178452 (627801), страница 5
Текст из файла (страница 5)
Робс = ------------ · 100%, (2.15)
ОБС
где Робс – рентабельность оборотных средств, %
Таблица 10 – Расчет среднего остатка оборотных средств и показателей их использования
| Наименование показателя | Величина показателя |
| 1 | 2 |
| Выручки от продажи продукции, тыс. руб. | 2299 |
| Коэффициента оборачиваемости оборотных средств | 4 |
| Средний остаток оборотных средств, тыс. руб. | 1915,8 |
| Период оборота оборотных средств, дни | 300 |
| Прибыль от продажи продукции, тыс. руб. | 299 |
| Рентабельность оборотных средств, % | 15,6 |
Исходные данные для экономического моделирования влияния мероприятия на технико-экономические показатели предприятия.
Таблица 11 – Исходные данные для экономического моделирования
| Наименование показателя | Величина показателя |
| 1 | 2 |
| 1. ПРОДУКЦИЯ: 1.1 Выручки от продажи продукции, тыс. руб. 1.2 Объем продажи продукции, шт. 1.3 Средняя цена 1 единицы продукции, руб. | 2299 |
| 460 | |
| 5 | |
| 2. ПЕРСОНАЛ ПРЕДПРИЯТИЯ, ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА: 2.1 Численность предприятия, чел. 2.2 Среднемесячная заработная плата, тыс. руб. 2.3 Годовой фонд заработной платы, тыс. руб. 2.4 Производительность труда, тыс. руб./чел. | 10 |
| 5.0 | |
| 600 | |
| 229,9 | |
| 3. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА: 3.1 Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. 3.2 средняя норма амортизации основных средств, тыс. руб. 3.3 Фондоотдача, руб. 3.4 Фондовооруженность труда, тыс. руб./чел. 3.5 Фондорентабельность, % | 2812,5 |
| 16 | |
| 0,81 | |
| 281,25 | |
| 10,6 | |
| 4. ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА: 4.1 Средний остаток оборотных средств, тыс. руб. 4.2 Коэффициента оборачиваемости оборотных средств 4.3 Период оборота оборотных средств, дни | 1915,8 |
| 1,2 | |
| 300 | |
| 5. ЗАТРАТЫ НА ВСЕ ВЫПУСК ПРОДУКЦИИ, тыс. руб. 5.1 Сырье и материалы 5.2 Топливо, энергия 5.3 Заработная плата 5.4 Амортизация 5.4 Прочие затраты | 2000 680 |
| 120 | |
| 600 | |
| 450 | |
| 150 | |
| 6. ЗАТРАТЫ НА 1 ЕДИНИЦУ ПРОДУКЦИИ, руб. в том числе 6.1 Сырье и материалы 6.2 Топливо, энергия 6.3 Заработная плата 6.4 Амортизация 6.4 Прочие затраты | 2000 680 |
| 120 | |
| 600 | |
| 450 | |
| 150 | |
| 7. ПРИБЫЛЬ, РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ: 7.1 Прибыль от продажи продукции, тыс. руб. 7.2 Затраты на 1 рубль выручки от продажи, руб. 7.3 Рентабельность продукции, % | 299 |
| 0,87 | |
| 14,95 |
4 Методические рекомендации по разработке проекта мероприятий
В качестве основного проектного мероприятия по экономии сырья и материалов предлагаем сменить оборудование на станки для блок хауса BIGLOG 260 ( предназначены для работы с заготовками больших размеров. Оборудование для блок хауса этой модели позволяет обрабатывать заготовку толщиной – до 260мм (в зависимости от типа инструмента), высотой – до 280мм.).
Таким образом, введение нового вида станков приведет к увеличению качества продукции и соответственно к экономии сырья и материалов при производстве.
Цель и содержание мероприятия по внедрению современного оборудования для производства представлены в таблице 13.
Таблица 12 – Цель и содержание мероприятий по техническому обслуживанию и ремонту основных средств
| Наименование показателя | Содержание показателя |
| 1. Недостатки существующего способа производства продукции. | Большие потери при раскрое материалов, вынужденные простои при ремонте оборудования. |
| 2. Цель мероприятия | Улучшение качества изделий, сокращение вынужденных простоев |
| 3. Содержание мероприятия | Улучшение внешнего вида изделия, качества, повышение цен на продукцию. Снижение численности работников за счет предварительного выявления проблем в оборудовании. Средняя заработная плата – без изменений Покупка и внедрение диагностического оборудования фирмы КSGA |
| 3.1. Продукция | |
| 3.2. Персонал предприятия. Заработная плата | |
| 3.3. Основные средства | |
| 3.4. Оборотные средства. Материальные ресурсы | Увеличение потребление энергии, снижение удельного веса материальных затрат. Норма расходов на изготовление изделия не меняется |
| 3.5. Организация производства и управление предприятием | Организация рекламы для стимулирования объема продаж. Переход на непрерывную форму организации производственного процесса |
Экономическое моделирование изменения цены, объема продаж и выручки от продаж проведем в таблице 13.
Таблица 13 – Расчет изменения выручки от продажи продукции
| Наименование показателя | Величина показателя | Отклоне- ние () | Темп роста, % | |
| факт | проект | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Выручка от продажи продукции, тыс. руб. | 2299 | 2700 | 401 | 117 |
| Объем продажи, шт. | 460 | 600 | 140 | 130 |
| Средняя цена продукции, тыс. руб. | 5000 | 5500 | 500 | 110 |
Величина отклонения показателей находится по формуле 3.13.1, темп роста – формуле 3.13.2.
| | (3.13.1) |
где ОТ – величина отклонения показателя;
Пп – величина проектного показателя;
Пф – величина фактического показателя.
| | (3.13.2) |
где ТР – темп роста показателя, %.
Выручка от продажи в проектном варианте составит 2700 тыс. руб. Выручка от продажи продукции возрастет на 401 тыс. руб. (или на 17%). Увеличение выручки от продаж произойдет за счет роста объемов продажи с 460 до 600 шт. (или на 30%) и роста цены единицы продукции с 5000 руб. до 5500 руб. (или на 10%). Увеличение цены произойдет за счет улучшения качества. На величину продаж положительно повлияют экономия материалов, улучшение качества и рекламные мероприятия.
Экономическое моделирование изменения численности, производительности труда и заработной платы персонала проведем в таблице 15.
Экономическое моделирование изменения суммы затрат на сырье и материалы проведем в таблице 14.
Таблица 14 – расчет изменений затрат на производство и реализацию продукции на весь выпуск затрат и 1 единицу продукции
| Наименова-ние показателя | Величина показателя | Отклонение (+ \ -) | ||||||
| Факт (460 шт.) | проект (600) | на весь выпуск, тыс. руб. | на 1 единицу продукции, руб. | |||||
| затраты на весь выпуск | затраты на 1 единицу продукции, руб. | затраты на весь выпуск | затраты на 1 единицу продукции, руб. | |||||
| сумма, тыс. руб. | процент к итогу, % | сумма, тыс. руб. | процент к итогу, % | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Затраты: | ||||||||
| -сырье и материалы | 680 | 34 | 1478 | 750 | 40 | 1250 | 70 | -228 |
| - топливо, энергия | 120 | 6 | 261 | 125 | 6,6 | 208 | 5 | -53 |
| - заработная плата | 600 | 30 | 1304 | 600 | 31,8 | 1000 | 0 | -304 |
| - амортизация | 450 | 22 | 978 | 460 | 24,4 | 766 | 10 | -212 |
| - прочие | 150 | 8 | 326 | 50 | 2,6 | 83 | -100 | -243 |
| Итого | 2000 | 100 | 4347 | 1885 | 100 | 3307 | -15 | -1040 |
Затраты на производство и реализацию в проектном варианте составят 1885 тыс. руб. Затраты сократятся на 15 тыс. руб. (или на 0,75%).
В структуре затрат проектного варианта наибольшую долю составят затраты на сырье и материалы (40%), заработную плату (31,8%) амортизацию (24,4%). Доля затрат на топливо и энергию будет равна 6,6%, прочие – 2,6%.
Причинами увеличения затрат являются увеличение выпуска продукции и увеличение затрат на новое оборудование.
На снижение затрат повлияли: снижение стоимости материалов за счет применения нового оборудования (включающего новые технологии обработки пиломатериалов). В результате влияния данных факторов затраты на 1 единицу продукции в проектном варианте снизятся на 1040 руб. и составят 3307 руб.
Экономическое моделирование изменения прибыли и рентабельности продукции выполним в таблице 15.
Таблица 15 – расчет изменения прибыли от продажи продукции и рентабельности продукции
| Наименование показателя | Величина показателя | Отклонение (+/-) | Темп роста, % | |||
| Факт | проект | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||
| Выручка от продажи продукции, тыс. руб. | 2299 | 2700 | 401 | 117 | ||
| Затраты, тыс. руб. | 2000 | 1885 | -115 | 94,27 | ||
| Прибыль от продажи продукции, тыс. руб. | 299 | 815 | 516 | 272,5 | ||
| Затраты на 1 рубль продукции, руб. | 0,87 | 0,8 | -0,07 | 108,75 | ||
| Рентабельность продукции, % | 14,95 | 43 | 28,05 | - | ||
В результате роста выручки от продаж и снижения затрат прибыль от продаж увеличится на 815 тыс. руб., затраты на 1 руб. продукции практически не изменятся, а рентабельность продукции предприятия увеличится с 14,95 до 43%.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
