180380 (628608), страница 2
Текст из файла (страница 2)
Так наибольшее влияние на объем продаж оказал коэффициент сменности, то планируется увеличить рабочий день и ставить его на уровне прошлого года
2. Анализ производства и объема продаж
Количество проданной продукции в отчетном году увеличилось в 1,2 раза, что в свою очередь повлияло на размет выручки и вызвало её увеличение в 1,14 раз. Динамика цен трех изделий неоднородна, происходит и снижение и увеличение. Сохранив цены прошлого года при изменении количества изделий предприятие получило бы больше выручки в 1,088 раз.
Таблица 6. Влияние на прирост объема продаж изменения количества проданной продукции, её структуры и цен на неё
| № п/п | Показа- тель | Изделие А | Изделие В | Изделие С | Итого | ||||
| Прош- лый год | Отчет ный год | Прош- лый год | Отчет- ный год | Прош-лый год | Отчет- ный год | Прош- лый год | Отчет- ный год | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1 | Количество, шт. | 11500 | 11680 | 5880 | 5600 | 7000 | 11976 | 24380 | 29256 |
| 2 | Цена, тыс. руб. | 256 | 302.3 | 305 | 264.64 | 357 | 269.89 | - | - |
| 3 | Выручка, тыс. руб. | 2944000 | 3530864 | 1793400 | 1480752 | 2499000 | 3232203 | 7236400 | 8243819 |
| 4 | Расчетный показатель выручки за отчетный год при структуре и ценах прошлого года, тыс. руб. | - | 2944000 | - | 1793400 | - | 2499000 | - | 7236400 |
| 5 | Расчетный показатель выручки за отчетный год при ценах прошлого года, тыс. руб. | - | 2990080 | - | 1708000 | - | 4275432 | - | 8973512 |
Составим вспомогательную таблицу 7.
Таблица 7. Исходные данные для составления бизнес- плана на будущий отчетный период
| № п/п | Показатель | Изделие А | Изделие В | Изделие С | Изделие D | Изделие E | Итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Спрос на изделие, шт. | 12000 | 4500 | 4500 | 2500 | 6000 | 29500 |
| 2 | Цена изделия на будущий период, тыс. руб. | 320 | 310 | 750 | 590 | 980 | - |
| 3 | Себестоимость единицы продукции, возможной у выпуску в следующем отчетном году, тыс. руб. | 294 | 269 | 695 | 570 | - | - |
| 4 | Объем продаж исходя из спроса и возможности её выпуска, который может быть включен в бизнес – план, тыс. руб. | 3840000 | 1395000 | 3375000 | 1475000 | 5880000 | 15965000 |
| 5 | Себестоимость объема продаж, включено в бизнес – план, тыс. руб. | 3528000 | 1210500 | 3127500 | 1425000 | 0 | 9291000 |
| 6 | Прибыль от продаж на планируемый период, тыс. руб. | 312000 | 184500 | 247500 | 50000 | 0 | 794000 |
| 7 | Коэффициент рентабельности изделия исходя из отношения прибыли к объему продаж | 8.13 | 13.23 | 7.33 | 3.39 | 0 | - |
| 8 | Отнесение продукции к определенной группе в зависимости от уровня её рентабельности, тыс. руб. | 1 | 2 | 1 | 1 | - | - |
Выделим 2 группы продукции в зависимости от уровня их рентабельности:
Ниже 10% – группа №1.
10 – 25% – группа №2.
Таким образом, в первую группу отнесены 3 изделия А, С и D. Ко второй группе относится изделие В. Чем выше рентабельность, тем выше прибыль предприятия, поэтому в следующем году в первую очередь необходимо выпускать изделие В, затем А и С. Низкая рентабельность изделия С свидетельствует о его недоработке, поэтому необходима корректировка расчетных показателей данного изделия.
Таблица 8. Критический объем продаж за отчетный год и на планируемый объем продаж, обеспеченный спросом
| № п/п | Показатель | За отчетный год | На планируемый период, обеспеченный спросом |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Выручка от продаж, тыс. руб. | 7236400 | 8243819 |
| 2 | Переменные затраты, тыс. руб. | 4426831 | 5197725 |
| 3 | Постоянные затраты, тыс. руб. | 2910208 | 2798775 |
| 4 | Прибыль от продаж, тыс. руб. | 721824 | 906780 |
| 5 | Маржинальный доход в составе выручки от продаж, тыс. руб. | 2809569 | 3046094 |
| 6 | Доля маржинального дохода в составе выручке от продаж | 0.39 | 0.37 |
| 7 | «Критическая точка» объема продаж, тыс. руб. | 1.04 | 0.92 |
| 8 | Запас финансовой прочности, тыс. руб. | 47036.60 | 53584.82 |
| 9 | Уровень запаса финансовой прочности в объеме продаж, тыс. руб. | 65% | 72% |
Таким образом, для данного предприятия сложившаяся ситуация безопасна, о чем говорит уровень запаса финансовой прочности в объеме продаж, находящийся на уровне 65% – в прошлом году и 75% – в отчетном году.
3. Анализ затрат и себестоимости продукции
Таблица 9. Расходы по обычным видам деятельности в поэлементном разрезе за отчетный и прошлый годы
| № п/п | Элемент затрат по обычным видам деятельности | За отчетный год | За прошлый год | Изменение (+;-) | ||||||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | |||||
| 1 | Материальные затраты | 4756160 | 113 | 4211700 | 100 | 544460 | 13 | |||
| 2 | Затраты на оплату труда | 1540978 | 118 | 1302925 | 100 | 238053 | 18 | |||
| 3 | Отчисления на социальные нужды | 400602 | 118 | 338758 | 100 | 61844 | 18 | |||
| 4 | Амортизация | 474025 | 95 | 497621 | 100 | -23596 | -5 | |||
| 5 | Прочие затраты | 165274 | 101 | 163572 | 100 | 1702 | 1 | |||
| 6 | Итого | 7337039 | 6514576 | 100 | 822463 | |||||
Таким образом, по всем элементам затрат по обычным видам деятельности, кроме амортизации произошло увеличение за отчетный период. Наибольшему отклонению подверглись затраты на оплату труда и отчисления на социальные нужды (на 18%). Произошло снижение амортизации на 5%.
На основе представленных данных можно говорить о динамике роста себестоимость продукции в отчетном году по сравнению с прошлым. Самое большое увеличение дало изделие С. Это связано с повышением в 1,7 раз количества единиц изделий. Для остальных видов изделий характерно довольно низкое увеличение или же небольшое снижение. По всем видам изделий, кроме изделия А заметно уменьшение цены. Так цена изделия В снизилась на 15%, а изделия с – на 32%.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
