№ п/п

Вопрос

Ва-риант

ответа

Информация или документ, который следует запросить

Назначаемая аудиторская процедура

Но-мер вы-вода

1

Имеется ли на предприятии список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды

Нет

1

Да

Список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды

Проц. 1.1.1

2

Выдаются ли новые авансы лицам, не отчитавшимся по ранее полученным под отчет суммам

Нет

Да

Журнал-ордер № 7

Проц. 1.1.2

2

3

Оформляются ли письменные распоряжения руководителя предприятия по направлении работников в командировки

Нет

3

Да

Письменные распоряжения руководителя

Проц. 2.1.2

4

Облагаются ли подоходным налогом суточные сверх норм, возмещаемые по решению руководителя предприятия

Нет

4

Да

Приказ руководителя о возмещении

Проц. 2.2.1

5

Организован ли аналитический учет командировочных расходы в пределах норм и сверх норм для целей налогообложения

Нет

5

Да

Проц. 2.1.4

6

Имеются ли утвержденные руководителем предприятия сметы представительский расходов

Нет

6

Да

Письменное распоряжение руководителя

Проц. 4.1.1

7

Организован ли аналитический учет представительских расходов в пределах норм и сверх норм для целей налогообложения

Нет

7

Да

Проц. 4.1.2

8

Производится ли расчет сумм, причитающихся работнику на командировки

Нет

8

Да

№ п/п

Нарушения

Основание

(документ №)

1

2

3

1

Авансовый отчет не утвержден руководителем

п.7 д-та [2]

2

Нет подписи подотчетных лиц на обратной стороне авансового отчета

п.7 д-та [2]

3

Нет даты утверждения авансового отчета

п.7 д-та [2]

4

Бухгалтерские проводки составлены в иностранной валюте без пересчета в рубли

п.12 д-та [2]

5

Бухгалтерские проводки составлены в тысячах рублей

п.7 д-та [2]

6

Вместо документов, подтверждающих выплату конкретной суммы, приложены другие (счета, накладные без отметки об оплате и т. д.)

7

Отметки об оплате сделаны лишь штампом «ОПЛАЧЕНО» (отсутствуют подписи)

8

В первичных документах отсутствуют оттиски печати

9

Не все перечисленные в авансовом отчете документы приложены к этим отчетам

10

В актах закупа не имеется данных, необходимых при составлении договора купли-продажи (паспортных данных, прописки и др.)

п. 7 д-та [2]

ГК РФ

11

В первичных документах неуказанна (указана неразборчиво) цель платежа.

12

Отсутствует штамп «ОПЛАЧЕНО»

п. 2.21 Положения

13

Не соблюдены сроки отчета по подотчетным суммам

п.11 д-та [5]

приказ руководителя

14

На обратной стороне авансового отчета на указаны бухгалтерские проводки на каждый из документов

15

В авансовом отчете заполнены не все графы (подотчетные суммы, даты их выдачи и др.)

16

В авансовом отчете на указаны проводки

17

На первичных документах отсутствует их номинал (не указана цена приобретения)

1

2

3

18

Журнал-ордер № 7 составлен не в разрезе подотчетных лиц и каждого авансового отчета одновременно

Проверка документов по командировкам

19

В командировочных удостоверениях отсутствуют или исправлены даты убытия (прибытия)

п.9 д-та [2]

п.6 д-та [11]

20

На счете гостиницы отсутствует ее печать

21

В авансовом отчете отсутствуют первичные документы, подтверждающие использование постельных принадлежностей

документ [2]

22

Отсутствует копия загранпаспорта с отметками о пересечении границы

п. 9 док-та [14]

23

В первичных документах по загранкомандировкам на автомобиль (страховка и др.) в качестве владельца указано не предприятие, а водитель