15791 (649500), страница 5

Название операции

Дебет

Кредит

Основание

1. Перечисление денежных средств брокеру на приобретение ГКО

57

51

Копии платежных документов, выписки по банковскому счету Фонда

2. Получение брокером денежных средств на приобретение ГКО

Счет 76 субсчет «Расчеты по ценным бумагам

57

Копия отчета брокера

3. Начисление кредиторской задолженности на сумму сделки

Счет 08 субсчет «Вложения в ценные бумаги»

Счет 76 субсчет «Расчеты по ценным бумагам

Копия отчета брокера

4. Начисление кредиторской задолженности на сумму дополнительных расходов на приобретение

Счет 08 субсчет «Вложения в ценные бумаги»

Счет 76 субсчет «Расчеты по ценным бумагам

Копия отчета брокера

5. Постановка на баланс по фактической цене приобретения

Счет 58 субсчет «Краткосрочные вложения в ГКО»

ведется аналитический учет по выпускам ГКО

Счет 08 субсчет «Вложения в ценные бумаги»

Копия отчета брокера

6. Перечисление брокером денежных средств на счет фонда

57

счет 76 субсчет «Расчеты по ценным бумагам

Копия отчета брокера

7. Зачисление денежных средств на счет Фонда

51

57

Копия выписки по банковскому счету Фонда

Название операции

Дебет

Кредит

Основание

1. Снятие с учета реализованных ГКО по балансовой стоимости

счет 48 субсчет "Реализация ГКО"

счет 58 субсчет "Краткосрочные вложения в ГКО",

ведется аналитический учет по выпускам ГКО

Копия отчета брокера

2. Отражение задолженности брокера

счет 76 субсчет "Расчеты по ценным бумагам"

счет 48 субсчет "Реализация ГКО"

Копия отчета брокера

3. Списание дополнительных расходов на реализацию

счет 48 субсчет "Реализация ГКО"

счет 76 субсчет "Расчеты по ценным бумагам"

Копия отчета брокера

4. Определение результата от реализации ГКО

счет 48 субсчет "Реализация ГКО" или

счет 96 субсчет "При рост или уменьшение стоимости имущества фонда"

счет 48 субсчет "Реализация ГКО"

Копия отчета брокера

5. Перечисление брокером денежных средств на счет фонда

57

счет 76 субсчет "Расчеты по ценным бумагам"

Копия отчета брокера

6. Зачисление денежных средств на счет фонда

51

57

Копия выписки по банковскому счету фонда

Название операции

Дебет

Кредит

Основание

1. Перечисление денежных средств брокеру на приобретение ОФЗ

57

51

Копии платежных документов, выписки по банковскому счету фонда

2. Получение брокером денежных средств на приобретение ОФЗ

Счет 76субсчет "Расчеты по ценным бумагам"

57

Копия отчета брокера

3. Начисление кредиторской задолженности на сумму сделки (с учетом уплаченного накопленного купонного дохода)

Счет 08 субсчет "Вложения в ценные бумаги"

Счет 76 субсчет "Расчеты по ценным бумагам

Копия отчета брокера

4. Начисление кредиторской задолженности на сумму дополнительных расходов на приобретение

Счет 08 субсчет "Вложения в ценные бумаги"

Счет 76 субсчет "Расчеты по ценным бумагам"

Копия отчета брокера

5. Постановка на баланс по фактической цене приобретения (без учета уплаченного накопленного купонного дохода)

счет 58 субсчет "Краткосрочные вложения в ОФЗ" ведется аналитический -учет по выпускам ОФЗ

Счет 08 субсчет "Вложения в ценные бумаги"

Копия отчета брокера

6. Отражение уплаченного накопленного купонного дохода (УНКД)

счет 76 субсчет "Расчеты по УНКД" ведется аналитический учет по выпускам

Счет 08 субсчет "Вложения в ценные бумаги"

Копия отчета брокера

7. Перечисление брокером
денежных средств на счет фонда

57

счет 76 субсчет "Расчеты по ценным бумагам"

Копия отчета брокера

8. Зачисление денежных средств на счет Фонда

51

57

Копия выписки по
банковскому счету
Фонда

Название операции

Дебет

Кредит

Основание

1. Снятие с учета реализованных ОФЗ по балансовой стоимости

счет 48 субсчет "Реализация ОФЗ "

счет 58 субсчет "Краткосрочные вложения в ОФЗ"

ведется аналитический учет по выпускам ОФЗ

Копия отчета брокера

2. Отражение задолженности брокера

счет 76 субсчет "Расчеты по ценным бумагам"

счет 48 субсчет "Реализация ОФЗ"

Копия отчета брокера

3. Списание дополнительных расходов на реализацию

счет 48 субсчет "Реализация ОФЗ"

счет 76 субсчет "Расчеты по ценным бумагам"

Копия отчета брокера

4. Отражение полученного накопленного купонного дохода (ПНКД)

счет 48 субсчет "Реализация ОФЗ "

счет 76 субсчет "Расчеты по ПНКД"

ведется аналитический учет по выпускам

Копия отчета брокера

5. Определение результата по приросту или уменьшению стоимости имущества Фонда от реализации ОФЗ (без учета купонного дохода)

счет 48 субсчет "Реализация ОФЗ" или счет 96 субсчет "Прирост или уменьшение стоимости имущества Фонда"

счет 96 субсчет "Прирост или уменьшение стоимости имущества Фонда" или счет 48 субсчет "Реализация ОФЗ"

Копия отчета брокера

6. Списание уплаченного на копленного купонного дохода

Счет 76 субсчет "Расчеты по ПНКД"

счет 76 субсчет "Расчеты по УНКД"

7. Отнесение полученного накопленного купонного дохода на прирост стоимости имущества Фонда

Счет 76 субсчет "Расчеты по ПНКД"

счет 96 субсчет "Прирост или уменьшение стоимости имущества Фонда"

8. Перечисление брокером денежных средств на счет фонда

57

счет 76 субсчет "Расчеты по ценным бумагам"

Копия отчета брокера

9. Зачисление денежных средств на счет Фонда

51

57

Копия выписки по банковскому счету Фонда

Название операции

Дебет

Кредит

Основание

1. Начисление дохода, полученного при погашении купона

Счет 76 субсчет "Расчеты по ценным бумагам"

счет 76 субсчет "Расчеты по ПНКД"

Копия отчета брокера

2. Списание уплаченного на копленного купонного дохода

Счет 76 субсчет "Расчеты по ПНКД"

счет 76 субсчет "Расчеты по УНКД"

3. Отнесение полученного накопленного купонного дохода на прирост стоимости имущества Фонда

Счет 76 субсчет "Расчеты по ПНКД"

счет 96 субсчет «Прирост или уменьшение стоимости имущества Фонда"

4. Перечисление брокером денежных средств на счет фонда

57

счет 76 субсчет "Расчеты по ценным бумагам"

Копия отчета брокера

5. Зачисление денежных средств на счет фонда

51

57

Копия выписки по банковскому счету Фонда

Название операции

Дебет

Кредит

Основание

1. Начисление дохода, полученного при погашении купона

Счет 76 субсчет "Расчеты по ценным бумагам"

51

Копии платежных документов, выписки с банковского счета Фонда, договора

2. Начисление кредиторской задолженности на сумму сделки

Счет 08 субсчет "Вложения в ценные бумаги"

Счет 76 субсчет "Расчеты по ценным бумагам"

Копии договора, выписки с банковского счета Фонда, подтверждения исполнения поручения

1. Начисление кредиторской задолженности на сумму дополнительных расходов на приобретение:

2. вознаграждение брокера;

3. услуги инвестиционных консультантов

Счет 08 субсчет "Вложения в ценные бумаги"

Счет 76 субсчет "Расчеты по ценным бумагам"

ведется аналитический учет по видам дополнительных расходов на приобретение

Копии отчета брокера, договора, счета-фактуры

4. Постановка на баланс по фактической цене приобретения

06 (или 58) ведется аналитический учет по каждому эмитенту и выпуску

Счет 08 субсчет "Вложения в ценные бумаги"

Копии отчета брокера, подтверждения исполнения поручения

5. Отражение уплаченного накопленного купонного дохода (в случае его наличия)

Счет 76 субсчет "Расчеты по УНКД"

ведется аналитический учет по каждому эмитенту и выпуску

Счет 08 субсчет "Вложения в ценные бумаги"

Копии отчета брокера, договора

Название операции

Дебет

Кредит

Основание

1. Списание балансовой стоимости реализованных ценных бумаг

48 ведется аналитический учет по видам ценных бумаг

06 (или 58)

Копии подтверждения исполнения поручения, отчета брокера

2. Отражение задолженности покупателя ценных бумаг/брокера

счет 76 субсчет "Расчеты по ценным бумагам"

48

Копии подтверждения исполнения поручения, отчета брокера

1. Списание дополни- тельных расходов на реализацию:

2. вознаграждение брокера;

3. оплата перерегистрации ценных бумаг;

4. оплата услуг инвестиционных консультантов

48

Счет 76 субсчет "Расчеты по ценным бумагам"

Копии отчета брокера, договора, счета- фактуры

4. Отражение полученного накопленного купонного дохода (в случае его наличия)

48

счет 76 субсчет "Расчеты по ПНКД" ведется аналитический учет по выпускам

Копия отчета брокера

5. Определение результата по приросту или уменьшению стоимости имущества Фонда от реализации ценных бумаг

48 или счет 96
субсчет "Прирост
или уменьшение стоимости имущества Фонда"

счет 96 субсчет "Прирост или уменьшение стоимости имущества Фонда" или 48

6. Списание уплаченного накопленного купонного дохода

Счет 76 субсчет "Расчеты по ПНКД"

Счет 76 субсчет "Расчеты по УНКД"

7. Отнесение полученного накопленного купонного дохода на прирост стоимости имущества Фонда

Счет 76 субсчет "Расчеты по ПНКД"

счет 96 субсчет "Прирост или уменьшение стоимости имущ - ва фонда»

8. Поступление де нежных средств от бумаг на расчетный реализации ценных счет Фонда

51

Счет 76 субсчет "Расчеты по ценным бумагам"

Копия выписки по банковскому счету Фонду

9. Отнесение суммовых разниц, возникающих при реализации ценных бумаг, когда сумма сделки определена в валюте, на прирост или уменьшение стоимости имущества Фонда

Счет 76 субсчет "Расчеты по ценным бумагам" или счет 96 субсчет "Прирост или уменьшение стоимости имущества Фонда"

счет 96 субсчет «Прирост или уменьшение стоимости имущ - ва Фонда"

Счет 76 субсчет "Расчеты по ценным бумагам"

Копия выписки по банковскому счету Фонду