21543-1 (631866), страница 2
Текст из файла (страница 2)
97000,00
Начислена заработная плата работникам предприятия:
А) рабочим основного производства
(82000,00)
Дт сч. 20 «Основное производство»
Кт сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
82000,00
Б) общехозяйственному персоналу (24000,00)
Дт сч. 26-06 «Общехозяйственные расходы»
Кт сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
24000,00
Произведены отчисления на соц.страх., в Пенсионный фонд, обязательное мед. страхование, в фонд занятости:
А) рабочим основного производства (31570,00)
Дт сч. 20 «Основное производство»
Кт сч. 69 «Расчеты по соц. страхованию и обеспечению»
31570,00
Б) общехозяйственному персоналу (9240,00)
Дт сч. 26-06 «Общехозяйственные расходы»
9240,00
Кт сч. 69 «Расчеты по соц. страхованию и обеспечению»
Удержан подоходный налог (11130,00)
Дт сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Кт сч. 68 «Расчеты с бюджетом»
11130,00
Израсходованы материалы для нужд основного производства (98000,00)
Дт сч. 20 «Основное производство»
Кт сч. 10-01 «Материалы»
98000,00
Отпущено топливо на отопление административного здания (4000,00)
Дт сч. 26-05 «Общехозяйственные расходы»
Кт сч. 10-03 «Материалы (топливо)»
4000,00
Представлен и утвержден авансовый отчет подотчетного лица Антонова на командировку (2800,00)
А) отнесено на общехозяйственные расходы (2740,00)
Дт сч 26 «Общехозяйственные расходы»
Кт сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
2740,00
Б) внесено в кассу предприятия (60,00)
Дт сч. 50 «Касса»
Кт сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
60,00
Списаны на общехозяйственные расходы часть ранее учтенных расходов будущих периодов (130,00)
Дт сч. 26 «Общехозяйственные расходы»
Кт сч. 31 «Расходы будущих периодов»
130,00
Списываются в конце месяца общехозяйственные расходы на сч. 20 «Основное производство» (40110,00)
Дт сч. 20 «Основное производство»
Кт сч. 26 «Общехозяйственные расходы»
40110,00
Оприходована на склад по фактической себестоимости готовая продукция, выпущенная из основного производства (225800,00)
Дт сч. 40 «Готовая продукция»
Кт сч. 20 «Основное производство»
225800,00
Выдано из кассы под отчет Остапчук О.С. на хозяйственные расходы (9,50)
Дт сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Кт сч. 50 «Касса»
9,50
Отгружена со склада готовая продукция покупателям по фактической себестоимости (операции по счету 45) (225800,00)
Дт сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Кт сч. 45 «Товары отгруженные»
225800,00
Поступило на расчетный счет за реализацию продукции по оптовым ценам (248000,00)
Дт сч. 51 «Расчетный счет»
Кт сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
248000,00
Перечислено с расчетного счета:
А) бюджету – удержанный налог из заработной платы работников предприятия (11600,00)
Дт сч. 68 «Расчеты с бюджетом»
Кт сч. 51 «Расчетный счет»
11600,00
Б) страховые взносы (40000,00)
Дт сч. 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Кт сч. 51 «Расчетный счет»
40000,00
В) банку – в погашение кредита (45000,00)
Дт сч. 90 «Краткосрочные кредиты банков»
Кт сч. 51 «Расчетный счет»
45000,00
Г) поставщикам в погашение задолженности (20000,00)
Дт сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Кт сч. 51 «Расчетный счет»
20000,00
Списывается сумма реализованной продукции покупателям по фактической себестоимости (225800,00)
Дт сч. 45 «Товары отгруженные»
Кт сч. 40 «Готовая продукция»
225800,00
Списывается на соответствующий счет результат от реализации продукции (22200,00)
Дт сч. 45 «Товары отгруженные»
Кт сч. 80 «Прибыли и убытки»
22200,00
Получено с расчетного счета в кассу на выплату заработной платы рабочим и служащим (35000,00)
Дт сч. 50 «Касса»
Кт сч. 51 «Расчетный счет»
35000,00
Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим (35000,00)
Дт сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Кт сч. 50 «Касса»
35000,00
Ликвидировано оборудование вследствие полного физического износа:
А) по первоначальной стоимости (15000,00)
Дт сч. 47 «Реализация и прочее выбытие основных средств»
Кт сч. 01 «Основные средства»
15000,00
Б) износ на день ликвидации (15000,00)
Дт сч. 02 «Износ основных средств»
Кт сч. 47 «Реализация и прочее выбытие основных средств»
15000,00
Журнал регистрации хозяйственных операций
| № операций | Корреспондирующие счета | Сумма (руб.) | ||
| по заданию | Дт | Кт | Всего | В том числе |
| 1 | 10 | 60 | 97000,00 | |
| 2 | 106000,00 | |||
| 2а) | 20 | 70 | 82000,00 | |
| 2б) | 26-06 | 70 | 24000,00 | |
| 3 | 40810,00 | |||
| 3а) | 20 | 69 | 31570,00 | |
| 3б) | 26-06 | 69 | 9240,00 | |
| 4 | 70 | 68 | 11130,00 | |
| 5 | 20 | 10-01 | 98000,00 | |
| 6 | 26-5 | 10-03 | 4000,00 | |
| 7 | 2800,00 | |||
| 7а) | 26 | 71 | 2740,00 | |
| 7б) | 50 | 71 | 60,00 | |
| 8 | 26 | 31 | 130,00 | |
| 9 | 20 | 26 | 40110,00 | |
| 10 | 40 | 20 | 225800,00 | |
| 11 | 71 | 50 | 9,50 | |
| 12 | 62 | 45 | 225800,00 | |
| 13 | 51 | 62 | 248000,00 | |
| 14 | 116600,00 | |||
| 14а) | 68 | 51 | 11600,00 | |
| 14б) | 69 | 51 | 40000,00 | |
| 14в) | 90 | 51 | 45000,00 | |
| 14г) | 60 | 51 | 20000,00 | |
| 15 | 45 | 40 | 225800,00 | |
| 16 | 45 | 80 | 22200,00 | |
| 17 | 50 | 51 | 35000,00 | |
| 18 | 70 | 50 | 35000,00 | |
| 19а) | 47 | 01 | 15000,00 | |
| 19б) | 02 | 47 | 15000,00 | |
| Итого: | 1564189,50 | 266210,00 |
ЗАДАНИЕ 3.
Составить расчет результата от реализации готовой продукции.
Прибыль (убыток) от реализации продукции (работ, услуг) и товаров – это положительная (отрицательная) разница между выручкой от реализации продукции (работ, услуг) и затратами на ее производство и реализацию.
В нашей задаче это будет: 248000,00 – 225800,00 = 22200,00 руб.
Результат от реализации
| Реализовано готовой продукции | Результат от реализации | |
| По оптовым ценам | По фактической себестоимости | |
| 248000,00 | 225800,00 | 22200,00 |
ЗАДАНИЕ 4. И ЗАДАНИЕ 5.
Открыть счета синтетического учета и записать в них остатки на 1 марта 1999 года. Счета расположить в порядке возрастания номеров.
Записать в открытые синтетические счета (см. задание №4) операции за март 1999 года, указав их номера согласно журналу регистраций. Подсчитать и записать обороты по Дт и Кт счетов. Подсчитать и записать остатки на 1 апреля 1999 года.
Счета синтетического учета на 1 марта 1999 года:
Счет № 01 «Основные средства» Счет № 02 «Износ основных средств»
| Сумма (руб.) | Сумма (руб.) | |||||
| Дт | Кт | Дт | Кт | |||
| Остаток на 1 марта 1999 года | 750000,- | Остаток на 1 марта 1999 года | 104250,- | |||
| Операция № 19а | 15000,- | Операция № 19б | 15000,- | |||
| Обороты за март | - | 15000,- | Обороты за март | 15000,- | - | |
| Остаток на 1 апреля 1999 года | 735000,- | Остаток на 1 апреля 1999 года | 89250,- | |||
Счет № 10-01 «Сырье и материалы» Счет № 10-03 «Топливо»
| Сумма (руб.) | Сумма (руб.) | |||||
| Дт | Кт | Дт | Кт | |||
| Остаток на 1 марта 1999 года | 92000,- | Остаток на 1 марта 1999 года | 14000,- | |||
| Операция № 1 | 97000,- | Операция №6 | 4000,- | |||
| Операция № 5 | 98000,- | |||||
| Обороты за март | 97000,- | 98000,- | Обороты за март | - | 4000,- | |
| Остаток на 1 апреля 1999 года | 91000,- | Остаток на 1 апреля 1999 года | 10000,- | |||
Счет № 20 «Основное производство» Счет № 26 «Общехозяйственные расходы»
| Сумма (руб.) | Сумма (руб.) | |||||
| Дт | Кт | Дт | Кт | |||
| Остаток на 1 марта 1999 года | 9000,- | Остаток на 1 марта 1999 года | - | - | ||
| Операция №2а | 82000,- | Операция № 2б | 24000,- | |||
| Операция № 3а | 31570,- | Операция № 3б | 9240,- | |||
| Операция № 5 | 98000,- | Операция №6 | 4000,- | |||
| Операция № 9 | 40110,- | Операция № 7а | 2740,- | |||
| Операция № 10 | 225800,- | Операция № 8 | 130,- | |||
| Операция № 9 | 40110,- | |||||
| Обороты за март | 251680,- | 225800,- | Обороты за март | 40110,- | 40110,- | |
| Остаток на 1 апреля 1999 года | 34880,- | Остаток на 1 апреля 1999 года | - | - | ||
Счет № 31 «Расходы будущих периодов» Счет № 40 «Готовая продукция»
| Сумма (руб.) | Сумма (руб.) | |||||
| Дт | Кт | Дт | Кт | |||
| Остаток на 1 марта 1999 года | 330,- | Остаток на 1 марта 1999 года | 12500,- | |||
| Операция № 8 | 130,- | Операция № 10 | 225800,- | |||
| Операция № 15 | 225800,- | |||||
| Обороты за март | - | 130,- | Обороты за март | 225800,- | 225800,- | |
| Остаток на 1 апреля 1999 года | 200,- | Остаток на 1 апреля 1999 года | 12500,- | |||
Счет № 45 «Товары отгруженные» Счет № 47 «Реализация и пр. выбытие основных средств»
| Сумма (руб.) | Сумма (руб.) | |||||
| Дт | Кт | Дт | Кт | |||
| Остаток на 1 марта 1999 года | 5000,- | Остаток на 1 марта 1999 года | - | - | ||
| Операция № 12 | 225800,- | Операция № 19а | 15000,- | |||
| Операция № 15 | 225800,- | Операция № 19б | 15000,- | |||
| Операция № 16 | 22200,- | |||||
| Обороты за март | 248000,- | 225800,- | Обороты за март | 15000,- | 15000,- | |
| Остаток на 1 апреля 1999 года | 27200,- | Остаток на 1 апреля 1999 года | - | - | ||
Счет № 50 «Касса» Счет № 51 «Расчетный счет»
| Сумма (руб.) | Сумма (руб.) | |||||
| Дт | Кт | Дт | Кт | |||
| Остаток на 1 марта 1999 года | 100,- | Остаток на 1 марта 1999 года | 21000,- | |||
| Операция № 7б | 60,- | Операция № 13 | 248000,- | |||
| Операция № 11 | 9,50 | Операция № 14 | 116600,- | |||
| Операция № 17 | 35000,- | Операция № 17 | 35000,- | |||
| Операция № 18 | 35000,- | |||||
| Обороты за март | 35060,- | 35009,50 | Обороты за март | 248000,- | 151600,- | |
| Остаток на 1 апреля 1999 года | 150,50 | Остаток на 1 апреля 1999 года | 117400,- | |||
Счет № 60 №Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Счет № 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
| Сумма (руб.) | Сумма (руб.) | |||||
| Дт | Кт | Дт | Кт | |||
| Остаток на 1 марта 1999 года | 21600,- | Остаток на 1 марта 1999 года | - | - | ||
| Операция № 1 | 97000,- | Операция № 12 | 225800,- | |||
| Операция № 14 г | 20000,- | Операция № 13 | 248000,- | |||
| Обороты за март | 20000,- | 97000,- | Обороты за март | 225800,- | 248000,- | |
| Остаток на 1 апреля 1999 года | 98600,- | Остаток на 1 апреля 1999 года | 22200,- | |||
Счет № 68 «Расчеты с бюджетом» Счет № 69 «Расчеты по соц. страхованию и обеспечению»
| Сумма (руб.) | Сумма (руб.) | |||||
| Дт | Кт | Дт | Кт | |||
| Остаток на 1 марта 1999 года | 2300,- | Остаток на 1 марта 1999 года | 1780,- | |||
| Операция № 4 | 11130,- | Операция № 3 | 40810,- | |||
| Операция № 14а | 11600,- | Операция № 14б | 40000,- | |||
| Обороты за март | 11600,- | 11130,- | Обороты за март | 40000,- | 40810,- | |
| Остаток на 1 апреля 1999 года | 1830,- | Остаток на 1 апреля 1999 года | 2590,- | |||
Счет № 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Счет № 71 «Расчеты с подотчетными лицами
| Сумма (руб.) | Сумма (руб.) | |||||
| Дт | Кт | Дт | Кт | |||
| Остаток на 1 марта 1999 года | 16800,- | Остаток на 1 марта 1999 года | 4000,- | |||
| Операция № 2 | 106000,- | Операция № 7 | 2800,- | |||
| Операция № 4 | 11130,- | Операция № 11 | 9,50 | |||
| Операция № 18 | 35000,- | |||||
| Обороты за март | 46130,- | 106000,- | Обороты за март | 9,50 | 2800,- | |
| Остаток на 1 апреля 1999 года | 76670,- | Остаток на 1 апреля 1999 года | 1209,50 | |||
Счет № 80 «Прибыли и убытки» Счет № 81 «Использование прибыли»
| Сумма (руб.) | Сумма (руб.) | |||||
| Дт | Кт | Дт | Кт | |||
| Остаток на 1 марта 1999 года | 58000,- | Остаток на 1 марта 1999 года | 46000,- | |||
| Операция № 16 | 22200,- | |||||
| Обороты за март | - | 22200,- | Обороты за март | - | - | |
| Остаток на 1 апреля 1999 года | 80200,- | Остаток на 1 апреля 1999 года | 46000,- | |||
Счет № 85 «Уставный капитал» Счет № 90 «Краткосрочные кредиты банков»
| Сумма (руб.) | Сумма (руб.) | |||||
| Дт | Кт | Дт | Кт | |||
| Остаток на 1 марта 1999 года | 645200,- | Остаток на 1 марта 1999 года | 104000,- | |||
| Операция № 14в | 45000,- | |||||
| Обороты за март | - | - | Обороты за март | 45000,- | - | |
| Остаток на 1 апреля 1999 года | 645200,- | Остаток на 1 апреля 1999 года | 59000,- | |||
ЗАДАНИЕ 6.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
