179622 (628298), страница 5
Текст из файла (страница 5)
Налоговая ставка по данному предприятию составляет 20%, не смотря на увеличение переменных затрат на 11144 тыс. руб. маржинальный доход тоже увеличился на 77196 тыс. руб. или на 38%, значит увеличилась выручка которая приходится на покрытие затрат и увеличение выручки на предприятии.
Постоянные затраты тоже увеличились на 125097 тыс. руб. или 23% по сравнению с прошлым годом. Отсюда следует, что маржинальный доход тоже увеличился на 77196 тыс. руб., норма маржинальной дохода составляет на начало периода 0,66, а в конце периода 0,71 она увеличилась на 7%.
Прибыль от реализации продукции снизилась на 36048 тыс. руб., рентабельность тоже снизилась на 17,7%. Мы замечаем, что эффект переменного рычага организация имела с начало периода 1,76 тыс. руб., то уже на конец периода 3,59 тыс. руб. Так как порог рентабельности увеличился на 166062 тыс. руб., то запас финансовой прочности снизилась на 31,09 тыс. руб.
Это свидетельствует о прибыльности основной деятельности предприятия, но все же ликвидность организации немного снизилась.
3.2 Часть II
| Баланс на начало периода | |
| Активы | |
| Оборотные средства: | |
| Денежные средства | 184488 |
| Дебиторская задолженность | 467665 |
| Материальные запасы | 0 |
| Запасы готовой продукции | 0 |
| Итого оборотных средств | 652153 |
| Основные средства: | |
| Земля | |
| Здания и оборудование | 2896908 |
| Накопленный износ | 105378,6 |
| Итого основных средств | 2791529,4 |
| Итого активов | 3443682,4 |
| Пассивы | |
| Краткосрочные и долгосрочные обязательства: | |
| Счета к оплате | 2847165 |
| Налог, подлежащий оплате | 9745,6 |
| Итого краткосрочных и долгосрочных обязательств | 2856910,6 |
| Собственный капитал: | |
| Обыкновенные акции | 0 |
| Нераспределенная прибыль | 586772 |
| Итого собственного капитала | 586772 |
| Итого обязательств и собственного капитала | 3443682,6 |
| Бюджет реализации | |||||
| квартал | Итого | ||||
| I | II | III | IV | ||
| Прогнозируемый объем реализации в ед. | 10100 | 10600 | 10100 | 11810 | 42610 |
| Цена реализации ед. | 130 | 125 | 140 | 140 | |
| Прогнозируемый объем реализации в ден. ед. | 1313000 | 1325000 | 1414000 | 1653400 | 5705400 |
| Прогноз поступления денежных средств | |||||
| Дебиторская задолженность на начало прогнозного периода | 467665 | 467665 | |||
| Реализация I квартала | 393900 | 853450 | 1247350 | ||
| Реализация II квартала | 397500 | 861250 | 1258750 | ||
| Реализация III квартала | 424200 | 919100 | 1343300 | ||
| Реализация IV квартала | 496020 | 496020 | |||
| Общие поступления денежных средств | 861565 | 1250950 | 1285450 | 1415120 | 4813085 |
| Процент квартального объема реализации, оплачиваемый в квартале реализации | 30 | ||||
| Процент квартального объема реализации, оплачиваемый в следующем квартале | 65 | ||||
| Производственный бюджет | |||||||
| квартал | Итого | ||||||
| I | II | III | IV | ||||
| Запас готовой продукции на конец прогнозного периода | 4770 | 4545 | 5314,5 | 55 | 55 | ||
| Общая потребность в изделиях | 14870 | 15145 | 15414,5 | 11865 | 42665 | ||
| Запас готовой продукции на начало прогнозного периода | 0 | 4770 | 4545 | 5314,5 | 0 | ||
| Количество ед., подлежащих изготовлению | 14870 | 10375 | 10869,5 | 6550,5 | 42665 | ||
| Процент от продаж следующего квартала для запаса на конец текущего квартала | 45 | ||||||
| Запас готовой продукции на конец прогнозного периода | 55 | ||||||
| Бюджет прямых затрат на материалы | |||||||
| квартал | Итого | ||||||
| I | II | III | IV | ||||
| Потребность в материале на ед. изделия | 0,23 | 0,22 | 0,23 | 0,21 | |||
| Потребность в материале на производство | 3420,1 | 2282,5 | 2499,985 | 1375,605 | 9578, 19 | ||
| Запас материала на конец прогнозного периода | 228,25 | 249,9985 | 137,5605 | 1707,15 | 1707,15 | ||
| Общая потребность в материале | 3648,35 | 2532,499 | 2637,546 | 3082,755 | 11285,34 | ||
| Запас материала на начало прогнозного периода | 0 | 228,25 | 249,9985 | 137,5605 | 0 | ||
| Материалы, подлежащие закупке | 3648,35 | 2304,249 | 2387,547 | 2945, 1945 | 11285,34 | ||
| Цена ед. товара | 19,2 | 18,42 | 18,42 | 20,3 | |||
| Стоимость закупок | 70048,32 | 42444,26 | 43978,62 | 59787,448 | 216258,6415 | ||
| Процент от количества материала, необходимого для производства в следующем квартале для запаса на конец текущего квартала | 10 | ||||||
| Запас материала на конец прогнозного периода | 1707,15 | ||||||
| Прогноз расходования денежных средств | ||||||
| Счета к оплате на конец периода, предшествующего прогнозному | 2847165 | 2847165 | ||||
| Закупка материала в I квартале | 42028,99 | 28019,33 | 70048,32 | |||
| Закупка материала в II квартале | 25466,55 | 16977,7 | 42444,25737 | |||
| Закупка материала в III квартале | 26387,17 | 17591,446 | 43978,61574 | |||
| Закупка материала в IV квартале | 35872,469 | 35872,46901 | ||||
| Итого выплат | 2889194 | 53485,88 | 43364,87 | 53463,915 | 3039508,662 | |
| Процент квартальных закупок, оплачиваемых в квартале закупок | 60 | |||||
| Процент квартальных закупок, оплачиваемых в следующем квартале | 40 | |||||
| Бюджет прямых затрат на оплату труда | ||||||
| квартал | Итого | |||||
| I | II | III | IV | |||
| Прямые затраты труда в часах на ед. | 0,391 | 0,3736 | 0,3921 | 0,39 | ||
| Итого часов | 5814,17 | 3876,1 | 4261,931 | 2554,695 | 16506,89595 | |
| Стоимость прямых затрат труда в час | 0,59 | 0,57 | 0,56 | 0,55 | ||
| Общая стоимость прямых затрат труда | 3430,36 | 2209,377 | 2386,681 | 1405,0823 | 9431,500882 | |
| Бюджет производственных накладных расходов | |||||
| квартал | Итого | ||||
| I | II | III | IV | ||
| Переменная ставка накладных расходов | 0,025 | 0,025 | 0,025 | 0,025 | |
| Прогнозируемые переменные накладные расходы | 145,3543 | 96,9025 | 106,5483 | 63,867375 | 412,6723988 |
| Прогнозируемые постоянные накладные расходы, включая амортизацию | 226857 | 21158,77 | 221861 | 213611 | 683487,77 |
| Амортизация | 26344,6 | 26344,6 | 26344,6 | 26344,6 | 105378,4 |
| Общие прогнозируемые накладные расходы, включая амортизацию | 227002,4 | 21255,67 | 221967,5 | 213674,87 | 683900,4424 |
| Выплаты денежных средств по накладным расходам | 200657,8 | -5088,93 | 195622,9 | 187330,27 | 578522,0424 |
| Бюджет товарно-материальных запасов на конец прогнозного периода | |||
| Единицы | Цена единицы | Итого | |
| Основные производственные материалы | 1707,15 | 20,3 | 34655,145 |
| Готовая продукция | 55 | 4,48725 | 246,79875 |
| Цена за единицу | Количество единиц | Итого | |
| Основные производственные материалы | 20,3 | 0,21 | 4,263 |
| Затраты труда | 0,55 | 0,39 | 0,2145 |
| Переменная ставка накладных расходов | 0,025 | 0,39 | 0,00975 |
| Общая переменная стоимость изготовления | 4,48725 | ||
| Бюджет коммерческих и управленческих расходов | ||||||
| квартал | Итого | |||||
| I | II | III | IV | |||
| Переменные коммерческие и управленческие расходы на ед. продукции | 0,25 | 0,21 | 0,22 | 0,2 | ||
| Прогнозные переменные расходы | 2525 | 2226 | 2222 | 2362 | 9335 | |
| Постоянные коммерческие и управленческие расходы: | 302,36 | 395,55 | 352,71 | 370,56 | 1421,18 | |
| Реклама | 12 | 12 | 12 | 12 | 48 | |
| Страхование | 20 | 20 | 20 | 20 | 80 | |
| Заработная плата | 89 | 93,45 | 102,8 | 115,13 | 400,38 | |
| Аренда | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Налоги | 181,36 | 270,1 | 217,91 | 223,43 | 892,8 | |
| Общие прогнозные коммерческие и управленческие расходы | 2827,36 | 2621,55 | 2574,71 | 2732,56 | 10756,18 | |
| Бюджет денежных средств | ||||||
| квартал | Итого | |||||
| I | II | III | IV | |||
| Денежные средства на начало прогнозного периода | 184488 | -2023302 | -864361 | 177139,59 | 184488 | |
| Поступления от покупателей | 861565 | 1250950 | 1285450 | 1415120 | 4813085 | |
| Итого денежных средств в наличии | 1046053 | -772352 | 421088,8 | 1592259,6 | 4997573 | |
| Выплаты: | ||||||
| Основные производственные материалы | 2889194 | 53485,88 | 43364,87 | 53463,915 | 3039508,662 | |
| Оплата труда производственных рабочих | 3430,36 | 2209,377 | 2386,681 | 1405,0823 | 9431,500882 | |
| Производственные накладные расходы | 200657,8 | -5088,93 | 195622,9 | 187330,27 | 578522,0424 | |
| Коммерческие и управленческие расходы | 2827,36 | 2621,55 | 2574,71 | 2732,56 | 10756,18 | |
| Закупка оборудования | 0 | |||||
| Налог на прибыль | 9745,6 | 9745,6 | ||||
| Итого выплат | 3105855 | 53227,88 | 243949,2 | 244931,82 | 3647963,985 | |
| Излишки (дефицит) денежных средств | -2059802 | -825580 | 177139,6 | 1347327,8 | 1349609,015 | |
| Финансирование: | ||||||
| Кредитование | 36500 | 36500 | ||||
| Погашение долгов | -36500 | 0 | 0 | -36500 | ||
| Проценты | -2281,25 | 0 | 0 | -2281,25 | ||
| Итого финансирование | 36500 | -38781,3 | 0 | 0 | -2281,25 | |
| Денежные средства на конец прогнозного периода | -2023302 | -864361 | 177139,6 | 1347327,8 | 1347327,765 | |
| Годовая ставка процента за банковский кредит | 25 | |||||
| Расчетная величина для начисления процентов: | 0,0625 | |||||
| Прогнозные показатели отчета о прибылях и убытках | |
| Продажи | 5705400 |
| Переменные расходы: | |
| Переменная стоимость продаж | 191201,7225 |
| Переменные коммерческие и управленческие расходы | 9335 |
| Итого переменных расходов | 200536,7225 |
| Валовая маржа | 5504863,278 |
| Постоянные расходы: | |
| Производственные накладные расходы | 683487,77 |
| Коммерческие и управленческие расходы | 1421,18 |
| Итого постоянных расходов | 684908,95 |
| Прибыль от продаж | 4819954,328 |
| Расходы на выплату процентов | -2281,25 |
| Прибыль до налогообложения | 4817673,078 |
| Налог на прибыль | 963534,6155 |
| Чистая прибыль | 3854138,462 |
| Ставка налогообложения прибыли | 20 |
| Прогнозный баланс | |
| Активы | |
| Оборотные средства: | |
| Денежные средства | 1347327,765 |
| Дебиторская задолженность | 1359980 |
| Материальные запасы | 34655,145 |
| Запасы готовой продукции | 246,79875 |
| Итого оборотных средств | 2742209,708 |
| Основные средства: | |
| Земля | 0 |
| Здания и оборудование | 2896908 |
| Накопленный износ | 210757 |
| Итого основных средств | 2686151 |
| Итого активов | 5428360,708 |
| Пассивы | |
| Краткосрочные и долгосрочные обязательства: | |
| Счета к оплате | 23914,97934 |
| Налог, подлежащий оплате | 963534,6155 |
| Итого краткосрочных и долгосрочных обязательств | 987449,5948 |
| Собственный капитал: | |
| Обыкновенные акции | 0 |
| Нераспределенная прибыль | 4440910,462 |
| Итого собственного капитала | 4440910,462 |
| Итого обязательств и собственного капитала | 5428360,057 |
По финансовому плану видно, что величина доходов предприятия является достаточной для финансирования (покрытия) его расходов. В структуре доходов преобладают доходы от текущей основной деятельности предприятия (продажи) 5705400 руб. Сравнивая баланс на начало периода с прогнозным можно сделать следующие выводы. Денежные средства в прогнозном балансе составили 1347327,765 руб., хотя в балансе на начало периода они составили 184488 руб. При этом коммерческие расходы увеличились и составили 10756,18 руб.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
