182177 (629349), страница 3
Текст из файла (страница 3)
Сильные и слабые стороны предприятия представлены в таблице 5.
Проанализировав слабые стороны конкурентов, мы видим, что нашим ключевым фактором является опыт работы.
Использование слабых сторон конкурента позволяет нам завоевать место на рынке, что в дальнейшем даст возможность увеличить объем выработанной продукции и сегменты рынка.
Таблица 5 - Сильные и слабые стороны предприятий
| ООО «Вектор» | ООО «Молочник» | ||
| сильные стороны | слабые стороны | сильные стороны | слабые стороны |
| - опыт работы; - широкий ассортимент; - более высокая цена. | - устаревшее оборудование; - более высокая цена - не такое красочное внешнее оформление | - цены ниже; - высокое качество; - регулярность поставок; - доставка продукции в удобное для потребителя время; - близость к потребителю; - стремление узнать запросы потребителя. - длительность производственного цикла короче | - отсутствие опыта. - небольшой ассортимент |
7. Определение точки безубыточности
Для того чтобы организовать производство необходимо взять в аренду помещение, купить оборудование для производства молока, машину для доставки продукции и мини-магазин, через который мы будем реализовывать нашу продукцию. Все это представлено в таблице
Таблица6 -
| Необходимое имущество | Стоимость, тыс. руб. |
| Оборудование | 228,247 |
| Мини-магазин | 37,000 |
| Машина для доставки | 120,000 |
Определим объем производства (продажи), необходимый для обеспечения безубыточности нашего предприятия (точку безубыточности) и рассчитаем себестоимость 1кг продукта.
Оц = С + П , (1)
где С – себестоимость единицы продукции, руб.;
П – прибыль, единичный вклад, руб., (10% от себестоимости).
Оц = 57+5,7 = 62,7 руб.
Рассчитываем оптово-отпускную цену на 1кг продукта по формуле 2
Отц = Оц + НДС , (2)
где НДС – налог на добавленную стоимость, (10% от Оц),%.
Отц = 62,7 + 6,27 = 68,97 руб.
Рассчитываем розничную цену на 1кг продукта по формуле 3
Рц = Отц + ТН, (3)
где ТН – товарная наценка (25% от Отц), руб.
Рц = 68,97 + 17,24 = 86,21 руб.
Определение прибыли с 1 тонны продукта.
Постоянные издержки в год:
1.Аренда и ремонт помещения (12%):
22500 * 0,12 = 270000 руб.;
270000 + 4600 = 274600 руб.
2.Амортизация оборудования (12%):
250000 * 0,12 = 30000 руб.
3.Амортизация машины (10%):
115000 * 0,10 = 11500 руб.
4.Амортизация помещения мини-магазина (5%):
30000 * 0,05 = 1500 руб.
5.Заработная плата: 301200 руб.
6.Реклама (0,05% от себестоимости продукта):
237694,9 * 57 * 0,005 = 67743 руб.
7.Административные расходы: 45000 руб.
8.Коммунальные расходы: 50000 руб.
Итого: 781543 руб.
Определим минимальный объем продаж, который необходимо иметь, чтобы предприятие было безубыточным, по формуле 4
E = FC / K / 365, (4)
где FC – постоянные издержки, руб. ;
K – единичный вклад (прибыль с 1кг продукта).
Е1 = 781543/5,7/365 = 375,7кг в день;
Е2 = 781543/5,7 = 137112 т в год.
Минимальный объем продаж в день составил 375,1кг, а в год будет равен 137112кг, т.е. 137,1т.
Определяем прибыль в год по формуле 5
П = (О1 - О2) * K * 365, (5)
где О1 – количество продукта, которое мы будем продавать в день, кг;
О2 – количество продукта, которое мы должны продавать в день, кг.
(674,52 – 375,70) * 5,7 *365 = 621695,01 руб.
Определяем себестоимость и рентабельность производства молока Любительского в год по формулам 6 и 7
Сг = (О1 – О2) * С * 365, (6)
где Сг – себестоимость продукта в год, руб.
(674,52- 375,70) * 57 * 365 = 6216950,1 руб.
Р = П/Сг * 100, (7)
где Р – рентабельность производства молока Любительского, %.
Р = 621695,01/6216950,1 * 100 = 10%.
Расчет точки безубыточности
Рассчитываем выручку от реализации по формуле 8
TR = OP * Oц, (8)
где ОР – норма оптовой и розничной продажи, кг.
TR = 237694,9 * 62,7 = 14903470,23 руб. = 14903,5 тыс. руб.
Рассчитываем валовые издержки в год по формуле 9
VC = ОР * С, (9)
VC = 237694.9 * 57 = 13548609,3 руб. = 13548,6 тыс. руб.
Постоянные издержки в год составят 781,5 тыс. руб.сумму покрытия рассчитаем по формуле 10
Сп = TR – VC (10)
Сп = 14903,5 – 13548,6 = 1354,9 тыс. руб.
Коэффициент покрытия по формуле 11 составит
K = Сп/TR (11)
K = 1354,9/14903,5 = 0,09
Рассчитаем пороговую выручку по формуле 12
R/ = FC/K, где (12)
FC – постоянные издержки в год, тыс. руб.
R/ = 781,5/0,09 = 8683,3 тыс. руб.
Выручка от реализации выше пороговой. Чтобы определить насколько фактическая выручка превышает выручку, обеспечивающую безубыточность, рассчитаем запас прочности по формуле 13
St = (TR – R/)/TR * 100 (13)
St = (14903,5 – 8683,3)/14903,5 * 100 = 41,7%
Значение запаса прочности 41,7% показывает, что если в силу изменений рыночной ситуации выручка предприятия сократится менее, чем на 41,7%, то предприятие будет получать прибыль. Если более, чем на 41,7%, то окажется в убытке.
Рассчитаем валовые издержки в год по формуле 14
TC = FC + VC, (14)
TC = 781,5 + 1354,.6 = 14330,1 тыс. руб.
Исходя из следующих данных и с помощью графика, найдем точку безубыточности:
TR = 14903,3 тыс. руб.
VC = 13548,6 тыс. руб.
FC = 781,5 тыс. руб.
TC = 14330,1 тыс. руб.
План поступления наличных средств.
В день мы через розничную сеть продаем 596,66кг молока.
В месяц это составит 17899,8кг.
596,66 * 30 = 17899,8кг.
Розничная цена за 1кг равна 86,21 рублей.
За месяц продажа по розничной цене составит 1543 тыс. руб.
17899,8 * 86,21 = 1543141,76 руб. = 1543 тыс.руб.
Ежедневно через оптовую продажу мы реализуем 77,86кг молока Любительского, но в связи с тем, что школы во время каникул Молоко не потребляют, то в течении этого периода реализация продукта в эти учреждения осуществляться не будет.
Оптово-отпускная цена за 1кг продукта равна 68,97руб.
Сначала мы рассчитаем сумму наличных средств, поступивших от продажи в учреждения, не учитывая реализации продукта в школы. Она будет равна 2396 руб.
(77,86 – 43,12) * 68,97 = 2396 руб.
В месяц это составит 71,9 тыс. руб.
2396 * 30 = 71880,0 руб. = 71,9 тыс. руб.
Затем рассчитываем поступление наличных средств от реализации продукта в школы в месяц, которые составят 89,2 тыс. руб.
43,12 * 68,97 * 30 = 89219,6 руб. = 89,2 тыс. руб.
Нужно учесть, что в октябре и в апреле реализация продукта не осуществляется по одной неделе, в январе – 2 недели, а в июне, июле и августе реализация молока Любительского не осуществляется вообще.
Январь 43,12 * 68,97 * 16 = 47583,8 руб. = 47,6 тыс. руб.
Апрель 43,12 * 68,97 * 23 = 68401,7 руб. = 68,4 тыс. руб.
Октябрь 43,12 * 68,97 * 23 = 68401,7 руб. = 68,4 тыс. руб.
План поступления наличных средств показан в таблице 8.
Таблица 8 - План поступления наличных средств
| Показатели | Месяцы | |||||||||||
| янв. | фев. | март | апр. | май | июнь | июль | авг. | сен. | окт. | нояб. | дек. | |
| Реализация продукции за наличные | 1543 | 1543 | 1543 | 1543 | 1543 | 1543 | 1543 | 1543 | 1543 | 1543 | 1543 | 1543 |
| Оплата счетов | 119,5 | 161,1 | 161,1 | 140,3 | 161,1 | 71,9 | 71,9 | 71,9 | 161,1 | 140,3 | 161,1 | 161,1 |
| Итого | 1662,5 | 1704,1 | 1704,1 | 1683,3 | 1704,1 | 1614,9 | 1614,9 | 1614,9 | 1704,1 | 1683,3 | 1704,1 | 1704,1 |
8. Расчет срока окупаемости
Для осуществления организации производства молока Любительского на необходимо иметь первоначальный капитал.
Эти денежные средства нам необходимы для покупки сырья, оборудования, машина для доставки продукции, мини-магазина. Денежные средства представлены в таблице 9.
Таблица 9 - Денежные средства
| Наименование имущества | Стоимость, руб. |
| Приобретение оборудования | 250000 |
| Приобретение мини-магазина | 30000 |
| Приобретение машины | 115000 |
| Ремонт помещения | 4600 |
| Приобретение сырья | 153786 |
Стоимость сырья равна 153786 руб.
674,5 * 57 * 4 = 153786 руб.
Итого стоимость кредита составит 553386 руб.
250000 + 30000 + 115000 + 4600 + 153786 = 553386 руб.
Принимаем решение взять кредит на сумму 555000 руб. на срок 1 год.
Срок окупаемости настоящего проекта рассчитывается по формуле 15:
Ток = Кв / П, (15)
где Ток – срок окупаемости
Кв – капитальные вложения, руб.
П – прибыль за год, руб.
Ток = 555000/621695,01 = 0,9 года, т. е.7 мес. 15 дней.
Данные расчета погашения кредита сводим в таблицу 10. Процент за кредит 19% годовых.
Таблица 10 - Погашение кредита
| № периода | Сумма долга | Сумма % | Сумма погашения | Сумма |
| 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 | 555000 508750 462500 416250 370000 323750 277500 231250 185000 138750 92500 46250 | 8787,5 8055,2 7322,9 6590,6 5858,3 5126,0 4393,8 3661,5 2929,2 2196,9 1464,6 732,3 | 46250 46250 46250 46250 46250 46250 46250 46250 46250 46250 46250 46250 | 55037,5 54305,2 53572,0 52840,6 52108,3 51376,0 50643,8 49911,5 49179,2 48446,9 47714,6 46982,3 |
1. 555000 * 19% / 12 = 8787,5 + 46250 = 55037,5 руб.
2. (555000 – 46250) * 19% / 12 = 8055,2 +46250 = 54305,2 руб.
3. (508750 – 46250) * 19% / 12 = 7322,9 + 46250 = 53572,9 руб.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
