15725 (649356), страница 17
Текст из файла (страница 17)
6. В случае отсутствия подтверждающих документов, искажения или неправильного указания в них реквизитов получателей суммы расчетных документов относятся до выяснения на счет N 47416 "Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения".
Кредитная организация (филиал) получателя принимает оперативные меры к получению подтверждающих документов и обеспечению зачисления средств по назначению путем направления через Банк России запроса кредитной организации (филиалу) плательщика с просьбой подтвердить правильность реквизитов.
7. Решение о возможности зачисления поступивших денежных средств на счета клиентов принимает кредитная организация (филиал) получателя на основании полученных подтверждений. Ответственность по совершенной расчетной операции возлагается на кредитную организацию (филиал) получателя.
8. Если в течение пяти рабочих дней не уточнены реквизиты и не выяснены владельцы счетов, то суммы возвращаются кредитной организации (филиалу) плательщика платежным поручением кредитной организации (филиала) получателя, составленным в соответствии с требованиями нормативных документов Банка России.
Приложение №29
N 0401072
____________________________________________
Наименование ГРКЦ/РКЦ
БИК _____________________
____________________________________________
Наименование кредитной организации (филиала)
БИК _____________________
Корреспондентский счет (субсчет) ___________
Извещение о помещении
в картотеку неоплаченных расчетных документов
"__" ___________ ____ г.
—————————————————————————————————————————————————————————————————————————
N | Сводное | Документ плательщика
п/п | платежное |
| поручение |
|—————————————|———————————————————————————————————————————————————
|N док.| дата |N док.| дата | N счета | сумма | группа
| | | | |плательщика | | очередности
———————|——————|——————|——————|————————|————————————|———————|——————————————
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8
———————|——————|——————|——————|————————|————————————|———————|——————————————
———————|——————|——————|——————|————————|————————————|———————|——————————————
—————————————————————————————————————————————————————————————————————————
———————:——————:——————:——————:————————:————————————:———————:——————————————
Итого:: х : х : х : х : х : : х
———————:——————:——————:——————:————————:————————————:———————:——————————————
—————————————————————————————————————————————————————————————————————————
———————|——————|——————|——————|————————|————————————|———————|——————————————
———————|——————|——————|——————|————————|————————————|———————|——————————————
Всего:| х | х | х | х | х | | х
—————————————————————————————————————————————————————————————————————————
Штамп ГРКЦ/РКЦ
Подпись ответисполнителя
Примечание.
В случае помещения в картотеку расчетных документов кредитной организации (филиала) по платежам, не затрагивающим счета клиентов, в графе 6 ставится прочерк.
Приложение №30
____________________________________________
Наименование ГРКЦ/РКЦ
БИК _____________________
____________________________________________
Наименование кредитной организации (филиала)
БИК _____________________
Корреспондентский счет (субсчет) ___________
Извещение
о возврате расчетных документов
"__" ___________ ____ г.
—————————————————————————————————————————————————————————————————————————
N | Сводное | Документ плательщика | Количество |Причина
п/п | платежное |————————————————————————————|возвращенных|возврата
| поручение | N | дата |сумма| N лиц. | документов |
|—————————————| | |(руб.| счета | |
| N | дата | | |коп.)| | |
———————|——————|——————|—————|——————|—————|—————————|————————————|—————————
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9
———————|——————|——————|—————|——————|—————|—————————|————————————|—————————
———————|——————|——————|—————|——————|—————|—————————|————————————|—————————
———————|——————|——————|—————|——————|—————|—————————|————————————|—————————
———————|——————|——————|—————|——————|—————|—————————|————————————|—————————
Итого:| х | х | х | х | | х | |
———————|——————|——————|—————|——————|—————|—————————|————————————|—————————
———————|——————|——————|—————|——————|—————|—————————|————————————|—————————
———————|——————|——————|—————|——————|—————|—————————|————————————|—————————
Итого:| х | х | х | х | | х | |
———————|—————————————————————————————————————————————————————————————————
———————|——————:——————:—————:——————:—————:—————————:————————————:—————————
———————|—————————————————————————————————————————————————————————————————
| х | х | | | | | |
———————|——————|——————|—————|——————|—————|—————————|————————————|—————————
Итого:| х | х | х | х | | х | | х
———————|——————|——————|—————|——————|—————|—————————|————————————|—————————
Всего:| х | х | х | х | | х | | х
—————————————————————————————————————————————————————————————————————————
Штамп ГРКЦ/РКЦ
Подпись ответисполнителя
Приложение №31
N 0401079
____________________________________________
Наименование ГРКЦ/РКЦ
БИК _____________________
____________________________________________
Наименование кредитной организации (филиала)
БИК _____________________
Корреспондентский счет (субсчет) ___________
Справка
об оплаченных, помещенных в картотеку, возвращенных
расчетных документах на бумажных носителях
"__" ___________ ____ г.
—————————————————————————————————————————————————————————————————————————
Представлено | Из них:
расчетных |——————————————————————————————————————————————————————
документов | оплачено | помещено | возвращено
| | в картотеку |
——————————————————|—————————————————|—————————————————|——————————————————
сумма | колич. | сумма | колич. | сумма | колич. | сумма | колич.
руб. | док. | руб. | шт. | руб. | шт. | руб. | шт.
коп. | | коп. | | коп. | | коп. |
—————————|————————|————————|————————|————————|————————|————————|—————————
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8
—————————|————————|————————|————————|————————|————————|————————|—————————
| | | | | | |
Штамп ГРКЦ/РКЦ
Подпись ответисполнителя
Приложение №32
Заявление
на открытие корреспондентского счета (субсчета)
Наименование подразделения расчетной сети Банка России
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
Наименование кредитной организации/филиала (полное)
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
Просим открыть корреспондентский счет (субсчет)
Руководитель _____________________________ (подпись)
М.П. Главный бухгалтер _____________________________ (подпись)
"__" _____________ 20__ г.
Отметка подразделения расчетной сети Банка России
Документы на оформление открытия корреспондентского счета (субсчета) проверены.
Разрешаю открыть корреспондентский счет (субсчет)
Начальник подразделения расчетной сети
Банка России ________________ (подпись)
"__" _____________ 20__ г.
Открыт корреспондентский счет (субсчет) N:
Главный бухгалтер ________________ (подпись)
"__" _____________ 20__ г.
Приложение №33
Рекомендуемый порядок
отражения основных операций в бухгалтерском учете
кредитных организаций при совершении безналичных расчетов.
Порядок отражения операций при осуществлении расчетов
через корреспондентские счета
1. Отражение в бухгалтерском учете кредитных организаций (филиалов) операций по счетам "ЛОРО", "НОСТРО", осуществляемых в один день.
1.1. В банке-корреспонденте.
1.1.1. При зачислении средств на счет "ЛОРО":
Д-т расчетного, текущего, бюджетного (далее - счет клиента), корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)
К-т 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов"
1.1.2. При списании средств со счета "ЛОРО":
Д-т 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов"
К-т счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)
1.2. В банке-респонденте.
1.2.1. При отражении операций по зачислению средств через счет "НОСТРО":
Д-т 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах"
К-т счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)
1.2.2. При отражении операций по списанию средств через счет "НОСТРО":
Д-т счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)
К-т 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах"
2. Отражение в бухгалтерском учете кредитных организаций (филиалов) операций при несовпадении даты списания средств (со счета клиента, со счета по хозяйственно-финансовой деятельности) с датой отражения по счетам "ЛОРО" и "НОСТРО".
2.1. В банке - отправителе платежа.
2.1.1. В банке-респонденте или банке-корреспонденте.
В день списания средств со счетов клиентов:
Д-т счета клиента, корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиала)
К-т 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям"
Платежи по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала) осуществляются в день наступления ДПП.
2.1.2. При получении подтверждения (выписки) в день наступления ДПП:
в банке-корреспонденте:
Д-т 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям"
К-т 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов"
платежи по хозяйственно-финансовой деятельности:
Д-т 30222 "Незавершенные расчеты банка"
К-т 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов"
в банке-респонденте:
Д-т 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям"
К-т 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах"
платежи по хозяйственно-финансовой деятельности:
Д-т 30222 "Незавершенные расчеты банка"
К-т 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах"
3. В банке - исполнителе платежа операции отражаются по счетам бухгалтерского учета в день наступления ДПП.
3.1. При зачислении средств клиентам.
3.1.1. В банке-корреспонденте:
Д-т 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов"
К-т счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)
3.1.2. В банке-респонденте:
Д-т 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах"
К-т счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)
4. При осуществлении банком - исполнителем транзитного платежа.
4.1. В день наступления ДПП зачисление средств по транзитному платежу отражается в банке-корреспонденте:
зачисление средств транзитного платежа:
Д-т 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов"
К-т 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям" - по платежам клиентов
или
К-т 30222 "Незавершенные расчеты банка" - по платежам, относящимся к хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)
4.2. Отражение в бухгалтерском учете при осуществлении транзитного платежа банком-корреспондентом
через подразделение расчетной сети Банка России:
Д-т 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям" - по платежам клиентов
или
Д-т 30222 "Незавершенные расчеты банка" - по платежам, относящимся к хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)
К-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"
через корреспондентский счет, открытый в другом банке-корреспонденте, при получении выписки по счету в день наступления новой ДПП либо при перечислении в другое подразделение кредитной организации через счета межфилиальных расчетов:
Д-т 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям" - по платежам клиентов
или
Д-т 30222 "Незавершенные расчеты банка" - по платежам, относящимся к хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)
К-т 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах"
или
К-т 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"
5. Отражение операций при подкреплении банком-респондентом своего счета.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
