/B5:D5) |
Рассматривая оборачиваемость отдельных элементов оборотных средств, необходимо установить вклад соответствующих подразделений предприятия в повышение эффективности их использования. Такой анализ позволяет установить те функциональные элементы оборотных средств, которые замедляют оборот и, следовательно, снижают эффективность их использования в целом.
В рассматриваемой фирме следует обратить внимание на работу 1 предприятия.
Аналитическая часть
Проведем анализ эффективности управления оборотным капиталом по прилагаемому отчету о прибылях и убытках (таблица 7) и балансу (таблица 8) ОАО Мосэнерго1.
Таблица 7
Выписка из отчета о прибылях и убытках ОАО Мосэнерго за 2001 год, тыс. руб.
|
| На 01.01.2001 | На 01.01.2002 |
| Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 33 167 851 | 46 221 182 |
Таблица 8
Выписка из бухгалтерского баланса ОАО Мосэнерго за 2001 год, тыс. руб.
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | На 01.01.2001 | На 01.01.2002 |
| Запасы | 3 749 187 | 4 363 029 |
| В том числе: | ||
| сырьё, материалы и другие аналогичные ценности | 3 305 760 | 3 380 074 |
| животные на выращивании и откорме | 27 899 | 35 648 |
| затраты в незавершенном производстве | 37 294 | 35 897 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 293 116 | 354 124 |
| расходы будующих периодов | 81 573 | 557 286 |
| прочие запасы и затраты | 3 545 | 0 |
| НДС по приобретенным ценностям | 1 339 894 | 826 625 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 5 646 | 6 278 |
| В том числе: | ||
| покупатели и заказчики | 636 | 0 |
| прочие дебиторы | 5 010 | 6 278 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) | 16 746 798 | 12 530 048 |
| В том числе: | ||
| покупатели и заказчики | 14 458 675 | 10 284 853 |
| авансы, выданные | 585 383 | 788 519 |
| прочие дебиторы | 1 702 740 | 1 456 676 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 73 446 | 0 |
| Денежные средства | 1 036 489 | 2 626 281 |
| ИТОГО по разделу II | 22 951 460 | 20 352 261 |
Расчет коэффициентов показан в таблице 9, а в таблицах 10, 11, 12 показаны шаблоны таблиц 7, 8, 9 соответственно.
Таблица 9
АНАЛИТИЧЕСКИЕ ФИНАНСОВЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ по ОАО Мосэнерго
|
| На 01.01.2001 | На 01.01.2002 |
| Коэффициент оборачиваемости оборотных фондов (Коб) | 1,445 | 2,271 |
| Средняя продолжительность оборота, дни (Воб) | 249,112 | 158,516 |
| Коэффициент закрепления оборотных фондов (Кзакр) | 0,692 | 0,440 |
| Относительное высвобождение оборотных средств, тыс.руб. (Мвысв) |
| 11 631 831,362 |
| Средняя продолжительность оборота отдельных элементов оборотных средств, дни |
|
|
| Запасы, в том числе | 40,693 | 33,982 |
| сырьё, материалы и другие аналогичные ценности | 35,880 | 26,326 |
| животные на выращивании и откорме | 0,303 | 0,278 |
| затраты в незавершенном производстве | 0,405 | 0,280 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 3,181 | 2,758 |
| расходы будущих периодов | 0,885 | 4,340 |
| прочие запасы и затраты | 0,038 | 0,000 |
| НДС по приобретенным ценностям | 14,543 | 6,438 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 0,061 | 0,049 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) | 181,768 | 97,592 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 0,797 | 0,000 |
| Денежные средства | 11,250 | 20,455 |
Таблица 10
Шаблон таблицы «Выписка из отчета о прибылях и убытках ОАО Мосэнерго за 2001 год, тыс. руб. »
| A | B | C | |
| 4 |
| На 01.01.2001 | На 01.01.2002 |
| 5 | Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 33 167 851 | 46 221 182 |
Таблица 11
Шаблон таблицы «Выписка из бухгалтерского баланса ОАО Мосэнерго за 2001 год, тыс. руб. »
| A | B | C | |
| 9 | II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | На 01.01.2001 | На 01.01.2002 |
| 10 | Запасы | 3 749 187 | 4 363 029 |
| 11 | В том числе: | ||
| 12 | сырьё, материалы и другие аналогичные ценности | 3 305 760 | 3 380 074 |
| 13 | животные на выращивании и откорме | 27 899 | 35 648 |
| 14 | затраты в незавершенном производстве | 37 294 | 35 897 |
| 15 | готовая продукция и товары для перепродажи | 293 116 | 354 124 |
| 16 | расходы будущих периодов | 81 573 | 557 286 |
| 17 | прочие запасы и затраты | 3 545 | 0 |
| 18 | НДС по приобретенным ценностям | 1 339 894 | 826 625 |
| 19 | Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 5 646 | 6 278 |
| 20 | В том числе: | ||
| 21 | покупатели и заказчики | 636 | 0 |
| 22 | прочие дебиторы | 5 010 | 6 278 |
| 23 | Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) | 16 746 798 | 12 530 048 |
| 24 | В том числе: | ||
| 25 | покупатели и заказчики | 14 458 675 | 10 284 853 |
| 26 | авансы, выданные | 585 383 | 788 519 |
| 27 | прочие дебиторы | 1 702 740 | 1 456 676 |
| 28 | Краткосрочные финансовые вложения | 73 446 | 0 |
| 29 | Денежные средства | 1 036 489 | 2 626 281 |
| 30 | ИТОГО по разделу II | 22 951 460 | 20 352 261 |
Таблица 12
Шаблон таблицы «АНАЛИТИЧЕСКИЕ ФИНАНСОВЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ по ОАО Мосэнерго »
| A | B | C | |
| 34 |
| На 01.01.2001 | На 01.01.2002 |
| 35 | Коэффициент оборачиваемости оборотных фондов (Коб) | =B5/B30 | =C5/C30 |
| 36 | Средняя продолжительность оборота, дни (Воб) | =360/B35 | =360/C35 |
| 37 | Коэффициент закрепления оборотных фондов (Кзакр) | =1/B35 | =1/C35 |
| 38 | Относительное высвобождение оборотных средств (Мвысв), тыс.руб. |
| =B30*C5/B5-C30 |
| 39 | Средняя продолжительность оборота отдельных элементов оборотных средств, дни |
|
|
| 40 | Запасы, в том числе | =B10*360/B5 | =C10*360/C5 |
| 41 | сырьё, материалы и другие аналогичные ценности | =B12*360/B5 | =C12*360/C5 |
| 42 | животные на выращивании и откорме | =B13*360/B5 | =C13*360/C5 |
| 43 | затраты в незавершенном производстве | =B14*360/B5 | =C14*360/C5 |
| 44 | готовая продукция и товары для перепродажи | =B15*360/B5 | =C15*360/C5 |
| 45 | расходы будующих периодов | =B16*360/B5 | =C16*360/C5 |
| 46 | прочие запасы и затраты | =B17*360/B5 | =C17*360/C5 |
| 47 | НДС по приобретенным ценностям | =B18*360/B5 | =C18*360/C5 |
| 48 | Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | =B19*360/B5 | =C19*360/C5 |
| 49 | Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) | =B23*360/B5 | =C23*360/C5 |
| 50 | Краткосрочные финансовые вложения | =B28*360/B5 | =C28*360/C5 |
| 51 | Денежные средства | =B29*360/B5 | =C29*360/C5 |
-
Фактическая величина оборотных средств предприятия (оборотных активов) снизилась в течении года с 22 951 460 тыс. рублей до 20 352 261 тыс. рублей, т.е. на 2 599 199 тыс. рублей, или на 11,3%, при росте объёма реализации на 39,4%. Это свидетельствует об улучшении использования оборотных активов.
-
Также о более эффективном использование оборотных средств свидетельствует коэффициент оборачиваемости оборотных фондов (формула (5)), который увеличился с 1,445 до 2,271. Это говорит о том, что на 1 рубль оборотных средств было реализовано продукции на 2,271 рубля против 1,445 за предыдущий период.
-
Средняя продолжительность оборота (формула (6)) снизилась с 249,112 дня до 158,516. Это тоже важный аналитический показатель эффективности использования оборотных средств.
-
Анализ средней продолжительности оборота отдельных элементов оборотных средств показывает, что следует обратить внимание на увеличение продолжительности оборота денежных средств. Необходимо выяснить причину этого увеличения и по возможности устранить её.
-
Относительная экономия оборотных средств (формула (12)) показывает, что величина оборотных средств больше на
11 631 831,362 тыс. рублей, чем понадобилось бы предприятию в анализируемом периоде, исходя из эффективности их использования в 2000 году.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
