180455 (628648), страница 2
Текст из файла (страница 2)
Прежде всего, целесообразно дать общую оценку изменения состава и структуры текущих активов. Для этого построим следующую таблицу.
Анализ состава и структуры оборотных (текущих) активов.
Таблица 3.
| Показатели | Стоимость т.р. | Изменения за период (+-) | Темп прироста за период % | Структура оборот ных средств | Изменения | ||
| На нач. периода | На кон. периода | На нач. периода | На кон. периода | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1.Оборотные (текущие) средства- всего. 1.1.Материальные активы 1.2.Денежные средства 1.2.1.Чистые денежные средства 1.2.2.Краткосрочные финансовые вложения 1.2.3.Дебиторская задолженность | 190208 119176 71032 7365 2516 61151 | 192656 122066 70590 6525 1334 62731 | + 2448 + 2890
+ 1580 | + 1,29 + 2,42
+ 2,58 | 100 62,66 37,34 3,87 1,34 32,19 | 100 63,36 36,64 3,39 0,69 32,56 | - + 0,70
+ 0,37 |
Вывод.
Оборотные средства на начало года имели стоимость равную 190208 тысяч рублей, а на конец года 192656 тысяч рублей, соответственно сумма оборотных средств возросла, а отсюда следует, что изменения составили +2448, а темп прироста составил +1,29%.
Проведя общий анализ состава и структуры текущих активов, целесообразно проанализировать изменения состава материальных текущих активов. Для этого рассчитывается следующая таблица.
Анализ материальных текущих активов.
Таблица 4.
| Показатели | Стоимость т.р. | Изменения за период (+-) | Темп прироста за период % | Структура оборотных средств | Изменения | ||||||
| На нач. периода | На кон. периода | На нач. периода | На кон. периода | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||||
| 1.Материальные (текущие) активы- всего 1.1.Сырьё, материалы + Н.Д.С. 1.2.Затраты в незаверш. Производстве. 1.3.Готовая продукция. 1.4.Товары отгруженные. 1.5.расходы будущих периодов. 1.6.Прочие материальные активы. | 119176 24762 1366 92803 - 245 - | 122066 9799 2246 109623 - 398 - | + 2890 - 14963 + 880 + 16820 - + 153 - | + 2,42 - 60,43 + 64,42 + 18,12 - + 62,45 - | 100 20,78 1,15 77,87 - 0,20 - | 100 8,03 1,34 89,8 - 0,33 - | - - 12,75 + 0,69 + 11,93 - + 0,13 - | ||||
Вывод.
Материальные активы на конец года по сравнению с началом увеличили свою стоимость а отсюда следует что изменения за период составили +2890, а темп прироста составил +2,42%
Причины и следствия изменения структуры материальных текущих активов могут быть различны.
Рост удельного веса производственных запасов может быть следствием накопления неликвидов, сознательного накопления связанного с перебоями в снабжении и так далее. Следствием такого положения может стать потеря потребительских свойств продукции, снижение цены, убытки. Уменьшением удельного веса вложенных средств в незавершённое производство и производственные запасы может привести к перебоям в процессе производства продукции, к недогрузке производственных мощностей, падению объёмов производства и реализации, убыткам.
Только оптимальные производственные запасы могут обеспечить бесперебойный производственный процесс.
Отвлечение средств предприятия в излишние запасы ведёт к нарушению финансовой устойчивости предприятия, выводит из оборота финансовые ресурсы. Рост остатков готовой продукции на конец анализируемого периода так же необходимо проверить, выявив причины такого роста.
Тема I.3. Анализ денежных текущих активов предприятия.
Основными источниками для анализа являются: бухгалтерский баланс и приложение к бухгалтерскому балансу- форма №4 “отчёт о движении денежных средств”.
Поток денежных средств- это разность между всеми полученными и выплаченными предприятием денежными средствами за определённый период времени.
Основные задачи анализа денежных потоков:
1.определение источников поступления, направления и использования денежных средств.
2.определение избытка или недостатка денежных средств и выявление причин.
При анализе потока денежных средств их поступление и направление определяют по трём видам деятельности:
1.основной (текущий).
2.инвестиционный.
3.финансовый.
При анализе денежных средств оценивают их достаточность, недостаток денежных средств негативно влияет на деятельность предприятия (прерывается процесс производства, нарушается договорные сроки поставок и так далее).
Избыток денежных средств также негативно сказывается на финансовых результатах деятельности предприятия:
1.деньги не находящиеся в обороте не приносят доход.
2.денежная масса быстро обесценивается.
Анализ состава и структуры денежных активов предприятия.
Таблица 5.
| Показатели. | Стоимость т.р. | Изменения за период (+-) | Темп прироста за период | Структура денежных активов | изменения | |||
| На нач. периода | На кон. периода | На нач. периода | На кон. периода | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
| Денежные средства- всего. 1.Дебиторская зад- ть предприятия. 2.Краткосрочные фин. Вложения. 3.Прочие денежные средства. 3.1.Чистые денежные средства. 3.1.1.Касса. 3.1.2.Рассчётный счёт. 3.1.3.Валютный счёт. 3.2.Прочие денежные средства. | 71032 61151 2561 7365 6420 606 4924 890 945 | 70590 62731 1334 6525 5722 596 3822 1304 803 | - 442 + 1580 - 1182 - 840 - 698 - 10 - 1102 + 414 - 142 | - 0,62 + 2,58 - 46,98 - 11,41 - 10,87 - 1,65 - 22,38 + 46,52 - 15,03 | 100 86,08 3,56 10,36 9,04 0,85 6,93 1,25 1,33 | 100 88,87 1,79 10,43 8,11 0,84 5,41 1,85 1,14 | - + 2,79 - 1,77 - 0,07 - 0,93 - 0,01 - 1,52 + 0,6 - 0,19 | |
Вывод.
На конец периода по сравнению с началом периода денежные средства снизились на – 442 тысячи рублей. Из них дебиторская задолженность предприятия возросла на + 1580, краткосрочные финансовые вложения уменьшились на – 1182, а прочие денежные средства тоже уменьшились на – 840 тысяч рублей. Темп прироста денежных средств- всего составил – 0,62%.
Изменение структуры денежных средств может быть обусловлено многими причинами. Если на предприятии наблюдается тенденция роста дебиторской задолженности, необходимо дать оценку её качествам, надёжности.
Рост удельного веса краткосрочных финансовых вложений должен соответствовать приросту прибыли, необходимо сравнить процент дохода с ценных бумаг с доходностью банковского депозита.
Оценка движения денежных средств.
Таблица 6.
| Приток | Сумма руб. | Отток | Сумма руб. |
| I.Основная (текущая) деятельность. 1.Выручка от продажи товаров, работ, услуг. 2.Авансы полученные. 4.Кредиты полученные. 5.Прочие поступления. | 106969 864 307 1604 | I.Основная (текущая) деятельность. 1.Платежи по счетам поставщиков. 2.Выплата заработной платы. 3.Отчисления в бюджет и не бюджетные фонды. 4.Выдано под отчёт. 5.Авансы выданные. 6.На расчёты с бюджетом. 7.На оплату процентов. 8.Прочие выплаты. | 77064 22942 2505 8351 4415 1044 2011 10042 |
| Итого. | 109744 | Итого. | 128374 |
| III.Инвестиционная деятельность. 1.Выручка от реализации основных средств. 2.Дивиденды, % от долгосрочных финансовых вложений. | 749 1400 | III.Инвестиционная деятельность. 1.Направленная на оплату приобретённых товаров. 2.На выдачу авансов. 3.На оплату долевого участия. 4.Направленная на оплату машин и оборудования. | 1344 1000 115 9801 |
| Итого. | 2149 | Итого. | 12260 |
| III.Финансовая деятельность. 1.Возврат полученных займов. 2.Получены %, дивиденды. | 1000 5024 | III.Финансовая деятельность. 1.Направление средств на финансовые вложения. 2.Направление средств на выплату дивидендов, % по Ц.Б. | 1182 2091 |
| Итого. | 6024 | Итого. | 3243 |
| Всего. | 117917 | Всего. | 143877 |
Вывод.
Из этой таблицы видно, что предприятие (организация) приносит убыток, потому что у него отток денежных средств превышает приток. Отток равен 143877 рублей, а приток равен 117917 рублей, отсюда следует что сумма убытка будет равна 25960.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
