179679 (628333), страница 3

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 3)

Таблица 9 - Дополнительные исходные данные для определения финансового результата в отчетном периоде (квартале)

Показатель	Коэффициент роста по сравнению с базовым периодом (кварталом)
Выручка	1,04
Себестоимость	1,08
Коммерческие расходы	1,10
Управленческие расходы	1,15
Прочие доходы	0,92
Прочие расходы	1,05
Налог на прибыль	1,01

На основе данных табл. 2 и табл. 8 составим отчет о прибылях и убытках в отчетном периоде. Далее проведем горизонтальный и вертикальный анализ финансовых результатов.

Данные приведенного примера свидетельствуют о том, что в отчетном периоде расходы увеличивались быстрее, чем доходы, что привело к снижению чистой прибыли на 5235 тыс.руб. Доля чистой прибыли в выручке снизилась с 23,7% в базовом периоде до 14,3% в отчетном.

Таблица 10 - Горизонтальный и вертикальный анализ финансовых результатов

Наименование показателя	Значение по периодам, тыс.руб.		Абсо-лютное изме-нение, тыс.руб	Коэф-фици-ент дина-мики	Уд. вес по периодам, %		Отклуд.веса %
	Баз.	Отч.			Баз.	Отч.
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг	59640	62026	+2386	1,04	100	100		0,00
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	20228	21846	+1618	1,08	33,92	35,5		+1,3
Валовая прибыль	39412	40200	+788	1,02	66,08	64,5		-1,27
Коммерческие расходы	7178	7896	+718	1,1	12,73	12,8		+0,69
Управленческие расходы	12836	14761	+1925	1,15	23,8	23,1		+2,28
Прибыль (убыток) от продаж	19836	18051	-7785	0,91	33,26	29,1		-4,16
Прочие доходы и расходы
Прочие доходы	24360	22411	-1949	0,92	40,85	36,13		-4,71
Прочие расходы	25448	26720	+1272	1,05	42,67	43,08		+0,41
Прибыль (убыток) до налогообложения	18748	13499	-5249	0,72	31,44	21,76		-9,67
Налог на прибыль	4600	4646	+46	1,01	7,71	7,49		-0,22
Чистая прибыль (убыток)	14148	8913	-5235	0,63	23,72	14,37		-9,35

Проведем анализ влияние на прибыль от продажи продукции таких факторов, как объемы продаж, цена продажи, величина себестоимости проданной продукции, коммерческих и управленческих расходов, а также оценить влияние на величину чистой прибыли прочих доходов и расходов, налогового фактора.

Влияние изменения объемов продажи продукции на величину прибыли от продаж определяется по формуле:

где В₁, В₀ – выручка от продажи продукции соответственно в отчетном и базисном периодах, тыс.руб.;

В_ц – изменение выручки от продажи продукции под влиянием цены, тыс.руб.;

Р₀ – рентабельность продаж в базисном периоде, %;

И – индекс цены. Определяется на основе исходных данных об изменении цен на продукцию

В рассмотренном примере цены на продукцию увеличились на 5 процент, следовательно индекс цен составил 1,05.

П₀ – прибыль от продаж в базисном периоде, тыс.руб.

В примере:

Влияние изменения цен на величину прибыли от продаж определяется по формуле:

В примере:

Влияние изменения себестоимости проданной продукции на величину прибыли от продаж определяется по формуле:

где УС₁, УС₀ – уровни себестоимости к выручке от продажи продукции соответственно в отчетном и базисном периодах, %;

С₁₍₀₎ – себестоимость проданной продукции в отчетном (базисном) периоде, тыс.руб.

В примере:

Поскольку доля себестоимости в выручке увеличилась, этот фактор повлиял на прибыль отрицательно.

Влияние изменения коммерческих расходов на величину прибыли от продаж определяется по формуле:

где УКР₁, УКР₀ – уровень коммерческих расходов к выручке от продажи продукции соответственно в отчетном и базисном периодах, %.

В примере:

Поскольку доля коммерческих расходов в выручке увеличилась, этот фактор повлиял на прибыль отрицательно.

Влияние изменения управленческих расходов на величину прибыли от продаж определяется по формуле:

где УУР₁, УУР₀ – уровень управленческих расходов к выручке от продажи продукции соответственно в отчетном и базисном периодах, %.

В примере:

Поскольку доля управленческих расходов в выручке увеличилась, этот фактор повлиял на прибыль отрицательно.

Влияние прочих доходов и расходов, налога на величину прибыли можно определить по их абсолютному отклонению: увеличение доходов положительно влияет на прибыль, а увеличение расходов – отрицательно.

В рассматриваемом примере прочие доходы уменьшились на 1949 тыс.руб., следовательно, на эту величину снизилась прибыль. Прочие расходы увеличились на 1272 тыс.руб., что привело к снижению прибыли на ту же величину.

Таблица 11 - Расчет влияния факторов на прибыль от продаж и чистую прибыль

Показатель (фактор)	Изменение прибыли за счет влияния фактора, тыс.руб.
Объемы продаж	-188
Цены на проданную продукцию	+981
Себестоимость проданной продукции	-806
Коммерческие расходы	-434
Управленческие расходы	-1427
Прибыль от продаж	-1785
Прочие доходы	-1949
Прочие расходы	-1272
Налог на прибыль и иные аналогичные платежи	-46
Чистая прибыль	-5235

На предприятии сокращение прибыли произошло за счет роста управленческих и коммерческих расходов и роста себестоимости. Чистая прибыль уменьшилась за счет сокращения прибыли от продаж и прочих доходов и увеличения прочих расходов.

1. финансовое состояние предприятия

Финансовое состояние предприятия определяется с помощью показателей ликвидности и финансовой устойчивости.

• Коэффициент срочной ликвидности:

• Коэффициент ликвидности при мобилизации средств:

Поскольку на показатели баланса влияют различные мероприятия, предпринимаемые предприятием, то они отражаются также и на показателях ликвидности.

Таблица 12 - Влияние различных мероприятий на показатели ликвидности

Показатель	Базовый вариант		Вариант после проведения мероприятия
			1	2	3	4	5	6	7
Общий коэффициент покрытия		1,33		1,31	1,35	1,3	1,3	1,29	1,29	1,3
Коэффициент срочной ликвидности		0,51		0,4	0,44	0,39	0,39	0,39	0,39	0,37
Коэффициент ликвидности при мобилизации средств		0,91		0,91	0,91	0,91	0,91	0,9	0,91	0,93

В результате проведения всех мероприятий снизился, это связано с тем, что краткосрочные обязательства предприятия увеличились за счет роста краткосрочных займов и задолженности поставщикам, а оборотные активы уменьшились за счет уменьшения дебиторской задолженности и денежных средств.

Характеристики

Список файлов курсовой работы