179389 (628200), страница 3

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 3)

Этот бюджет составляется на основе исходных данных.

Бюджет коммерческих и административных расходов на 20Х2г.

Шаг 7

Бюджетный отчет о прибыли.

Бюджетный отчет о прибыли – проформа финансовой отчетности, составленная до начала отчетного периода, которая отражает финансовый результат предполагаемой деятельности.

Бюджетный отчет о прибыли составляется на основании бюджетов продаж, себестоимости реализованной продукции, административных и коммерческих расходов на сбыт и общепроизводственных расходов.

Бюджетный отчет о прибыли на 20Х2 г.

Шаг 8.

Расчет финансовых бюджетов предприятия

Бюджет денежных средств.

Бюджет денежных средств – это плановый документ, который отражает будущие платежи и поступления денежных средств.

Бюджет денежных средств составляется на основе операционных бюджетов и бюджетов капитальных вложений. Поскольку не все доходы и расходы связаны с движением денежных средств, необходимо определить сумму доходов и расходов денежного характера. Для этого, в первую очередь, следует исключить амортизационные отчисления, т. к., по ним не надо выплачивать деньги.

При составлении данного бюджета учитывается планируемая дебиторская и кредиторская задолженности.

При этом предусматривается, что в плановом году будут по состоянию на конец года произведены:

• оплата 95,5% реализованной продукции, а 4,5% от стоимости реализации составит дебиторская задолженность;

• платежи за поставку основных материалов в размере 80,4% их стоимости, а 19,6% - кредиторская задолженность;

• выплачена заработная плата 76% от начисленной, а 24% - в кредиторской задолженности;

• другие платежи (аренда, коммунальные услуги и пр), входящие в остальные косвенные расходы и оплаченные в размере 86,4% от общей суммы последних, соответственно 13,6% - в кредиторской задолженности.

Бюджет денежных средств – имеет следующие разделы:

а) начальный остаток и денежные поступления;

б) платежи;

в) дополнительные финансовые потребности;

г) остаток денежных средств на конец периода.

Предприятие считает необходимым оставлять 16800 грн. на конец каждого квартала и в конце года. Деньги могут быть задействованы под банковский процент (10%). Кредит берется для покрытия недостающих средств (т.е. при отрицательной разности кассовых возможностей и потребностей). Величина суммы кредита определяется нехваткой средств перед привлечением дополнительного финансирования (кассовых возможностей) для покрытия всех платежей с учетом минимального планируемого остатка (кассовых потребностей) а также с учетом предстоящих выплат процентов по взятому кредиту. Возврат кредита осуществляется по мере поступления средств (кассовые возможности превышают кассовые потребности). Проценты по кредиту выплачиваются ежеквартально. Расчет суммы кредита производится отдельно и помещается внизу бюджета денежных средств. Расчет суммы процентов по кредиту (в течение года) осуществляется с учетом возвращенной части кредита.

Поступления от покупателей по кварталам распределяются согласно объему реализованной продукции с учетом дебиторской задолженности. Объем продаж по кварталам составляет соответственно 20; 25; 25; 30% от общего объема продаж.

Платежи за поставку материалов осуществляются согласно объему купленных материалов с учетом кредиторской задолженности. Покупка материалов по кварталам производится соответственно в размере 25, 30, 25, 20% от общего объема покупки.

Оплате труда проводится по кварталам равномерно (по 25% ежеквартально) в течение всего года с учетом кредиторской задолженности.

Другие платежи происходят по мере необходимости и распределяются по кварталам соответственно 30, 20, 15, 35% от общей суммы этих платежей с учетом кредиторской задолженности.

Бюджет денежных средств на 20Х2г

Шаг 9.

Расчет суммы кредита;

Сумма кредита = 30438,09 + (30438,09 * 2,5%) = 31199,04 грн

Бюджетный баланс.

Бюджетный баланс - это проформа финансовой отчетности, содержащая информацию о будущем финансовом состоянии предприятия, которое ожидается в результате запланированных операций.

Бюджетный баланс составляется на основании баланса на начало бюджетного года, бюджетов операционных расходов бюджета денежных средств.

На основе результатов расчета объемов выпуска продукции производится расчет активов. Затем производится расчет пассивов. При этом добиваются сбалансированности расчетов и может возникнуть необходимость внесения исправлений во все другие расчеты.

Баланс на 31 декабря 20Х1г.

Бюджетный баланс на 31 декабря 20Х2г.

Продолжение таблицы

Решение;

25000 + 763520 - 729161,60 = 59358,40 грн.

из шага 6. = 9800 грн., 115560,00 грн.

430000 + 20000 = 450000,00 грн из шага 9 и баланса на начало планового года.

75000 + 25000 = 100000,00 грн из шага 5 и баланса на начало планового года.

Характеристики

Список файлов курсовой работы