179667 (628325), страница 3

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 3)

Бюджет затрат труда в натуральном и стоимостном выражении

Показатели	Количество произведенной продукции, шт.	Затраты рабочего времени на единицу продукции, ч	Общие затраты рабочего времени, ч	Почасовая ставка, руб.	Всего, руб.
А	6030	4,3	25929	20,3	526358,7
Б	1015	6,3	6394,5	20,3	129808,4
Итого	-	-	32323,5	-	656157,1

1. Разработка бюджета накладных расходов

Составлению данного бюджета предшествует классификация накладных расходов на постоянные и переменные. Для этого исследуется их зависимость от объема выпущенной продукции. Если накладные расходы не изменяются при сокращении или увеличении производственной программы, то такие расходы будут считаться постоянными. Если подобная зависимость существует, то это переменные расходы.

Базой распределения накладных расходов между отдельными видами продукции в соответствии с учетной политикой предприятия является заработная плата основных производственных рабочий. Их планирование так же осуществляется в соответствии с ожидаемым фондом времени труда основных производственных рабочих.

Бюджет накладных расходов

Накладные расходы	Сумма, тыс.руб.
Переменные накладные расходы – всего	820
Постоянные накладные расходы - всего	476
Всего	1296

1. Разработка бюджета запасов ГП на конец отчетного периода в натуральном и стоимостном выражении

Запасы ГП с натуральной оценке на конец года на этапе планирования деятельности предприятия определяются его руководством. Для того, чтобы оценить запасы в денежном выражении, необходимо вычислить плановую себестоимость единицы продукции. Себестоимость ГП будет зависеть от выбранного метода калькулирования и оценки запасов.

В соответствии с учетной политикой на предприятии применяется метод учета калькулирования полной себестоимости, а запасы оцениваются по методу ФИФО. Это означает, что:

• в себестоимость ГП включаются как прямые, так и косвенные производственные и непроизводственные расходы;

• к концу отчетного года на складе предприятия остается ГП, изготовленная в данном отчетном году.

Расчет себестоимости ГП на 200х год.

Показатели	Стоимость единицы затрат, руб.	Затраты (А)		Затраты (Б)
		натуральные единицы	руб.		натуральные единицы	руб.
Материал X	7,3	6,3	46		6,3	46
Материал Y	10,3	3,3	34		4,3	44
Рабочее время	20,3	4,3	87		6,3	128
Накладные расходы	37,1	4,3	172		6,3	252
Всего	-	-	339		-	470

На основе информации о стоимости накладных расходов и данных о запасах материалов и ГП в натуральном выражении можно составить бюджет запасов на конец года.

Для оценки запасов материалов необходимо знать величину запасов в натуральном выражении и стоимость единицы запасов. Величина запасов в натуральной оценке определяется в планах руководства.

Таким же образом определяется величина запасов ГП на конец года.

Бюджет запасов материалов и ГП на конец 200х года

Показатели	Единицы измерения	Количество	Стоимость единицы, руб.	Итого, тыс. руб.
Запасы материалов
X	м	8300	7,3	60,6
Y	кг	2150	10,3	22,1
Всего				82,7
Запасы ГП
А	шт.	1130	353	398,9
Б	шт.	65	490	31,9
Всего				430,8
Итого				513,5

1. Разработка бюджета себестоимости продаж

В основе составления бюджета проданной продукции лежит следующая формула расчета:

Себестоимость проданной продукции = запас ГП на начало года + себестоимость произведенной за планируемый год продукции + запас ГП на конец года

В свою очередь, себестоимость произведенной за планируемый год продукции вычисляется так:

Себестоимость произведенной за планируемый год продукции – прямые затраты материалов в планируемом году + прямые затраты труда в планируемом году + накладные расходы за планируемый год

Из приведенных формул следует, что к настоящему моменту имеются все данные, необходимые для составления бюджета себестоимости реализованной продукции.

Бюджет себестоимости продаж

1. Разработка бюджета административных, маркетинговых, коммерческих и других периодических расходов

Информацией для планирования послужили сведения об ожидаемой величине накладных расходов. Все рассмотренные виды затрат являются постоянными, не зависящими от объема производства.

Бюджет производственных затрат по конструированию и моделированию

Показатели	Сумма, тыс. руб.
Заработная плата	108
Материалы	34
Итого	142

Бюджет расходов на маркетинг

Показатели	Сумма, тыс.руб.
Заработная плата	133
Реклама	33
Командировки	43
Итого	209

Бюджет коммерческих расходов

Показатели	Сумма, тыс. руб.
Заработная плата	60
Аренда, налоги	40
Итого	100

Бюджет отдела работы с клиентами

Показатели	Сумма, тыс. руб.
Заработная плата	43
Командировки	23
Итого	66

Бюджет административных расходов

Показатели	Сумма, тыс. руб.
Заработная плата управляющих	158
Содержание администрации	168
Другие расходы	57
Итого	383

1. Разработка плана прибылей и убытков

Составление операционного бюджета завершается подготовкой плана прибылей и убытков.

Прогноз прибылей и убытков

№	Показатели	Сумма, тыс. руб.
1	Выручка от продаж	3996,13
2	Себестоимость продаж	2081,08
3	Валовая прибыль	1915,05
4	Операционные расходы
	- затраты на конструирование и моделирование	142
	- затраты на маркетинг	209
	- коммерческие затраты	106
	- затраты отдела работы с клиентами	66
	- административные затраты	383
	- Итого операционных расходов	906
5	Прибыль от основной деятельности	1009,05

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

При добыче нефти и газа имеются технологические и организационные особенности, которые влияют на формирование структуры издержек производства, организацию управленческого учета издержек производства и уровень себестоимости добываемых продуктов.

В нефтедобывающих организациях предметом труда выступают нефте – и газоносные залежи, которые являются природными ресурсами.

Производственный процесс добычи нефти и газа включает приток полезных ископаемых к забою и поступление их к устью скважины, транспортировку, хранение и подготовку нефти, сбор и утилизацию газа, передачу нефти и газа потребителям. В себестоимости продукции отсутствуют сырьевые издержки производства.

Важная особенность нефте и газодобычи – удаленность предмета труда и подземной части оборудования от непосредственного наблюдения, что обусловливает своеобразие характера технологии процесса добычи полезных ископаемых и формирование издержек производства на нефтяных и газовых скважинах. Скважины являются важнейшим видом основных средств, амортизационные отчисления по которым составляют до половины и более всех затрат по добыче нефти и газа и поэтому вы делены в управленческом учете в отдельную калькуляционную статью затрат.

Характеристики

Список файлов курсовой работы