180208 (628523), страница 5
Текст из файла (страница 5)
Из диаграмм 1.1.1. и 1.1.2. видно, что структура СК значительно не изменилась.
Диаграмма 1.2.1. Структура кредиторской задолженности на начало отчетного периода.
Исходя из данных диаграммы 1.2.1. можно сделать вывод, что большую долю в составе кредиторской задолженности составляют поставщики и подрядчики (42%).
Д
иаграмма 1.2.2. Структура кредиторской задолженности на конец отчетного периода.
Исходя из данных диаграммы 1.2.2. можно сделать вывод, что структура КЗ изменилась за счет сокращения задолженности перед дочерними и зависимыми обществами с 11% до 0, также можно заметить уменьшение доли полученных авансов на 8%, увеличение задолженности перед поставщиками и подрядчиками на 2%, задолженности перед персоналом организации на 2%, задолженности перед бюджетом на 5% и задолженности перед государственными внебюджетными фондами на 9%.
Диаграммы 1.3.1. и 1.3.2. Структура пассивов на начало и конец отчетного периода.
Из диаграмм видно, что структура пассивов изменилась в сторону увеличения доли заемного капитала с 21% до 25%, хотя собственный капитал по-прежнему составляет большую долю в структуре.
2.2. Рассчитать показатели ликвидности фирмы за базовый и отчётный год; темпы их изменения.
Исходные модели:
Таблица 2. Данные о текущих обязательствах и активах, ДС, РЦБ, счетах к оплате и коэффициентах.
|
| На н.а. | На к.п. | ||||
| Тек.активы | 260338 | 271122 | ||||
| Тек.обяз-ва | 92316 | 110970 | ||||
| ДС | 534 | 395 | ||||
| РЦБ | 0 | 0 | ||||
| Счета | 145673 | 129993 | Изменение | |||
| К-т текущей ликвидности | 2,820075 | 2,443201 | -15,43% | |||
| К-т быстрой ликвидности | 1,583767 | 1,174984 | -34,79% | |||
| К-т абсолютной ликвидности | 0,005784 | 0,00356 | -62,51% | |||
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая доля краткосрочных долговых обязательств может быть покрыта за счет легко реализуемых активов, то есть денежных средств, ценных бумаг и депозитов. Данный коэффициент наиболее жесткий для оценки платежеспособности и свидетельствует о возможности или невозможности за короткий срок погасить кредиторские задолженности, требующие немедленного погашения.
Нормативное значение этого коэффициента 0,2–25. В нашем случай он меньше нормативного, это означает что фирма не способна за короткий срок погасить кредиторские задолженности, требующие немедленного погашения.
Диаграммы 2.1. и 2.2. Динамика изменений показателей ликвидности предприятия.
Как видно из расчетов и графиков, коэффициенты ликвидности уменьшились, это произошло вследствие значительного увеличения текущих обязательств (примерно на 20000).
2.3. Рассчитать абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости предприятия; дать оценку финансовой устойчивости предприятия. Представить результаты расчета абсолютных показателей финансовой устойчивости графически.
Обобщенным показателем финансовой устойчивости является излишек(недостаток) источников средств для формирования запасов и затрат.
И
сходная формула:
Таблица 3.1. Данные о запасах, НДС и показателе ЗЗ.
|
| На н.п. | На к.п. |
| Запасы | 96159 | 114759 |
| НДС | 17972 | 25975 |
| ЗЗ | 114131 | 140734 |
Для характеристики источников формирования ЗЗ используются несколько показателей, которые отражают различные виды источников:
-
Наличие собственных оборотных средств
И
сходная модель:
Таблица 3.2. Данные о СК и ВНА.
|
| На н.п. | На к.п. |
| СК | 343941 | 345165 |
| ВНА | 175919 | 185013 |
| СОС | 168022 | 160152 |
-
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования ЗЗ
И
сходная модель:
Таблица 3.3. Данные о СК, ВНА и ДП.
|
| На н.п. | На к.п. |
| СК | 343941 | 345165 |
| ВНА | 175919 | 185013 |
| ДП | 0 | 0 |
| СДП | 168022 | 160152 |
-
Величина основных источников формирования ЗЗ
И
сходная модель:
Таблица 3.4. Данные о СК и ВНА.
|
| На н.п. | На к.п. |
| СК | 343941 | 345165 |
| ВНА | 175919 | 185013 |
| ДП | 0 | 0 |
| К/с кр. и займы | 92316 | 110970 |
| ОИ | 260338 | 271122 |
Трём показателям наличия источников формирования ЗЗ соответствуют три показателя обеспеченности ЗЗ источниками формирования:
1
) Излишек или недостаток собственных оборотных средств
Исходная модель:
Таблица 3.5. Данные о СОС, ЗЗ.
|
| На н.п. | На к.п. | |
| СОС | 168022 | 160152 | |
| ЗЗ | 114131 | 140734 | |
| ф(СОС) | 53891 | 19418 | >0 |
2) Излишек или недостаток собственных и долгосрочных заёмных источников формирования ЗЗ
И
сходная модель:
Таблица 3.6. Данные о СДП, ЗЗ.
|
| На н.п. | На к.п. | |
| СДП | 168022 | 160152 | |
| ЗЗ | 114131 | 140734 | |
| ф(СДП) | 53891 | 19418 | >0 |
3
) Излишек или недостаток формирования основных источников ЗЗ
Исходная модель:
Таблица 3.7. Данные о ОИ, ЗЗ.
|
| На н.п. | На к.п. | |
| ОИ | 260338 | 271122 | |
| ЗЗ | 114131 | 140734 | |
| ф(ОИ) | 146207 | 130388 | >0 |
С
помощью этих показателей можно определить трёхкомпонентный показатель типа финансовой ситуации:
Исходная модель:
Используя данные, полученные вычислениями в таблицах 3.5., 3.6., 3.7. составляем новую таблицу.
Таблица 3.8. Данные о СОС, СДП, ОИ.
|
| На н.п. | На к.п. |
| СОС | 168022 | 160152 |
| СДП | 168022 | 160152 |
| ОИ | 260338 | 271122 |
П
редставим значения найденных показателей графически:
На графике видно, что все три показателя за отчетный период незначительно снизились.
Формула оценки финансового состояния
п 
о полученным показателям:
Т 
ак как все показатели получились больше 0, , то получаем значение функции:
Вывод: все три показателя являются положительными, что говорит об абсолютной устойчивости финансового состояния предприятия.
Рассмотрим относительные показатели:
1
) Коэффициент финансовой устойчивости: , , должен быть больше 0,75.
Рассчитаем данный коэффициент, используя данные таблицы 3.9.:
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
