15590 (649055), страница 13

Д

К

1) 20/70 Начислена з/п. 1200

2) 12

3) 62,41

1. 500

2. 300

1) 1200

2) 70/69-2 Удержан 1% в ПФ 12

3) 70/68 Удержан ПН 62,41

ПН = (1200-12-8 х 84,49) х 0,12 = 62,41

4) 70/50 Отражен аванс 500

Од 874,41

Ок 1200

5) Кредит 300

Ск 325,59

Д

К

1) 20/70 Начислена з/п. 204,55

3) 4,55

4) 54,06

1. 204,55

2. 250,47

300:22 х 15 = 204,55.

2) 20/70 Начислена надбавка 250,47

Од 58,61

Ок 455,02

3ММРОТ

Ск 396,41

3)70/69-2 Удержан 1% в ПФ 4,55

Д

К

1) 20/70 Начислена з/п. 1000

2) 10

1. 58,69

2. 307,33

3. 200

1) 1000

2) 70/69-2 Удержан 1% в ПФ 10

3) 70/68 Удержан ПН 58,69

ПН = (1000-10-6 х 84,49) х 0,12 = 58,69

4) 70/76 Алименты 307,33

Од 576,02

Ок 1000

5) 70/50 Отражен аванс 200

Ск 423,98

Итого на руки:423,98

Д

К

1) 20/70 Начислена з/п. 1545,45

2) 15,45

4) 196,29

5) 500

1) 1545,45

3) 272,73

(2000 / 22 х 17 = 1545,45)

2) 70/69-2 Удержан 1% в ПФ 15,45

3) 69/70 Начисления по б/л 272,73

Од 696,91

Ок 1818,18

4) 70/68 Удержан ПН 196,29

Ск 1106,44

ПН = (1818,18-15,45-2 х 84,49) х 0,12 = 196,29

Д

К

1) 20/70 Начислена з/п. 2400

3) 28,36

4) 316,92

5) 220

1. 2400

2. 436,36

2) Начислено за 2 вых. дня 436,36

3) 70/69-2 Удержан 1% в ПФ 28,36

4) 70/68 Удержан ПН 316,92

Од 565,28

Ок 2836,36

ПН = (2836,36-28,36-2 х 84,49) х 0,12 = 316,92

Ск 2271,08

5) 70/76 Удержан кредит 220

Д

К

1) 20/70 Начислена з/п. 409,09

3) 8,04

4) 75,52

1. 409,09

2. 395,28

Август (900 / 22 х 5) – 900 = 695,94

(900+900+695,45) / (25,25 х 3) = 32,94 за 1 день

Од 83,56

Ок 804,37

В сентябре 10 дней раб. 900 / 22 х 10 = 409,09

Ск 720,81

Отпускные = 32,94 х 12 = 395,28

Д

К

1) 20/70 Начислена з/п. 1800

3) 20,50

4) 316,92

1. 1800

2. 250

2) 88/70 начислена премия 250

3) 70/69-2 Удержан 1% в ПФ 20,50

Од 244

Ок 2050

4) 70/68 Удержан ПН 223,50

Ск 1806

ПН = (2050-20,5-2 х 84,49) х 0,12 = 223,5

Виды выплат

Пенсионный фонд РФ

Фонд социального страхования РФ

Фонды обязательного медицинского страхования

Государственный фонд занятости населения РФ

1. Выходное пособие при увольнении

-

-

-

-

2. Денежная компенсация за неиспользованный отпуск

-

-

-

-

3. Сохраняемый средний заработок на период трудоустройства работникам, уволенным по сокращению или в связи с реорганизацией (ликвидацией) организации

-

-

-

-

4. Суммы, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ в возмещение вреда здоровью или ущерба имуществу в связи с исполнением служебных обязанностей или вследствие чрезвычайных обстоятельств

-

-

-

-

5. Материальная помощь, оказываемая в связи с чрезвычайными обстоятельствами в цепях возмещения ущерба здоровью и имуществу граждан на основании решений властных и правительственных органов

-

-

-

-

6. Стоимость бесплатно предоставляемых (частично оплачиваемых) отдельным категориям работников в соответствии с законодательством РФ жилья, коммунальных услуг, топлива или соответствующее денежное возмещение

-

-

-

-

7. Стоимость проезда работников к месту отдыха и обратно, оплачиваемая в соответствии с законодательством РФ

-

-

-

-

8. Все воды выплат, производимые за счет средств ФСС РФ и ФЗН РФ в соответствии с законодательством РФ (государственные пособия имеющим детей, пособия по временной нетрудоспособности, социальное пособие на погребение и др.)

-

-

-

-

9. Суммы денежной компенсации взамен стоимости продовольственного пайка

+

+

-

-

10. Стоимость выдаваемой работникам налоговых органов форменной одежды (обмундирования)

-

+

-

-

11. Стоимость путевок на лечение и отдых, приобретаемых за счет средств организации

+

-

-

-

12. Стоимость лечения работников, оплачиваемая за счет средств организации

+

-

-

-

13. Единовременные премии в связи с юбилейными датами

+

-

-

-

14. Безвозвратные ссуды, а также суммы, выданные работнику для погашения возвратных ссуд и кредитов

+

-

-

-

15. Поощрительные выплаты (включая премии) за долголетнюю и безупречную трудовую деятельность и в других аналогичных случаях, производимые за счет фонда заработной платы

+

-

-

-

16. Материальная помощь, предоставляемая отдельным работникам по чрезвычайным семейным обстоятельствам

-

-

-

-

17. Единовременные выплаты работникам при увольнении в связи с назначением государственной пенсии

-

-

-

-

18. Оплата проезда к месту работы транспортом общего пользования: в качестве льгот по проезду, предоставляемых отдельным категориям работников законодательством РФ; в остальных случаях

+

-

-

-

19. Стипендии работникам, состоящим в списочном составе и направленным предприятием на обучение

-

-

-

-

20. Взносы на добровольное страхование (суммы страховых платежей): выплачиваемые организацией по договорам добровольного медицинского страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, договорам добровольного личного страхования, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного или утраты застрахованным трудоспособности в связи с исполнением им трудовых обязанностей, при условии отсутствия у работодателя задолженности по платежам в Пенсионный фонд Российской Федерации и если указанные договоры не предусматривают страховых выплат застрахованным без наступления страхового случая; в остальных случаях

+

-

-

-

21. Возмещение платы родителей за детей в дошкольном учреждении

+

-

-

-

№

Операции

Корреспондирующие счета

Дебет

Кредит

1

Начислена з/п рабочим основного и вспомогательного производства, а также занятым сбытом и реализацией продукции.

20,23,43,44

70

2

Начислена з/п работникам управления общепроизводственного и общехозяйственного назначения, а также обслуживающих производств и хозяйств.

25, 26,29

70

3

Начислена з/п работникам, занятым заготовкой и приобретением материалов, капитальными вложениями, некапитальными работами.

10,12,08,30

70

4

Начислена з/п по операциям выбытия основных средств, нематериальных активов и материалов.

47,48

70

5

Начислена з/п рабочим, занятым исправлением брака.

28

70

6

Начислены доходы (дивиденды) работникам от участия в организации.

86,88

70

7

Начислены выплаты работникам за счет средств целевого финансирования.

96

70

8

Начислены страховые взносы органам социального страхования, в Пенсионный фонд, в фонды медицинского страхования и занятости.

20,23,43,44,25, 26,29,10,12,08, 30,47,48,28,81, 86,88,96

69

9

Начислены работникам пособия по временной нетрудоспособности.

69

70

10

Перечислено в погашение задолженностей по отчислениям на социальные нужды.

69

51

11

Удержаны с начисленной и других выплат подоходный налог, удержания в Пенсионный фонд, по исполнительным листам, с виновников брака, по возмещению материального ущерба.

70

68, 69, 76, 28, 73

12

Выдана з/п работникам и произведены перечисления со счетов банка.

70

50, 51, 52, 55

13

Выданы работникам в порядке натуральной оплаты материалы и готовая продукция по ценам реализации.

70

48, 46

14

Списана себестоимость материалов и готовой продукции, выданных в порядке натуральной оплаты.

48,46

10,40

15

Перечислена на счет депонентов не выданная в срок з/п.

70

76

16

Погашена депонентская задолженность.

76

50

17

Погашена задолженность по исполнительным листам.

76

50,51