№

Содержание операций

Кор. счета

п/п

дебет

кредит

1.

Проценты по краткосрочным кредитам банков отражены в составе общехозяйственных расходов.

26

90

2.

Отражены суммы полученных краткосрочных кредитов банков.

51

90

3.

Краткосрочные кредиты банков обращены на погашение долгов поставщикам и подрядчикам (оплата акцептованных платежных документов).

60

90

4.

Аванс выдан за счет краткосрочных кредитов банков.

61

90

5.

Получены краткосрочные кредиты под признанные или присужденные суммы претензий.

63

90

6.

Полученные авансы погашены за счет кратковременных кредитов банков.

64

90

7.

Задолженность финансовым органам погашены путем получения краткосрочной ссуды банков.

68

90

8.

Отражены суммы по оплаченным банком чекам лимитированных чековых книжек (транспортные и др.).

55

90

9.

Полученные краткосрочные кредиты банков переданы дочерним предприятиям.

78

90

10.

Оприходовано оборудование, требующее монтажа, приобретенное за счет полученных предприятием долгосрочных кредитов банков.

07

92

11.

Отражены суммы полученных долгосрочных кредитов банков при осуществлении капитальных вложений.

08

92

12.

Отражено получение долгосрочных кредитов банков; суммы открытых аккредитивов.

55

92

13.

Учтены суммы кредитов банков, полученные предприятием для выдачи займов работникам на индивидуальное жилищное строительство.

73

93

14.

Получен кредит банков под задолженность работников, купивших товары в кредит.

73

90

15.

Отражено поступление средств от заимодавцев (кроме банков) на срок не более одного года по полученным от них кредитам и другим привлеченным средствам.

51

94

16.

Отражены средства, поступившие от заимодавцев (кроме банков) по краткосрочным займам, которые отнесены на счета расчетов по оплате труда.

70

94

17.

Отражена задолженность разных предприятий по предоставленным им краткосрочным займам.

76

94

18.

Отражено поступление средств от заимодавцев (кроме банков) на срок более одного года по полученным от них кредитам и другим привлеченным средствам.

51

95

19.

Отражена задолженность разных предприятий по предоставленным им долгосрочным займам.

76

95

20.

Погашены задолженности по краткосрочным и долгосрочным кредитам банков.

90, 92

51

21.

Задолженность по краткосрочным кредитам банков погашена за счет дочерних предприятий.

90

78

22.

Операция учета (дисконта) векселей и иных долговых обязательств закрыта на основании извещения банка об оплате путем отражения суммы векселя.

51

90, 92

23.

Учтен процент уплаченный банку при операции учета (дисконта) векселей и иных долговых обязательств.

80

90, 92

24.

Отражены суммы погашения задолженности банкам по кредитам для работников; кредитов, выданных работникам из кассы.

93

51

25.

Отражено погашение задолженности по кредитам банков работниками предприятия.

50

73

26.

Осуществлен возврат (погашение) ранее полученных от заимодавцев краткосрочных и долгосрочных займов.

94, 95

51

№

Содержание операций

Кор. счета

п/п

дебет

кредит

1.

Отражены средства целевого назначения, полученные в качестве источников финансирования тех или иных мероприятий.

51

96

2.

Произведена дооценка товарно-материальных ценностей в детских и т.п. учреждениях (на увеличение средств целевого назначения).

88

96

3.

Капитальные вложения произведены за счет средств целевого назначения (по детским, культпросветительным учреждениям и т.п.).

96

88

4.

Израсходованы материалы для проведения мероприятий за счет средств целевого назначения; МБП списаны или переданы детским и т.п. учреждениям.

96

48

5.

Начислен износ МБП, используемых при осуществлении мероприятий за счет средств целевого назначения.

96

13

6.

Произведена уценка товарно-материальных ценностей за счет средств целевого финансирования.

96

14

7.

Отражена сумма НДС.

96

68

8.

Списана стоимость работ и услуг, оказанных подразделениям, содержащимся за счет средств целевого финансирования; суммы ранее списанные на затраты производства.

96

80

9.

Израсходованы денежные средства на проведение мероприятий (за счет средств целевого финансирования).

96

51

10.

Денежный перевод получен за счет средств целевого финансирования и целевых поступлений (суммы предварительно числились в пути).

57

96

11.

Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение с сумм оплаты труда работников в детских и т.п. подразделениях.

88

69

12.

Начислена оплата труда работникам, занятым в подразделениях и учреждениях, содержащихся за счет средств целевого финансирования.

96

70

13.

Подотчетными лицами произведены различные приобретения и расходы за счет средств целевого финансирования и целевых поступлений.

96

71

14.

Отражена стоимость услуг разных организаций и лиц при осуществлении расходов целевого назначения (транспорт и пр.).

96

76