180390 (628611), страница 4
Текст из файла (страница 4)
Затраты на производство продукции
| Элементы и статьи затрат | Сумма тыс. руб. | Структура затрат,% | |||||
| 2006 | 2007 | +; - | 2006 | 2007 | +; - | ||
| Материальные затраты в т. ч.: | 24897 | 46727 | 2183 | 74,6 | 75,08 | -0,48 | |
| Семена и посадочный материал | 2168 | 3871 | 1703 | 6,5 | 6,21 | -0,29 | |
| Корма | 10331 | 17392 | 7061 | 30,9 | 27,94 | -2,96 | |
| Прочая продукция | 105 | 590 | 458 | 0,31 | 0,94 | 0,63 | |
| Минеральные удобрения | 1130 | 999 | -131 | 3,38 | 1,6 | -1,78 | |
| Химические средства защиты | - | 2297 | - | - | 3,69 | - | |
| Электроэнергия | 2169 | 3033 | 864 | 650 | 4,87 | -1,63 | |
| Топливо | 378 | 417 | 39 | 1,1 | 0,67 | -0,43 | |
| Нефтепродукты | 5460 | 10667 | 5207 | 16,3 | 17,13 | 0,83 | |
| Запасные части, ремонтные и строительные материалы для ремонта | 2079 | 5068 | 2989 | 6,23 | 8,14 | 1,91 | |
| Оплата услуг и работ. | 1177 | 2810 | 1633 | 3,53 | 4,51 | 0,98 | |
| Затраты на оплату труда | 5207 | 10668 | 5461 | 15,61 | 17,14 | 1,53 | |
| Отчисления на соц. нужды | 648 | 2382 | 1734 | 1,94 | 3,82 | 1,88 | |
| Амортизация | 1834 | 1588 | -246 | 5,50 | 2,55 | -2,95 | |
| Прочие затраты | 750 | 871 | 121 | 2,24 | 1,39 | -0,85 | |
| Итого затрат по основному производству | 33336 | 62236 | 28900 | 100 | 100 | x | |
По данным видно, что в структуре затрат наибольший удельный вес занимают материальные затраты 75.08%, сюда же включены и корма (27.94%). Затраты на оплату труда занимают 17.14%. Наименьший удельный вес занимают прочие затраты - 1.39%.
Таблица 2.3
Исходные данные для факторного анализа себестоимости зерне
| Показатели | План | Факт | Откл. от плана, +, - |
| Объем производства зерна ц/га. | 13958 | 22613 | 8655 |
| Посевная площадь га. | 4265 | 8821 | 4556 |
| Сумма постоянных затрат, тыс. руб. | 10259 | 18841 | 8582 |
| Сумма переменах затрат, тыс. руб. | 7486 | 9076 | 1590 |
| Урожайность ц/га. | 9 | 8.9 | -0,1 |
| Сумма постоянных затрат на 1га. | 2559.5 | 2649.8 | 90.3 |
| Сумма переменных затрат на 1ц зерна руб. Себестоимость 1ц зерна, руб. | 26.62 306.5 | 28.96 327 | 2.36 20.1 |
| С | 2559.5 | + 26.6= 306.6 |
| 9 | ||
| С | 2649.8 | + 28.96 = 327 |
| 8.9 | ||
| С | 2559.5 | +26.6 = 312.2 |
| 8.9 | ||
| С | 2649.8 | +26.6 = 323.6 |
| 8.9 |
ебестоимость 1 ц. зерна, план = С общ. = С факт. - С план. = 327 - 306.6 = 20.1
в том числе за счет изменения:
а) продуктивности
С услов.1 - С план. = 312.2 - 306.6 = 5.3
б) суммы постоянных затрат на 1 голову
С услов.2 - С услов.1 = 323.6 - 312 = 11.4
в) суммы удельных переменных затрат
С факт. - С услов.2 = 327 - 323.6 = 3.4
Проверка: 5.3 + 11.4 + 3.4 = 20.1
По данным таблицы можно сделать вывод, что себестоимость 1 ц. мо в 2007 году по сравнению с 2006 годом увеличивается на 20.1 руб., в т. ч. за счет снижения продуктивности себестоимость увеличивается на 5.3 руб., за счет увеличения суммы постоянных затрат себестоимость 1 ц. зерна увеличивается на 11.4 руб., а за счет увеличения суммы переменных затрат себестоимость 1 ц. молока увеличивается на 3.4 руб.
2.2 Анализ затрат на производство продукции растениеводства
После проведения факторного анализа изучим себестоимость продукции зерна по основным статьям затрат (таблица 2.4).
Таблица 2.4
Состав, размер и структура затрат на возведение зерновых культур
| Статьи | Сумма затрат Тыс. руб. | Структура затрат,% | Сумма затрат на 1гол, руб. | Сумма затрат на 1ц., руб. | ||||||||
| 2006 | 2007 | 2006 | 2007 | 2006 | 2007 | +; - | 2006 | 2007 | +; - | |||
| Оплата труда с отчислениями на социальные нужды. | 424 | 1573 | 5,24 | 9,9 | 4577,8 | 5273 | 695,55 | 110,3 | 145,26 | 34,96 | ||
| Семена и посадочный материал | 1787 | 3747 | 22,1 | 23,6 | 9286,23 | 10673,7 | 1387,4 | 74,25 | 101,11 | -60,14 | ||
| Удобрения | 880 | 999 | 10,9 | 6,3 | 7968,22 | 9199,29 | 1235,07 | 30,23 | 68,32 | 38,09 | ||
| Содержание основных средств, в т. ч затраты на ГСМ | 3944 | 6126 | 48,8 | 38,5 | 9033 | 9188,71 | 154,7 | 160,3 | 170,36 | 10,06 | ||
| Прочие | 2403 | 4587 | 29,7 | 28,8 | 2361,36 | 3446 | 1084,8 | 106,3 | 125,6 | 19,3 | ||
| Итого | 8084 | 15896 | 100 | 100 | 25259,33 | 28582,01 | 3322,6 | 481,38 | 610,65 | 42,27 | ||
По данной таблице можно сделать вывод, что сумма затрат на 1гол. увеличилась на 3322.6 руб., а сумма затрат на 1 ц. зерна увеличилась на 42.27 руб. В структуре затрат наибольший удельный вес приходится на содержание основных средств.
С помощью способа цепных подстановок определим влияние трудоемкости и оплаты труда 1 человеко-часа на затраты по заработной плате в растениеводстве (таблица 2.5)
Таблица 2.5
Влияние трудоемкости и оплаты 1 человеко-часа на затраты по заработной плате в растениеводстве
| Культуры | Валовой сбор Основой Продукции И по отчету, ц. | Затраты труда на 1ц., чел-ч. | Оплата 1 чел-ч, руб. | Затраты на оплату труда в расчете на 1ц. продукции, руб. | Затраты на оплату труда на весь валовой сбор, тыс. руб. | Отклонение затрат на весь валовой сбор (+; -), тыс. руб. | ||||||||||||||||||||||
| 2006 | 2007 | 2006 | 2007 | 2006 | 2007 | Условно | 2006 | 2007 | Условно | Общее | В т. ч. за счет изм. | |||||||||||||||||
| Оплаты 1 Чел. - ч. руб. | Затраты труда на 1ц. чел. - ч. | |||||||||||||||||||||||||||
| Зерно | 37504 | 0,003 | 0,002 | 55,9 | 134,6 | 0,16 | 0,3 | 0,11 | 6000 | 11251 | 4125,6 | 5250 | 7125,6 | -1875 | ||||||||||||||
По данным в таблице мы видим что Оплата человеко-часа возросла чуть ли не в 2.5 раза, следовательно и затраты на весь валовой сбор тоже возросли. Значительно снизились затраты на оплату труда в расчете на 1 ц продукции на 2007 год 0.3
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
