179724 (628358), страница 2
Текст из файла (страница 2)
Собственные акции, выкупленные у акционеров, отсутствуют.
Добавочного капитала не имеется.
На начало 2007 года резервный капитал составил 15 тыс. рублей, на конец 2007 года происходит увеличение до 75 тыс. рублей. Далее уменьшения или увеличения денежных средств не наблюдаем. Резервный капитал создается на предприятиях, если это предусмотрено законодательством и учредительными документами хозяйствующего субъекта.
«Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» на конец 2007 года составила 18365 тыс. рублей, на конец 2008 года– 220103 тыс. рублей, на конец 2009 года– 34476 тыс. рублей.
Строк «нераспределенная прибыль прошлых лет» и «непокрытый убыток прошлых лет» не имеется.
4 Анализ заемных средств
Анализ заёмных средств сводим в таблицу 4
Таблица 4 – Анализ заемных средств.
| Раздел баланса | Сумма, тыс. руб. | Структура, % | Темп роста, % | |||||||
| 2007 | 2008 | 2009 | 2007 | 2008 | 2009 | 2007 к 2008 | 2008 к 2009 | |||
| Долгосрочные обязательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| Краткосрочные займы и кредиты. | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| Задолженность перед другими предприятиями | 29797 | 55498 | 80204 | 89,30 | 96,00 | 94,34 | 186 | 145 | ||
| Задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами | 1864 | 340 | 1242 | 5,59 | 0,60 | 1,46 | 18 | 365 | ||
| Задолженность по оплате труда | 1708 | 1967 | 3567 | 5,11 | 3,40 | 4,20 | 115 | 181 | ||
| Итого | 33369 | 57805 | 85013 | 100 | 100 | 100 | 173 | 147 | ||
Задолженность перед другими предприятиями на конец 2007 года – 29797 тыс. рублей. За 2008 она резко возросла на 25701 тыс. рублей (на конец года составила 55498 тыс. рублей). К концу 2009 года задолженность составила 80204 тыс. рублей (увеличилась на 24706 тыс. рублей). Задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами на конец 2007 года–1864 тыс.рублей. В 2008 также наблюдается уменьшение по сравнению с 2007 годом на 1524 тыс.рублей. А в 2009 году происходит увеличение на 902 тыс.рублей.
В целом задолженность, по сравнению с 2007 годом, в 2008 году увеличилась на 24436 тыс. рублей, а в 2009 года – на 27208 тыс. рублей. Из таблицы 4 видно, что задолженность по оплате труда в 2007 году составила 1708 тыс. рублей, и к началу 2008 года увеличилась на 259 тыс. рублей. В 2009 году задолженность продолжает расти и к концу года составляет 3568 тыс. рублей.
Анализ задолженности по оплате труда ведем путем расчета временного лага по выплатам на начало и конец периода. Для этого задолженность перед персоналом организации делим на численность и среднюю заработную плату соответствующего периода:
Анализ численности персонала, занятого на предприятии, по категориям, приведён в таблице 5
Таблица 5– Численность персонала ТЭЦ-1 за 2007–2009гг.
| Категория | 2007 | 2008 | 2009 |
| Среднесписочная численность | 249 | 260 | 429 |
| В том числе: Рабочие | 207 | 213 | 376 |
| Руководители | 5 | 5 | 6 |
| Специалисты | 29 | 32 | 34 |
| Служащие | 8 | 10 | 13 |
Таблица 6 – Среднемесячная заработная плата на предприятии
| Показатель | 2007 | 2008 | 2009 | Отклонение абс /отн, % | |
| 2007 | 2008 | ||||
| ФОТ, тыс.руб. | 40152,3 | 43929,2 | 85945,4 | 3776,9 – 4,5 | 42016,2 95,65 |
| Среднемесячная заработная плата 1 работника, руб. | 13258 | 14080 | 16695 | 822 6,2 | 2615 18,57 |
Лаг 2007 н.г. =1269/249*13258/1000=0,38
Лаг 2007 к.г. =1708/249*13258/1000=0,52
Лаг 2008 н.г. =1708/260*14080/1000=0,47
Лаг 2008 к.г. =1967/260*14080/1000=0,54
Лаг 2009 н.г. =1967/429*16695/1000=0,27
Лаг 2009 к.г. =3567/429*16695/1000=0,5
Рассчитанные значения заносим в таблицу 7
Таблица 7– Значение временного лага по выплатам
| Показатель | 2007 год | 2008 год | 2009 год |
| Лаг на начало года, мес. | 0,38 | 0,47 | 0,27 |
| Лаг на конец года, мес. | 0,52 | 0,54 | 0,5 |
В результате расчетов получаем временной лаг — задолженность по заработной плате в месяцах на начало и конец года. Временной Лаг на начало 2007 года составил 11 дней. К концу 2007 года задолженность возросла и составила 16 дней. В начале 2008 года задолженность составляла 14 дней, к концу 2008 года уже 16 дней. В начале 2009 года задолженность составляла 8 дней и к концу года увеличилась до 15 дней. В общем ситуация с задержкой заработной платы на ТЭЦ-1 не настолько критична. Руководство предприятия постоянно старается уменьшить период задержки заработной платы. В заключение общего анализа кредиторской задолженности сравним объем кредита и условия предоставления дебиторской и кредиторской задолженности. Для этого вычислим коэффициенты оборачиваемости.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности рассчитываем как частное от деления выручки на средние остатки кредиторской задолженности:
Средние остатки кредиторской задолженности рассчитываются по формуле
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности рассчитываем как частное от деления выручки на средние остатки дебиторской задолженности.
Средние остатки дебиторской задолженности рассчитываются по формуле
Расчет:
КобКЗ 2007г=438548/32595=13,5
КобКЗ 2008г=498504/45587=10,9
КобКЗ 2009г=962022/71409=13,5
КобДЗ2007г=438548/30648=1,42
КобДЗ2008г=498504/32195=15,5
КобДЗ2009г=962022/52260=18,4
Следует стремиться к выполнению неравенства: КобДЗ> КобКЗ.
КобДЗ2007г<КобКЗ 2007г;
КобДЗ2008г>КобКЗ 2008г;
КобДЗ2009г>КобКЗ 2009г.
В 2007 году неравенство КобДЗ> КобКЗ не выполняется. Это означает, что кредит предоставлен дебиторам на более длительный срок, чем наши кредиторы предоставляют нам.
В 2008 и 2009 году неравенство КобДЗ> КобКЗ выполняется. Это означает, что кредит предоставлен дебиторам на более короткий срок, чем наши кредиторы предоставляют нам. Чем больше срок предоставленного нам кредита, тем меньше собственных средств требуется предприятию для осуществления производственно–хозяйственной деятельности.
5 Общий анализ размещения средств предприятия
Особое место в анализе финансового состояния хозяйствующего субъекта занимает анализ активов предприятия. Актив баланса представляет собой величину затрат организации, сложившихся в результате предшествующих операций и финансовых сделок, и понесенных ею расходов ради возможных будущих доходов.
Для нужд анализа применяется несколько видов группировки.
Первый вариант – по сроку оборота:
а) долгосрочные активы (иммобилизованные, немобильные) – активы, срок оборачиваемости которых превышает 1 год;
б) краткосрочные активы (текущие, мобильные, оборотные) – активы, срок оборачиваемости, которых меньше 1 год.
Второй вариант группировки – по направлению использования:
а) Активы, используемые на предприятии – имущество и денежные средства, используемые непосредственно на предприятии;
б) Активы, используемые за пределами предприятия – долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения, товары, отгруженные и дебиторская задолженность.
Третий вариант – по степени ликвидности активов:
а) Труднореализуемые активы;
б) Медленно реализуемые активы;
в) Средне реализуемые активы;
г) Мгновенно реализуемые активы.
Состав активов по группам можно распределить следующим образом. В труднореализуемые активы входит первый раздел баланса – внеоборотные активы. Иногда для уточнения группировки из внеоборотных активов убирают долгосрочные финансовые вложения и относят их к среднереализуемым активам.
Основу медленно реализуемых активов составляет раздел “Запасы и НДС по приобретенным ценностям”. Иногда из этого раздела извлекают затраты в незавершенном производстве и относят к труднореализуемым активам.
Основу среднереализуемых активов составляет дебиторская задолженность и финансовые вложения.
Мгновенно реализуемые активы – денежные средства хозяйствующего субъекта. Это самые ликвидные активы хозяйствующего субъекта.
Анализ структуры активов сводим в таблицу 8
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
