diplom (648843), страница 3
Текст из файла (страница 3)
Таблица 3.
Анализ наличия состава и структуры средств предприятия.
| Средства предприятия | На 1.01.98 г. | На 1.01.99 г. | Изменение за год | Изменение структуры, процентные пункты гр.4-гр.2 | |||
| Сумма, руб. | Удельный вес, % | Сумма, руб. | Удельный вес, % | В руб. гр.3-гр.1 | В % гр.5 х 100: гр.1 | ||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1.Всего средств
| 360615610 330753867 329663912 1089955 29861743 1943183 | 100 97,2 91,42 0,3 8,28 0,54 | 448651651 4012355679 399371794 1863885 47415972 1636339 | 100 89,43 89,01 0,42 10,57 0,37 | +88036041 +70481812 +69707882 +773930 +17554229 -306844 | 24,41 21,31 21,15 71,01 58,79 15,79 | -2,29 -2,41 +0,12 +2,29 -0,17 |
Продолжение таблицы 3.
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1.2.2. Денежные средства и краткосрочные ценные бумаги. 1.2.3. Дебиторская задолженность 1.2.4. Прочие текущие активы | 4155688 14050635 9712237 | 1,15 3,9 2,69 | 8803241 18675240 18301152 | 1,96 4,16 4,08 | +4647553 +4624605 +8588915 | 111,84 32,91 88,43 | +0,81 +0,26 +1,39 |
Данные таблицы 3. показывают, что общая сумма средств предприятия увеличилась на 88.036. 041 руб. или на 24,41%. Долгосрочные активы на начало года составляют 91,42% всех средств предприятия, что в 11 раз превышает удельный вес текущих активов, которые на 1.01.98 г. составляют 8,28%. На 1.01.99 г. произошли изменения в этих группах средств как в абсолютной сумме, так и в структуре. Прирост долгосрочных активов в абсолютной сумме составил 69.707.882 руб., а текущих активов 17.54.229 руб. Несмотря на значительный абсолютный прирост долгосрочных и текущих активов, удельный вес текущих активов в общей сумме средств возрос на 2,29 %, а долгосрочных активов уменьшился на 2,41%. Несмотря на то, что предприятие перераспределило средства таким образом, что увеличилась их мобильная часть – оборотные средства, долгосрочные активы занимают в средствах их большую часть и составляют на 1.01.99 г. 89,01% или 399.371.794 руб. Это можно объяснить спецификой деятельности предприятия.
Материальные оборотные средства в составе средств ГТС на 1.01.98 г. составляют 0,54%, а на 1.01.99 г. уменьшается на 306.844 руб. или 017% и составляют 1.636.339 руб. или 0,37%.
Денежные средства, дебиторская задолженность и прочие текущие активы занимают в средствах предприятия незначительную часть на начало анализируемого периода, на конец – незначительно увеличиваются и составляют соответственно: 8.803.241 руб. или 1,96%; 18.675.240 руб. или 4,16%; 18.301.152 руб. или 4,08%.
Предприятие может приобретать основные, оборотные средства и нематериальные активы за счет собственных и заемных (привлеченных) источников (собственного и заемного капитала). Для их предварительной оценки по данным пассива баланса составляется аналитическая таблица 3.
Данные таблицы 4. показывают, что общий прирост источников составил 88.036.041 руб. или 24,41%. Этот прирост получен за счет роста первичных источников, которые по сравнению с началом анализируемого периода увеличились в 2,24 раза и составили 150.697.344 руб. или 33,59%. Собственные источники уменьшились на 14,94% за счет
Таблица 4.
Анализ состава и структуры источников средств предприятия.
| Источник средств предприятия | На 1.01.98 г. | На 1.01.99 г. | Изменение за год | Изменение структуры, процентные пункты гр.4-гр.2 | |||
| Сумма, руб. | Удельный вес, % | Сумма, руб. | Удельный вес, % | В руб. гр.3-гр.1 | В % гр.5 х 100: гр.1 | ||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 360615610 293343167 - 281348532 5933221 645197 2465608 | 100 81,35 - 78,02 1,65 0,18 0,68 | 448651651 297954307 - 284454697 5027051 5665169 1425469 | 100 66,41 - 63,4 1,12 1,126 0,32 | +8803041 +4611140 - +3106165 -906170 +5019972 -1040139 | 24,41 1,57 - 1,1 15,27 778,05 42,19 | х -14,94 - -14,62 -0,53 -1,08 -0,36 |
Продолжение таблицы 4.
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1.1.6 Нераспределенная прибыль 2.1. Заемные 2.1.1. Долгосрочные финансовые обязательства 2.1.2. Краткосрочные финансовые обязательства 2.1.2.1. Краткосрочные кредиты и займы 2.1.2.2. Кредиторская задолженность 2.1.2.3. Прочие краткосрочные пассивы | 2950609 67272443 - 67272443 - 10883044 56389399 | 0,82 18,65 - 18,65 - 3,02 15,64 | 1381921 150697344 - 150697344 - 14349158 136348186 | 0,31 33,59 - 33,59 - 3,2 30,39 | -1568688 +83424901 - +83424901 - 3466114 79958787 | 53,16 124,01 - 124,01 - 31,85 141,8 | -0,51 +14,94 - +14,94 - +0,18 +14,75 |
уменьшения удельного веса добавочного капитала на 14, 62%, фондов специального назначения на 906.170 руб. в абсолютной сумме 40,53% в удельном весе, уменьшение удельного веса целевого финансирования и поступлений на 1,08%, уменьшения удельного веса перераспределенной прибыли на 0,51%.
Обращает на себя внимание отсутствие собственных источниках средств предприятия уставного капитала, заемных – отсутствие долгосрочных финансовых обязательств и краткосрочных кредитов банков и займов.
Существенные изменения к концу анализируемого периода произошли в структуре источников. Произошло перераспределение источников средств, т.к. к концу анализируемого периода заемные источники увеличились на 14,94%, а собственные уменьшились на 14,94%. Рост заемных средств, свидетельствует о работе предприятия в условиях формирования рыночной экономики.
2.3. Анализ наличия, состава и структуры текущих активов.
Текущие активы (оборотные средства) занимают на 1.01.99 г. 10,57% в общей сумме средств, которыми располагает предприятие. От рациональности их размещения и эффективности использования в большей мере зависит успешный результат работы предприятия. Поэтому в процессе анализа изучается структура текущих активов, их размещение, эффективность использования. Изучается также и отдельные группы текущих активов, оказывающих наиболее существенное влияние на платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия.
Прежде всего, дается общая оценка изменений в наличии и структуре текущих активов по важнейшим их группам (табл. 5.)
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
